Сборник задач. Сборник задач для подготовки к сдаче государственного экзамена для студентов экономического факультета
 Скачать 0.82 Mb.
|
|
Задача №7 ООО «Стимул» в июле текущего года принимает решение о ликвидации объекта основных средств по причине его морального износа и непригодности для дальнейшей эксплуатации. При этом первоначальная стоимость объекта составляла 189800 рублей, начисленная сумма амортизации на момент списания объекта для целей бухгалтерского и налогового учета – 154600 рублей. В результате ликвидации объекта основных средств, в акте на списание, комиссией была отражена возможность для дальнейшего использования отдельных деталей на сумму 12500 рублей. При этом оценка деталей была произведена исходя из рыночных цен. В бухгалтерском учете ООО «Стимул» в июле были сделаны следующие записи:
Задача № 8 ООО «Кристалл» осуществляет розничную торговлю, в отношении которой уплачивается ЕНВД и иные виды деятельности, в отношении которых применяется общий режим налогообложения. В январе отчетного года для целей розничной торговли начато строительство торгового павильона хозяйственным способом. В первом квартале отчетного года выполнен объем строительно-монтажных работ (далее СМР) на сумму 840 000 рублей. Из них затраты на приобретение строительных материалов составили 413 000 рублей, в том числе НДС 18%, (в первом квартале на строительство павильона списано 60% приобретенных строительных материалов); заработная плата работников, занятых на строительстве 260 800 рублей; общехозяйственные расходы – 146 700 рублей; транспортные расходы (собственный транспортный цех) – 56 000 рублей. В бухгалтерском учете организации за 1 квартал отчетного года сделаны следующие записи:
Задача № 9 ООО «Резеда» в феврале 2009 года получила в качестве вклада в уставный капитал от одного из участников общества (юридического лица) объект основных средств. Согласованная участниками ООО «Резеда» стоимость основных средств (с учетом суммы НДС, подлежащей восстановлению у учредителя – передающей стороны) признана равной 495600 рублей, что соответствует номинальной стоимости доли учредителя в уставном капитале ООО и не превышает стоимость, определенную независимым оценщиком. Остаточная стоимость полученного объекта основных средств, по данным налогового учета передающей стороны, составляет 420000 рублей, сумма восстановленного НДС - 75600 рублей. В акте приемки - передачи объекта основных средств не выделена отдельной строкой сумма восстановленного НДС. В бухгалтерском учете ООО «Резеда» сделаны следующие записи:
Задача № 10 ООО «Сатурн» в январе 2009 года выявила в результате инвентаризации объект основных средств, ранее не учтенный в бухгалтерском учете. Комиссия приняла решение об оценке данного имущества в размере 300000 рублей, что соответствует рыночной цене в момент оприходования объекта. В бухгалтерском учете установили срок эксплуатации данного объекта – 5 лет и линейный метод начисления амортизации. Для целей исчисления налога на прибыль признан прочий доход в сумме 300000 рублей, но не учтена сумма начисленной амортизации. В бухгалтерском учете ООО «Сатурн» были сделаны следующие записи:
Задача № 11 Организация, занимающаяся производством бумаги, осуществляет строительство цеха хозяйственным способом. За 1 квартал отчетного года объем СМР составил 523000 руб. В бухгалтерском учете организации сделаны следующие записи: Дебет 08 Кредит 10 - 242770 руб.; Дебет 08 Кредит 70 - 110000 руб.; Дебет 08 Кредит 69 - 28930 руб.; Дебет 08 Кредит 02 - 54000 руб.; Дебет 08 Кредит 23 - 87300 руб. Задача №12 При проверке операций по отражению НИОКиТР было выявлено, что организация в январе отчетного года заключила договор с научным учреждением на проведение технологических работ, целью которых является разработка новой технологии. Работы выполнены и оплачены в феврале отчетного года. В бухгалтерском учете организации сделаны записи: Дебет 08-8 Кредит 60 - 120000 руб. Дебет 60 Кредит 51 - 120000 руб. Дебет 91-2 Кредит 08-8 - 120000 руб. Проанализируйте хозяйственную ситуацию, если 1 вариант: получен положительный результат. В марте отчетного года подписан акт приёмки-сдачи выполненных работ и начато фактическое применение полученных результатов в производстве продукции. По приказу руководителя, в связи с непродолжительностью использования, расходы на проведение технологических работ единовременно включены в состав текущих расходов организации (ожидаемый срок использования 1 год, исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности не оформляются). 2 вариант: работы не дали положительных результатов. Задача № 13 В отчетном году организацией были приобретены материалы для использования в производственном процессе стоимостью 118000 руб., в том числе НДС 18%. При приобретении материалов организацией дополнительно оплачены поставщику услуги по доставке материалов в сумме 11800 руб., в том числе НДС 18%. В бухгалтерском учете организации сделаны записи: Дебет 10 Кредит 60 - 100000 руб.; Дебет 19 Кредит 60 - 18000 руб.; Дебет 68 Кредит 19 - 18000 руб.; Дебет 60 Кредит 51 - 118000 руб.; Дебет 26 Кредит 60 - 10000 руб.; Дебет 19 Кредит 60 - 1800 руб.; Дебет 68 Кредит 19 - 1800 руб.; Дебет 60 Кредит 51 - 11800 руб. Задача № 14 В ходе аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками аудитор выявил, что в мае текущего года, приобретенные по договору № 45 у организации «Б» на условиях 100% предоплаты, поступили без сопроводительных документов и были оприходованы в соответствии с ценами, указанными в договоре. В соответствии с поступившими в июне текущего года документами организации предоставлена скидка - 3% стоимости материалов. Сумма скидки перечислена на расчетный счет. В бухгалтерском учете организации сделаны записи: В мае: Дебет 60ав Кредит 51 - 118000 руб. Дебет 68 Кредит 76ндс – 18000 руб. Дебет 10 Кредит 60 - 100000 руб. Дебет 19 Кредит 60 - 18000 руб. Дебет 60 Кредит 60ав - 118000 руб. Дебет 68 Кредит 19 - 18000 руб. Дебет 76ндс Кредит 68 – 18000 руб. Дебет В июне: Дебет 51 Кредит 91/1 - 3540 руб. Задача № 15 Торговое предприятие ООО «Гермес» по результатам инвентаризации МПЗ в декабре отчетного года выявило: - недостачу одного вида товаров на общую сумму 74 600,00 руб., при этом недостача товаров в пределах норм естественной убыли составила 24 460 руб., а сверх норм – 50 140 руб.; - излишки другого вида товаров на сумму 64 000 рублей, которые были оприходованы и в последующем реализованы покупателю в этом же отчетном периоде на сумму 94 400 рублей, в том числе НДС 18% . Проведение выборочного аудиторского обследования товаров в марте следующего года выявило, что результаты инвентаризации были отражены в учете следующим образом:
Задача № 16 Аудиторская проверка ООО «Гермес» выявила, что в декабре предыдущего года организацией был создан резерв под снижение стоимости партии материалов в связи со снижением их текущей рыночной стоимости. Стоимость данной партии материалов на конец предыдущего года, отраженная в бухгалтерском и налоговом учете, – 120 000 рублей, величина созданного резерва – 20 000 рублей. В связи с невостребованностью данного вида материалов в производстве в апреле отчетного года было принято решение о реализации всей партии. 24 апреля материалы были проданы за 112 100 рублей, в том числе НДС – 18%. В учете ООО «Гермес» данные хозяйственные операции были отражены следующим образом:
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||