Приклад рішення контрольної роботи з дисципліни економічний аналіз
Таблиця 1.1 – Аналіз динаміки показників, що характеризують виробничо-фінансову діяльність підприємства
Найменування показника
|
Значення
|
Зміни
|
1997
|
1998
|
Абсол. (+;-)
|
Относ.
( %)
|
Обсяг товарної продукції, тис. грн.
у діючих цінах;
у порівняльних цінах
|
3372
3766
|
3366
2725
|
-6
-1041
|
99,82
72,36
|
2. Виторг від реалізації продукції, тис. грн
|
2641
|
2217
|
-424
|
83,95
|
3. Витрати на виробництво реалізованої продукції, тис. грн.
|
2031
|
2123
|
+92
|
104,53
|
4. Прибуток від реалізації продукції (валовий прибуток), тис. грн.
|
610
|
94
|
-516
|
15,41
|
5 Середньорічна вартість виробничих фондів, тис. грн.
|
10820
|
11720
|
+900
|
108,32
|
6 Среднеспискова чисельність ППП, чіл.
|
673
|
561
|
-112
|
83,36
|
7 Фонд оплати праці ППП, тис. грн.
|
726,032
|
847,25
|
+121,216
|
116,70
|
8. Матеріальні витрати на випуск товарної продукції, тис. грн.
|
1508,7
|
2021
|
+512,3
|
133,96
|
Висновок
Наведемо розрахункові формули для визначення основних якісних показників.
Фондовіддача (ФО) визначається:
 , (1.1)
де Q – обсяг товарного випуску у діючих цінах;
 - середньорічна вартість основних виробничих фондів.
Матеріалоємність (МE) визначається:
 , (1.2)
де МВ – матеріальні витрати на виробництво продукції.
Середньорічна виробітка одного працюючого (ПВ) визначається:
 , (1.3)
де Qn – обсяг товарного випуску у порівняних цінах;
 - середньоспискова чисельність промислово-виробничого персоналу.
Рентабельність реалізованої продукції (Rрп) визначається:
 , (1.4)
де Прп – прибуток від реалізації продукції (валовий прибуток);
Срп – собівартість реалізованої продукції.
Таблиця 1.2. — Основні якісні показники, що характеризують виробничо-фінансову діяльність підприємства
Найменування показника
|
Значення
|
Абсолютна
зміна. (+;-)
|
1997
|
1998
|
1. Фондовіддача, грн/грн
|
0,3116
|
0,2872
|
-0,0244
|
2. Матеріалоємність, грн/грн
|
0,4474
|
0,6004
|
+0,153
|
3 Середньорічна виробітка одного працівника ППП, тис. грн.
|
5,596
|
4,857
|
-0,739
|
4. Рентабельність виробничої продукції, %
|
30,03
|
4,43
|
-25,6
|
Висновок
Факторний аналіз основних показників
1 Виконаємо факторний аналіз обсягів виробництва товарної продукції.
Q = ФО х ОФ
Першим оцінюємо ОФ – як кількісний показник, другим ФО – як якісний показник.
Визначимо вплив зміни вартості основних фондів
Δ QОФ = ФОо х ОФ1 - ФОо х ОФо = ФОо х ΔОФ
Δ QОФ = 0,3116 х 900 = 280,44 тис. грн.
Визначимо вплив зміни фондовіддачі
Δ QФо = ФО1 х ОФ1 - ФОо х ОФ1 = ΔФО х ОФ1
Δ QФо = 11720 х (-0,0244) = -285,968 тис. грн.
Перевірка:
Δ Q = Q1 – Q0 = Δ QОФ + Δ QФо
Δ Q = 3366-3372 = -6 тис. грн.
Δ Q = 280,44 – 285,968 = 5,528 тис. грн. ≈ -6 тис. грн.
2. Визначимо зміну обсягів виробництва під випливом факторів праці
ПВ =  Qп = ПВ*ч
Визначимо вплив зміни чисельності ППП
 тис. грн.
Визначимо вплив зміни середньорічної виробітки:
 тис.грн.
Перевірка:
 тис. грн.
 тис. грн. -1041 тис.грн.
Виконаємо факторний аналіз матеріальних витрат
Визначимо вплив зміни обсягів виробництва на розмір матеріальних витрат
 тис. грн.
Визначимо вплив зміни матеріалоємності продукції на розмір матеріальних витрат
 тис. грн.
Перевірка:
 тис. грн.
 тис. грн. 512,3тис. грн.
Виконаємо факторний аналіз рентабельності реалізованої продукції за допомогою інтегрального метода
Вплив зміну прибутку
Вплив зміни собівартості
Висновки.
