Практическое задание 5. Критерии принятия хозрешений в условиях. Решение задач оптимизации хозяйственных решений в условиях риска
 Скачать 0.59 Mb.
|
|
ТЕМА 5. КРИТЕРИИ ПРИНЯТИЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ РЕШЕНИЙ В УСЛОВИЯХ РИСКА ■ 5.1. Постановка и решение задач оптимизации хозяйственных решений в условиях риска Элементы неопределенности, присущие функционированию и развитию многих экономических процессов, обуславливают появление ситуаций, не имеющих однозначного исхода (решения). В зависимости от степени неопределенности различают ситуации риска и ситуации неопределенности. При этом ситуация риска, являясь разновидностью неопределенной, характеризуется: наличием неопределенности; необходимостью выбора альтернативы; возможностью оценить вероятность осуществления избранных альтернатив. На методы принятия решений в условиях риска накладывает существенный отпечаток многообразие критериев и показателей, посредством которых оценивается уровень риска. В общем виде постановка и решение задачи оптимизации решений, принимаемых в условиях риска, могут быть представлены следующим образом: имеется m возможных решений P1, P2, … Pm; условия обстановки точно не известны, однако о них можно сделать n предположений O1, O2, … On; результат, так называемый выигрыш aij, соответствующий каждой паре сочетаний решений P и обстановки O, может быть представлен в виде таблицы эффективности: Варианты решений (Pi) Варианты условий обстановки Oj Средневзвешенный показатель риска Ri O1 O2 … On P1 a11 a12 … a1n R1 P2 a21 a22 … a2n R2 … … … … … … Pm am1 am2 … amn Rm При выборе решения используется показатель R Hп p, где Н п – величина потерь; p – вероятность наступления рискового события. Степень риска – произведение ожидаемого ущерба на вероятность того, что такой ущерб будет нанесен. 5.2.Выбор решения на основе оценки степени утраты прибыли Б. Берлимером: В случаях, когда необходимо провести учет риска обычно имеют в виду основных участников ситуации возникновения риска: заказчика, инвестора, исполнителя или продавца, а также страховую компанию. При этом используют критерии, предложенные американским экономистом потери от риска независимы друг от друга; потери по одному направлению "портфеля рисков" не обязательно увеличивают вероятность потери по другому (за исключением форс–мажорных обстоятельств); максимально возможный ущерб не должен превышать финансовых возможностей участников. Риски обычно подразделяются на два типа – динамический и статический. Динамический – риск непредвиденных изменений стоимости основного капитала вследствие принятия управленческих решений или непредвиденных изменений рыночных или политических обстоятельств. Статический – риск потерь реальных активов вследствие нанесения ущерба собственности, а также потерь дохода от недееспособности организации. Этот риск может привести только к потерям (в отличие от динамического риска). Целесообразность принятия конкретного управленческого решения, в природе которого изначально заложена определенная степень риска, может быть выявлена путем его анализа и оценки. Это означает, что для эффективного управления необходимо не только знать о возможном предпринимательском риске и сделать его качественный анализ, а необходимо и оценить его, определить его уровень. Количественная оценка предпринимательского риска является дополнением качественной. При ее наличии управляющий субъект способен достичь максимума эффективности в процессе управления фирмой. Ущерб – материальные и денежные потери, понесенные предприятием по вине другого предприятия, подразделения или работника. Претензия – форма проявления предприятием своего несогласия с действиями другого предприятия. Денежная форма ущерба называется убытком. Виды убытка: прямые убытки – непосредственный ущерб имуществу или имущественным интересам. косвенные убытки – возникают вследствие невозможности какое-то время осуществлять нормальную деятельность предприятия. Включают: 1) упущенную выгоду; 2) убытки в виде претензий и исков вследствие невыполнения обязательств перед контрагентами; 3) потеря имиджа организации, расходы на юридическое регулирование дел. Претензии могут быть предъявлены при соблюдении следующих условий: факты, виновники и характер невыполнения обязательств должны быть четко