Построение бизнеса. Саламалейкум! Знаю, бухгалтерия порядком поднадоела! Но сдаваться нельзя, нужно побольше мозгов набираться, если не хочешь платить кучу штрафов и в итоге
 Скачать 128.94 Kb.
|
|
Саламалейкум! Знаю, бухгалтерия порядком поднадоела! Но сдаваться нельзя, нужно побольше мозгов набираться, если не хочешь платить кучу штрафов и в итоге обанкротиться! Так что, Lets go!;) В мире бухгалтерии и налоговой существует два налоговых режима, про которые я тебе в 7 уроке немного объяснял терминологию: 1. Упрощенный налоговый режим (Специальный налоговый режим); 2. Общеустановленный налоговый режим. Повторно терминологию объяснять не буду, так как ты должен был уже на 7 уроке вызубрить. Они кардинально отличаются друг от друга по налоговым ставкам, срокам уплаты налогов, отчетным периодам и срокам сдачи налоговых отчетностей. Для чего они созданы? Каким-бы бизнесом ты не начал заниматься или уже занимаешься, советую для начала при создании юридического лица или ИП выбрать упрощенный налоговый режим. Зачем? Не переживай, так как в любой момент ты сможешь перейти на общеустановленный. Простыми словами, юридические лица и индивидуальные предприниматели на общеустановленном налоговом режиме платят больше налогов и чаще сдают налоговые отчеты. Про это я тебе расскажу чуть ниже. Изучай внимательно... Но тебе нужно знать, что один и тот же человек, например ты, не может быть учредителем в двух разных юридических лицах, которые оба стоят на упрощенном налоговом режиме. Это я тебе так для справки! Вдруг надумаешь открывать второе юридическое лицо и первое у тебя стоит на упрощенке. Так определено законом, не я придумал:) Кстати, запомни! Существуют случаи, когда тебе нельзя стоять на упрощенном налоговом режиме если ты: - производишь подакцизные товары (алкоголь и табак); - хранишь и оптом продаешь эти подакцизные товары выше; - продаешь бензин, дизельное топливо и мазут; - проводишь лотереи; - недропользователь; - собираешь и принимаешь стеклопосуду; - занимаешься ломом и отходами цветных и черных металлов; - оказываешь консультационные услуги; - осуществляешь деятельность в области бухгалтерского учета или аудита; - осуществляешь финансовую, страховую деятельность и посредническую деятельность страхового брокера и страхового агента; - осуществляешь деятельность в области права, юстиции и правосудия; - осуществляешь деятельность в рамках финансового лизинга; - имеешь филиалы; - сам являешься филиалом какой-то компании; - имеешь филиалы или объекты налогообложения в разных населенных пунктах; - в твоем юридическом лице есть доля участия других юридических лиц, которая составляет более 25 процентов; - некоммерческая организация; - плательщик налога на игорный бизнес. Лучше еще разок прочитай список! Окей, старина, не буду томить! Начнем с упрощенного налогового режима (УНР) для ИП и ТОО. Что для ИП, что для ТОО у тебя на УНР в течение года возникают следующие налоги к оплате: 1. КПН – в размере 3% от всего оборота, который был у тебя за полугодие. Оплачиваешь 1 раз в полугодие не позднее 25 числа второго месяца за полугодием, а отчет по нему сдается до 15 числа второго месяца за полугодием. В примере это выглядит так: Ты продал товар с января по июнь (это у нас 6 месяцев, то есть полугодие) на сумму 10 000 000 тенге (имею в виде всего твой оборот 10 млн, а не сколько ты заработал). Налог КПН – 3% высчитывается из 10 000 000 тенге и составляет – 300 000 тенге. Отчет по нему по форме 910.00 (номер формы я тебе пишу, чтобы ты знал на всякий случай, хотя это необязательно) необходимо сдать до 15 августа (август же второй месяц после июня), а оплатить налог необходимо до 25 августа. Все просто! И таким же образом за второе полугодие. 