Налоговая система Российской Федерации _ПЗ_Косова. Решение Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере 1400 рублей на первого ребенка
 Скачать 40.17 Kb.
|
ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ Налоговая система Российской Федерации Группа М18ГУ111 Студент А.С.Косова МОСКВА 2022 Ситуационная задача 1 Исходные данные Заработная плата менеджера ООО «ТриО» Иванова И.И. - оклад в сумме 60000 рублей. Иванов И.И. имеет 2-х несовершеннолетних детей. Задание Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И. Решение: Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере: 1400 рублей — на первого ребенка 1400 рублей — на второго ребенка Соответственно, сумма вычета за 2-х детей составит 2800 руб. в месяц. Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму. НДФЛ = (60 000 - 2800) *0,13 = 7436 руб. Заработная плата на руки= 60 000 - 7436 = 52 546 руб. В июне его общий доход будет составлять 360 000, соответственно с этого месяца утрачивается право вычета на детей. Таким образом: НДФЛ = 60 000 *0,13 = 7 800 руб. Заработная плата на руки = 60 000-7 800 = 52 200 руб. Соответственно, С января по май зарплата составит 52546 руб., а НДФЛ 7436 руб. в месяц. С июня по декабрь зарплата составит 52200 руб., а НДФЛ 7800 руб. в месяц. Ситуационная задача 2 Исходные данные В течение отчетного периода ООО «АВС» получила следующие доходы: - выручку от реализации товаров собственного производства - 1200000 руб. (в том числе НДС 200000 руб.); - выручку от реализации покупных товаров - 600000 руб. (в том числе НДС 100000 руб.); - денежные средства в размере 1500000 руб., полученные по договору займа; - компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 34 000 руб. (без учета НДС). Задание Определить, какие доходы из перечисленных выше организация должна учесть для целей налогообложения прибыли. Решение: Полученная организацией выручка от реализации товаров собственного производства и покупных товаров учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Доходы =1200000+600000 = 1 800 000 руб. НДС=200000+100000 = 300 000 руб. Поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налогооблагаемых доходов не учитываются (п. 1 ст. 248 НК РФ), налог на прибыль составит: 1800000-300000 = 1 500 000 руб В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход организации составит 34 000 руб. (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ). Что касается заемных денежных средств в размере 1500 000 руб., то они не облагаются налогом на прибыль согласно п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Доходы организации за отчетный период составят 1 534 000 руб. Ситуационная задача 3 Исходные данные Организация списывает станок по причине морального износа. Первоначальная стоимость оборудования 120 000 рублей; оно изношено на 80%. Сумма начисленной амортизации соответствует износу. В организации принято решение о ликвидации оборудования. Демонтаж выполняет сторонняя организация. Расходы на демонтаж составили 2 400 рублей, в том числе 400 рублей НДС. Задание 1) Определите финансовый результат операции по ликвидации станка. 2) Укажите, какие расходы, и в какой сумме будут учтены при расчете налога на прибыль в месяце ликвидации станка. Решение: Амортизация 120000*80%=96000 руб. Остаточная стоимость станка 120000-96000=24000 руб. Демонтаж 2400 руб., в том числе НДС 400 руб. Значит расходы на демонтаж 2000 руб. Финансовый результат по ликвидации станка 24000+2000=26000 руб. При расчете налога на прибыль остаточную стоимость списываемого ОС и расходы на его ликвидацию учитывают в составе внереализационных расходов (подп. 8 п. 1 ст. 265 НК). При методе начисления расходы учитывают в том периоде, в котором был подписан акт о выполнении работ по ликвидации ОС. При расчете налога на прибыль в месяце ликвидации станка 26000 руб. будут учтены в составе внереализационных расходов. |