установлены; величина материального ущерба должна быть подтверждена первичными документами (например, план-график поставок продукции), расчетами и экономически обоснована. Количественным выражением претензии являются экономические санкции, которые отражаются на результатах деятельности подразделений- виновников. К экономическим санкциям относят: штрафы; возмещение полных убытков; возмещение прямых убытков. Штраф – это твердо фиксированная величина санкции, устанавливаемая в гривнах или процентах и относимая на виновника ущерба во всех случаях нарушения им производственной, плановой, исполнительской дисциплины, независимо от реальных последствий данного нарушения. Штрафы целесообразно применять при повторяющихся нарушениях, по которым можно заранее рассчитать возможную сумму экономических потерь. Штраф устанавливается в виде фиксированной суммы (например, 50 руб.. за каждый час простоя конвейера) или в процентах к стоимости недопоставленной продукции, невыполненных услуг. Возмещение прямых убытков – это возмещение дополнительных расходов, увеличивших себестоимость (затраты) единицы продукции в связи с нарушением плановых сроков внутрипроизводственных поставок и оказания услуг, отклонением качества поставляемого сырья, материалов, полуфабрикатов и услуг от технических условий и стандартов. Возмещение полных убытков – это возмещение прямых расходов и недополученной прибыли в связи с уменьшением объема производства, снижения качества продукции и невыполнением внешних договоров в срок по вине других подразделений. В соответствие с положениями гражданского законодательства к убыткам относят: 4 дополнительные затраты потерпевшей стороны вследствие нарушений согласованных или регламентированных действий со стороны контрагента. Так, несвоевременная поставка сырья, материалов, комплектующих изделий может привести к дополнительным затратам из-за простоев, экстренной доставки необходимых материалов из других источников, их замены. Поставка некачественной продукции приводит к браку в производстве и соответствующим дополнительным затратам. Кроме того, нарушение нормального ритма производства может привести к ненадлежащему выполнению своих обязанностей перед партнерами, вследствие чего возникают дополнительные затраты в виде экономических санкций (штрафов, возмещения убытков); утрата или повреждение имущества. Этот вид убытков может быть причинен несоответствующим хранением и упаковкой продукции, несвоевременной ее поставкой (например, уголь для коксовых батарей, сырья для предприятий пищевой промышленности) и другими; утраченная выгода (недополученная прибыль). Имеется в виду прибыль, которую получила бы потерпевшая сторона в случае надлежащего выполнения контрагентом своих обязательств (например, величина снижения прибыли вследствие вынужденного снижения объемов производства и продаж продукции, изменения ее ассортимента, снижения качества и цены изделий и другое). Убытки определяются по последствиям нарушений договорных обязательств независимо от содержания этих нарушений. К основным последствиям нарушений договорных обязательств в большинстве случаев относятся: Простои и форсирование производства. Имеется в виду, что объем продукции вследствие простоев не уменьшается, так как он компенсируется последующим форсированием производства. В этом случае возникают дополнительные затраты на выплаты работникам за время вынужденного простоя, а также доплаты за сверхурочную работу, работу в выходные и праздничные дни в соответствие с действующим законодательством. Величина убытка определяется по формуле: Суб. = (Зп + Зф)×(1 + Рдоп./100)×(1 + Ротч.с/100) + Сс + Сэк, где Суб. – общая сумма убытков, руб..; Зп – выплаты работникам за время простоя, руб..; Зф – доплаты за форсирование производства,руб..; Сс – сумма санкций контрагентам, руб..; Сэк – другие дополнительные эксплуатационные расходы, руб.. Замена материалов и комплектующих изделий. Здесь могут быть дополнительные затраты вследствие изменения цены и количества материалов и комплектующих. Величина убытка определяется по формуле: Суб. = Смф – Смз + Зд×(1 + Рдоп./100)×(1 + Ротч.