РОЗДІЛ 2
Аналіз фінансового стану підприємства
Таблиця 2.1 – Аналіз показників, що характеризують стан дебіторської і кредиторської заборгованості
Показник
|
Значення
|
Темп росту, %
|
На 01.01.97
|
На 01.01.98
|
У сер за 1997р.
|
На 01.01.99
|
У сер. за 1998р.
|
1. Кредиторська заборгованість, тис. грн.
|
1418,5
|
1553
|
1485,7
|
2531
|
2042
|
131,49
|
2. Дебіторська заборгованість, тис. грн.
|
158
|
211
|
184,5
|
229
|
220
|
104,27
|
3. Тривалість обороту дебіторської заборгованості по підприємству, дні.
|
—
|
—
|
25
|
—
|
36
|
144,0
|
4. Тривалість обороту кредиторської заборгованості по підприємству, дні.
|
—
|
—
|
262,77
|
—
|
346,15
|
131,73
|
5. Тривалість обороту кредиторської заборгованості по галузі, дні.
|
—
|
—
|
200
|
—
|
229
|
114,50
|
6 Тривалість обороту дебіторської заборгованості по галузі, дні.
|
—
|
—
|
161
|
—
|
154
|
95,65
|
Таблиця 2.2 – Аналіз показників ліквідності
Показники
|
Значення по підприємству
|
Середньогалузеві значення
|
01.01.97
|
01.01.98
|
01.01.99
|
01.01.97
|
01.01.98
|
01.01.99
|
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності
|
0,07
|
0
|
0
|
0,02
|
0,043
|
0,05
|
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності
|
0,078
|
0,09
|
0,069
|
0,62
|
0,58
|
0,064
|
3 Коефіцієнт поточної ліквідності
|
1,698
|
0,894
|
0,920
|
1,31
|
1,43
|
1,72
|
Таблиця 2.3 – Аналіз показників фінансової стійкості
Показники
|
Значення по підприємству
|
Середньогалузеві значення
|
01.01.97
|
01.01.98
|
01.01.99
|
01.01.97
|
01.01.98
|
01.01.99
|
1. Наявність власних джерел оборотних коштів (ВОК), тис. грн.
|
1549,5
|
-250
|
-266
|
Середньогалузеві
значення не розраховуються
|
2. Надлишок (+), нестача (-) власних джерел оборотних коштів ( ВОК), тис. грн.
|
-2044,6
|
-2141
|
-3100
|
3 Частина власних джерел оборотних коштів у запасах (%ВОКзп), %
|
43,11
|
-
|
-
|
41,44
|
41,33
|
58,12
| Висновок:
Розділ 3
АНАЛІЗ ОБСЯГУ ВИРОБНИЦТВА ПРОДУКЦІЇ
Таблиця 3.1 – Аналіз змін обсягу виробництва та цін на продукцію
-
Наймену-вання виробу
|
Обсяг виробництва,
шт.
|
Абсолют-
не відхи-
лення,
(+,-),шт.
|
Оптова ціна , грн.
|
Абсолют-не відхи-
лення,
(+,-), грн.
|
За
планом
|
Фактич-но
|
За планом
|
Фактич-
но
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
| А
Б
С
|
300
200
400
|
380
190
360
|
80
-10
-40
|
48
30
12,5
|
50
30,5
12
|
2
0,5
-0,5
|
Таблиця 3.2 – Аналіз виконання плану за обсягом та асортиментом.
-
Найменування
виробу
|
Товарний випуск ,
тис. грн.
|
Виконання плану
за обсягом,
(%)
|
Обсяг випуску товарної
продукції, зарахований у
виконання плану з асор-
тименту, тис. грн.
|
За пла-
ном
|
За плановими цінами та фактичним обсягом виробництва
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
| А Б
С
|
14,4=
6=
5=
|
18,24=
5,7=
4,5=
|
126,6=
95=
90=
|
14,4
5,7
4,5
| Усього |
25,4=
|
28,44=
|
111,9=
|
24,6
|
З таблиці 5.2 ми бачимо, що план з обсягу виробництва перевиконано на 11,9 %. План з асортименту не виконано, оскільки продукції Б та С вироблено менше, ніж заплановано, відповідно на 5 % та 10 %. Виконання плану з асортименту за методом найменшого відсотка складає 90 %. За методом середнього відсотка – 96,85 %:
Факторний аналіз обсягу товарного випуску виконаємо у таблиці 5.3
Таблиця 3.3 – Факторний аналіз обсягу товарного випуску.
Найме-
нуван-
ня ви-
робу
|
Товарний випуск, тис. грн.
|
Абсолютне відхилення фактичного обсягу товарного випуску від планового
|
Структура
товарного
випуску, %
|
За
пла
ном
|
За планови-
ми цінами
та фактич-
ним обся-
гом вироб-ництва
|
Фак-
тич-но
|
Усьо-
го
|
У т.ч. за рахунок
зміни
|
За
пла-
ном
|
Фак
тич-
но
|
обсягу випуску
|
оптових цін
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
А
В
С
|
14,4
6
5
|
18,24
5,7
4,5
|
19
5,795
4,32
|
4,6
-0,205
-0,68
|
3,84
-0,3
-0,5
|
0,76
0,095
-0,18
|
56,7
23,6
19,7
|
65,3
19,9
14,8
|
Усього
|
25,4
|
28,44
|
29,175
|
3,715
|
3,04
|
0,675
|
100
|
100
|
Висновок.