2. Если у тебя есть работники в штате ИП или ТОО, то у тебя возникают следующего налоги на сумму зарплаты работника: - ИПН – 10%; - Социальный налог - 9,5%.; - Социальные отчисления – 3,5%(Правильно высчитывать по формуле 100000 тенге оклад-10%пенсионные отчисления*3,5=3150); - Отчисления на медицинское страхование для ИП – 2%, для ТОО - 1,5%; - Пенсионные отчисления – 10%. Оплачивать эти налоги и отчисления необходимо до 25 числа второго месяца за полугодие. А отчет также как КПН, необходимо сдавать до 15 числа второго месяца за полугодие. 3. Ну и конечно НДС – 12%, если ты все же стоишь на учете по нему. Оплатить его нужно за квартал до 25 числа 2 месяца за кварталом, а отчет по форме 300.0 (опять для заметки тебе пишу) сдать до 15 числа 2 месяца за кварталом. Думаю примеры ни к чему приводить, тут должен самостоятельно доехать:) С упрощенным разобрались, теперь давай рассматривать общеустановленный налоговый режим. Если у тебя ИП, в таком случае у тебя отсутствует КПН, вместо него имеется ИПН – 10%, а у ТОО имеется КПН – 20%, но нет ИПН. В отличие от УНР, в данном налоговом режиме что ИПН, что КПН облагается не на оборот денег, а на чистую прибыль за весь год работы. Что это значит?! Пример: Ты продал товар с января по декабрь на 10 000 000 тенге, но ты же его, прежде чем продать, купил у кого-то, верно? То есть вложил (потратил – расходовал) деньги на покупку, к примеру, 5 000 000 тенге. Но ты же еще потратился на доставку товара – 500 000 тенге. А как же аренда склада – 500 000 тенге, а? Итого твои расходы составили 6 000 000 тенге. А чем ты подтвердишь, что ты затратился на все это? Правильно! Только первичные документы подтвердят - это счет-фактура, накладная на товар, фискальный чек (если ты купил за наличные), приходный кассовый ордер (если ты покупал за наличные). В итоге чистая прибыль (сколько ты реально заработал) составила 4 000 000 тенге. Вот именно эти 4 000 000 тенге облагаются налогом. Для ИП налог (ИПН) составит 10% – 400 000 тенге, для ТОО налог (КПН) составит 20% – 800 000 тенге. Оплачивать для ИП и ТОО нужно раз в год до 15 апреля следующего года, а отчет по форме 100 нужно сдать до 31 марта следующего года. Понятно? Тогда поехали дальше!!! Также как и в упрощенном режиме, в общеустановленном имеются те же налоги и отчисления на зарплату работника, если он у тебя имеется в штате: - ИПН – 10%; - Социальный налог - 9,5%; - Социальные отчисления – 3,5%(Правильно высчитывать по формуле 100000 оклад-10%пенсионные отчисления*3,5=3150); - Отчисления на медицинское страхование для ИП – 2%, для ТОО - 1,5%; - Пенсионные отчисления – 10%. Но, в отличие от упрощенного режима, в данном режиме есть отличия по срокам оплаты данных налогов и сроков сдачи отчетностей по ним. Итак, оплачиваются они ежеквартально (раз в три месяца) до 25 числа второго месяца за кварталом, а сдается отчет по форме 200 до 15 числа второго месяца за кварталом. Теперь по НДС. В данном налоговом режиме по НДС все аналогично с упрощенным. Повторим: Если ты стоишь на учете по НДС, оплатить его нужно за квартал до 25 числа 2 месяца за кварталом, а отчет по форме 300.0 сдать до 15 числа 2 месяца за кварталом. Как в общеустановленном режиме, так и в упрощенном режиме, если у тебя имеется автомобиль, имущество или земля на балансе ИП или ТОО, у тебя возникает еще ряд налогов и отчетов по налогам и отчислениям за транспорт, землю и имущество. - Налог на транспорт, плата за эмиссию в окружающую среду (отчисления за то, что ваш автомобиль выпускает выхлопной газ при работе. Сумма отчисления высчитывается исходя из количества сожжённого бензина или дизеля); - Налог на землю - Налог на имущество 1,5%. 