с/100) + Сэк,где: Смф, Смз – затраты на материалы соответственно фактически используемые и замененные (с учетом транспортно-заготовительных расходов), руб.. Зд – доплаты работникам за повышенную трудоемкость работ при 5 использовании других материалов. Устранение недостатков в полученной продукции (выполненной услуге). Здесь возникают дополнительные затраты на оплату труда работников по устранению недостатков в продукции и доведению ее параметров до соответствующего уровня, отчисления на социальные мероприятия, а также на материалы и другие эксплуатационные расходы, связанные с выполнением этих операций. Возвращение некачественной или некомплектной продукции. В этом случае к убыткам относят затраты на доставку продукции на предприятие, которое ее заказывало, на ее отгрузку, хранение, и возврат. Если эта продукция сложная, то к убыткам следует отнести затраты на монтаж и демонтаж. По содержанию к таким затратам относятся затраты на оплату труда с соответствующими отчислениями и транспортно-заготовительные расходы. Брак вследствие скрытых дефектов полученных материалов и комплектующих изделий. Брак может быть выявлен в процессе производства продукции или в процессе ее эксплуатации потребителем, поэтому следует различать внутренний и внешний брак вследствие скрытых дефектов полученных материалов и комплектующих изделий (рис. 10.2). Убытки от внутреннего брака равняются производственной себестоимости, а от брака внешнего – полной себестоимости забракованной продукции, уменьшенной на выручку от ее продажи (если забракованная продукция не заменяется). Кроме того, возможны санкции от потребителя за продажу продукции со скрытыми дефектами, а также утрата прибыли вследствие уменьшения объемов производства. Доставка продукции ускоренным способом. В этой ситуации возникают дополнительные затраты, которые представляют собой разницу между фактическими транспортными затратами на доставку продукции ускоренным способом и затратами на доставку продукции способом, предусмотренным в договоре. Покупка продукции у другого продавца или изготовление ее собственными силами. Дополнительные затраты, связанные с вынужденной покупкой продукции у другого контрагента или с ее изготовлением собственными силами, рассчитываются как разница между фактическими затратами соответственно на покупку продукции у другого продавца и ее доставку или изготовление собственными силами (на уровне производственной себестоимости с учетом общепроизводственных затрат) и затратами на покупку этой продукции в соответствие с договором. Смена ассортимента продукции и снижение ее качества. Тут сумма убытков определяется, в основном, снижением прибыли вследствие негативного влияния ценового фактора. Возможны санкции за нарушение условий договора и дополнительные затраты на гарантийное обслуживание продукции пониженного качества. Величина убытка определяется по формуле: Суб.= ΔПц + Ср + Сс, 6 где ΔПц – снижение прибыли вследствие снижения объемов продаж продукции, руб..; Ср – дополнительные затраты на гарантийное обслуживание, руб..; Сс – сумма санкций от потребителя, руб.. Утрата или повреждение имущества. Убытки в этом случае равняются балансовой (остаточной) стоимости утраченного имущества и величине снижения стоимости поврежденного имущества или затрат на устранение этого повреждения. Снижение стоимости имущества определяется экспертным методом, а затраты на устранение повреждения – на основании соответствующей сметы. Уменьшение объемов производства продукции. Это последствие нарушений договорных обязательств приводит к уменьшению прибыли (утраченной выгоде). Кроме того, возможны санкции за несоответствующее количество поставки продукции из-за уменьшения объемов ее производства. Уменьшение прибыли в данной ситуации рассчитывается непосредственно на основе цен на продукцию и ее себестоимости. Уменьшение прибыли будет равно маржинальной прибыли в расчете на единицу продукции, умноженной на объем недопроизведенной продукции в натуральном выражении. Величина убытка определяется по формуле: Суб.= ΔП + Сс. Существует два способа расчета ΔП: 1) ΔП = (Ц – Се)×ΔN + Зпост.е.×ΔN, 2) где Ц – цена единицы изделия, руб..; Се – полная себестоимость единицы изделия, руб..; Зпост.е. – постоянные затраты в себестоимости единицы изделия, руб..; ΔN – снижение объемов производства продукции в натуральном выражении, ед. изд. 3) ΔП = (Ц – Зперем.)×ΔN, где: Зперем. – плановые переменные издержки на производство единицы продукции, руб.. Ц – Зперем. – маржинальная прибыль. |