Таблиця 4.3 – Аналіз собівартості товарного випуску у частині змінних витрат
Найме-нування
виробу
|
Змінна собівартість виробу, грн
|
Абсолютне відхилення змінної собівартості, грн
|
Собівартість товарного випуску у частині змінних витрат, тис грн
|
Абсолютне відхилення фактичної собівартості від планової, тис грн
|
За планом
|
Фактично
|
За планом
|
За плановою собівартістю та фактичним обсягом виробництва
|
Фактично
|
Усього
|
У тому числі за рахунок зміни
|
Обсягу виробництва
|
Змінної собівартості виробів
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8=7-5
|
9=6-5
|
10=7-6
|
А
|
28,6
|
29,8
|
1,2
|
8,58
|
10,868
|
11,324
|
2,744
|
2,288
|
0,456
|
Б
|
17,9
|
18,1
|
0,2
|
3,58
|
3,401
|
3,439
|
-0,141
|
-0,179
|
0,038
|
С
|
7,4
|
7,1
|
-0,3
|
2,96
|
2,664
|
2,556
|
-0,404
|
-0,296
|
-0,108
|
Усього
|
--
|
--
|
--
|
15,12
|
16,933
|
17,319
|
2,199
|
1,813
|
0,386
|
Висновок.
Таблиця 4.2 Факторний аналіз маржинального доходу (табл не обязательная)
Найменування виробу
|
Маржинальний доход на виріб, грн.
|
Обсяг випуску, шт
|
Маржинальний доход на випуск, тис.грн.
|
Фактично
|
Абсолютна зміна маржинального доходу на випуск, тис.грн.
|
За планом
|
Фактично
|
За планом
|
Фактично
|
За планом
|
При фактично обсязі, шт
|
Всього
|
У тому числі за рахунок зміни
|
Планових цінах і собівартості
|
Планових цінах і фактичній собівартості
|
обсягу
|
собівартості
|
цін
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
А
|
48-28,6=19,4
|
50-29,8=20,2
|
300
|
380
|
5,820
|
7,372
|
6,916
|
7,676
|
1,856
|
1,552
|
-0,456
|
0,76
|
Б
|
12,1
|
12,4
|
200
|
190
|
2,420
|
2,299
|
2,261
|
2,356
|
-0,064
|
-0,121
|
-0,038
|
0,095
|
С
|
5,1
|
4,9
|
400
|
360
|
2,040
|
1,836
|
1,944
|
1,764
|
-0,276
|
-0,204
|
0,108
|
-0,18
|
УСЬОГО
|
-
|
-
|
-
|
-
|
10,287
|
11,507
|
11,121
|
11,796
|
1,516
|
1,227
|
-0,386
|
0,675
|
Висновок
Таблиця 5.1 Аналіз фінансових показників та критичних співвідношень
Найменування показника
|
Значення
|
Відхилення
|
За планом
|
Фактично
|
Абсолютне (+,-)
|
Відносне Тр, %
|
Фактична виручка, тис. грн
Змінні витрати, тис. грн
Маржинальний доход, тис. грн
Постійні витрати, тис. грн
Прибуток, тис. грн
Критична виручка, тис. грн
Запас фінансової міцності
7.1 в абсолютному виразі, тис. гр
7.2 у відсотках, %
|
25,4
15,12
10,280
6,474
3,806
15,996
9,404
37,02
|
29,115
17,319
11,796
7,0229
4,7731
17,334
11,781
40,46
|
3,715
2,199
1,516
0,5489
0,9671
1,338
2,377
3,44
|
114,65
114,54
114,74
108,48
125,41
108,36
125,28
109,29
|
МД= В - Сзм
МДпл=
МДф=
Критичний виторг визначається за формулою:
Вкпл=
Вкф=
Прибуток:
П= МД – Спост
Ппл=
Пф=
Запас фінансової міцності:
ЗФМ= Вф – Вк
ЗФМпл=
ЗФМф=
%ЗФМпл=
%ЗФМф=
Таблиця 5.2 — Факторний аналіз прибутку, тис. грн.
Найменування факторів
|
Розмір впливу
|
1 Постійні витрати
|
-(7,0229-6,474)= -0,5489
|
2. Маржинальний доход, у тому числі за рахунок впливу
|
|
2.1 Обсягу виробництва
|
-1,813+3,04= 1,227
|
2.2. Ціни на вироби
|
-0,675
|
2.3 Змінної собівартості виробів
|
0,386
|
Разом вплив первинних факторів
|
-0,5489+1,227+ (-0,675) +0,386 =0,9671
|
Висновок:
|
Скачать 258.5 Kb.