1) расчет за землю и имущество по форме 701 сдается до 15 февраля на будущий год Примечание: расчет – это то, сколько ты в следующем году должен заплатить. Расчет делаешь сам, точнее твоей бухгалтер, а лучше аутсорсинговая компания. Потому, что не каждый бухгалтер умеет это правильно делать. 2) расчет по налогу за транспорт за 701 форме до 5 июля. То же самое по расчету. 3) декларация (это можно сказать тот, же самый отчет, только за весь год) по 700 форме также сдается до 31 марта следующего года. 4) Оплата налога за землю и имущество оплачиваются равными долями согласно расчету 4 раза в год: - до 25.02 - до 25.05 - до 25.08 - до 25 ноября. 5) Оплата налога за транспорт производится до 25 ноября 6) Эмиссия. Оплата государству, если из-за тебя происходят выбросы в окружающую среду. Короче, если у тебя автотранспорт на фирме, то ты оплачиваешь. Оплачивается эмиссия ежеквартально до 25 числа второго месяца за кварталом, а отчет по форме 870 по эмиссии сдается ежеквартально до 15 числа второго месяца за кварталом. Помимо всех этих налогов и отчетов, которые мы сегодня с тобой изучили, есть еще множество других. Но для тебя, как для начинающего бизнесмена они не нужны:) Ниже я сделал для тебя табличку, которая нужна бизнесмену. Здесь описаны виды и ставки налогов, сроки сдачи по ним отчетностей и сроки уплаты. Больше информации чем имеется в этой табличке бизнесмену не нужно. Знать как составляются и сдаются отчеты, поверь, тебе это не нужно. Это очень сложная и кропотливая работа, которая занимает очень много сил, нервов и времени. Табличка нужна для контроля бухгалтера, лови:) УПРОЩЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ Налог Отчетный период Отчет Оплата КПН Полугодие 15 числа второго месяца за отчетным периодом Форма 910 25 числа второго месяца за отчетным периодом Налоги по работнику Полугодие 15 числа второго месяца за отчетным периодом Форма 910 25 числа второго месяца за отчетным периодом НДС Квартал до 15 числа 2 месяца за отчетным периодом Форма 300 до 25 числа 2 месяца за отчетным периодом ОБЩЕУСТАНОВЛЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ КПН для ТОО Год Форме 100 до 31 марта за отчетным периодом до 15 апреля за отчетным периодом ИПН для ИП Год Форме 100 до 31 марта за отчетным периодом до 15 апреля за отчетным периодом Налоги по работнику Квартал Форме 200 до 15 числа второго месяца за отчетным периодом до 25 числа второго месяца за отчетным периодом НДС Квартал до 15 числа 2 месяца за отчетным периодом Форма 300 до 25 числа 2 месяца за отчетным периодом ДЛЯ ОБОИХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ (если есть транспорт, имущество, земля) расчет налога за землю и имущество Форма 701 до 15 февраля на будущий год расчет налога за транспорт Форма 701 до 5 июля текущего года Декларация за землю, имущество и транспорт 700 форма до 31 марта следующего года Налог на землю и имущество равными долями согласно расчету 4 раза в год: - до 25.02 - до 25.05 - до 25.08 - до 25 ноября Налог на транспорт до 25 ноября текущего года Эмиссия Квартал до 15 числа второго месяца за отчетным периодом до 25 числа второго месяца за отчетным периодом Уффф…. Наконец закончили с бухгалтерией, теперь пойду отдохну:) А вот ты еще раза два внимательно прочитай этот урок!!! |