Главная страница

Решение Заполняем таблицу Содержание операций


Скачать 34.5 Kb.
НазваниеРешение Заполняем таблицу Содержание операций
Дата07.01.2023
Размер34.5 Kb.
Формат файлаdoc
Имя файла4045_otrazhenie_v_otchetnosti_denezhnykh_sredstv_po_MSFO_2003.doc
ТипЗадача
#875741

Задача

На 1 декабря у компании денежных средств на расчетном счете было на сумму 15 000 €. 20 декабря 2015 года компания получает кредит на сумму 20 000 €. 28 декабря 2015 года выписывается чек для оплаты квитанции поставщика – 25 000 €.

1. Обнаружилось, что чек передан поставщику только 8 января 2016 года. Рассчитайте, какой остаток денежных средств будет у компании на расчетном счете на 31 декабря в финансовых отчетах за 2015 год.

2. Теперь выяснилось, что на самом деле поставщик получил чек 29 декабря 2015 года, но он не мог доставить его в банк и обналичить до 8 января 2016 года. Требуется ли какая-либо корректирующая запись в финансовой отчетности за 2015 год? Объясните почему.

Ответьте на вопрос: в какой форме отчетности требуется отразить рассчитываемую в задаче сумму?

Рекомендации по выполнению задачи №2: в таблице 2 необходимо заполнить столбец 1 наименованием операций из условия задачи. В столбце 2 необходимо зафиксировать суммы, соответствующие операциям, и рассчитать остаток на конец периода в двух вариантах.

Решение:

Заполняем таблицу:

Содержание операций

Сумма, €

1

2

1. Остаток на начало периода (на 1 декабря 2015 г.)

15 000

2. Получен кредит (20 декабря 2015 г.)

+20 000

3. Выписан чек для оплаты квитанции поставщика (28 декабря 2015 г.)

-25 000

4. Чек не предъявлен поставщиком к оплате

+25 000

5. Остаток на конец периода

15 000+20 000-25 000+25 000=

=35 000

6. Остаток на конец периода скорректированный (операция № 4 в условии задачи)

35 000-25 000=10 000

В связи с тем, что на самом деле поставщик получил чек 29 декабря 2015 года, но он не мог доставить его в банк и обналичить до 8 января 2016 г., сумму по этой операции следует отразить как отток денежных средств. Дело в том, что в состав денежных средств и их эквивалентов по МСФО входят не только денежные средства, но и денежные средства в пути. А переданный поставщику, но не предъявленный им к оплате чек является как раз денежными средствами в пути.

Ответ на вопрос «В какой форме отчетности требуется отразить рассчитываемую в задаче сумму?»: в Отчете о движении денежных средств.


написать администратору сайта