Сборник задач. Сборник задач для подготовки к сдаче государственного экзамена для студентов экономического факультета
 Скачать 0.82 Mb.
|
|
Задача № 29 ООО «Ландыш» в марте 2006 года отгрузила готовую продукцию покупателю (ООО «Ромашка») по договору поставки на сумму 212400 рублей, в т.ч. НДС 18%. Стоимость отгруженной готовой продукции составила 150000 рублей. Однако ООО «Ромашка» не выполнила условия договора поставки и по состоянию на 01 апреля 2009 года не погасила дебиторскую задолженность за приобретенную продукцию. В марте 2009 года ООО «Ландыш» на основе акта инвентаризации и приказа руководителя организации решила списать просроченную дебиторскую задолженность. Учетной политикой организации не предусмотрено создание резерва сомнительных долгов. В бухгалтерском учете ООО «Ландыш» отражены следующие записи:
Задача № 30 В феврале силикатный завод ООО «Кирпичснаб» заключил с ООО «Промстрой» договор на поставку крупной партии силикатного кирпича. Стоимость сделки 2 124 000 руб. (в том числе НДС 18%). Себестоимость продукции основного производства составляет 1 150 000 руб. В соответствии с договором 50 % оплаты производится покупателем до отгрузки, 50 % - после. В бухгалтерском учете ООО «Кирпичснаб» были сделаны следующие проводки:
Задача № 31 В соответствии с договором поставки №1 организация «А» отгрузила организации «Б» готовую продукцию собственного производства на сумму 236000 руб., в том числе НДС 18%. В соответствии с договором поставки №2 организация «Б» выполнила организации «А» транспортные услуги для целей основного производства на сумму 354000 руб., в том числе НДС 18%. Встречные обязательства зачтены в соответствии с Актом зачета встречных обязательств. В бухгалтерском учете организации «А» сделаны записи: Дебет 62 Кредит 90/1 - 236000 руб.; Дебет 90/3 Кредит 68ндс - 36000 руб.; Дебет 90/2 Кредит 43 - 75000 руб.; Дебет 20 Кредит 60 - 300000 руб.; Дебет 19 Кредит 60 - 54000 руб.; Дебет 68 Кредит 19 - 54000 руб.; Дебет 60 Кредит 62 - 354000 руб. Задача № 32 В ходе проверки было установлено, что расчеты организации с покупателем за отгруженную продукцию подтверждены следующими первичными документами: 1) товарно-транспортная накладная № 100 от 01.02.200_г. на сумму 59000 руб., в том числе НДС 9000 руб.; 2) счет-фактура № 250 от 01.02.200_г. на сумму 59000 руб., в том числе НДС 9000 руб.; 3) выписка банка с расчетного счета от 30.01.200_г. и соответствующее платежное поручение покупателя на перечисление денежных средств за продукцию на сумму 59000 руб., в том числе НДС 9000 руб. В бухгалтерском учете организации сделаны записи: в феврале Дебет 51 Кредит 62 - 59000 руб.; Дебет 62 Кредит 90/1 - 59000 руб.; Дебет 90/3 Кредит 68ндс - 9000 руб. Задача № 33 Организация «А» 01 марта отчетного года реализовала продукцию собственного производства организации «Б» на сумму 236000 руб., в том числе НДС 18%. Организация «А» уступает право требования долга организации «В» 05 апреля отчетного года за 177000 руб. Денежные средства поступили на расчетный счет организации 06 апреля отчетного года. В учете организации «А» были сделаны записи: 01 марта Дебет 62 Кредит 90/1 – 236000 руб.; Дебет 90/3 Кредит 68 – 36000 руб. 05 апреля Дебет 76 Кредит 91/1 – 177000 руб.; Дебет 91/2 Кредит 62 – 236000 руб.; Дебет 99 Кредит 91/9 – 59000 руб. Проанализируйте хозяйственную ситуацию и составьте запись в отчете аудитора по результатам проверки: а) если срок оплаты по договору 31 марта отчетного года; б) если срок оплаты по договору 01 мая отчетного года. Задача № 34 ООО «Сфера» 01 февраля 2009 года подписала кредитный договор и в тот же день получила кредит банка на приобретение материалов в размере 1200000 рублей сроком на два месяца. По условиям кредитного договора проценты за кредит начисляются на конец каждого месяца. Кредит выдан под 30% годовых. Кредит был перечислен 01 февраля 2009 года поставщику в качестве предоплаты за материалы в размере 1200000 рублей. Материалы от поставщика получены и приняты к учету 01 марта 2009 года. ООО «Сфера» в соответствии с учетной политикой применяет ПБУ 18 /02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». В бухгалтерском учете ООО «Сфера» были сделаны следующие записи:
Задача № 35 Организация 01 ноября 2008г. взяла в банке кредит на выплату заработной платы на срок 3 месяца в сумме 100000 руб. с ежемесячной (на последний день месяца) уплатой процентов по ставке 20% годовых. Кредит возвращен 01 февраля 2009 года перечислением с расчетного счета в полной сумме, включая начисленные проценты. Учетной политикой организации предусмотрено применение ПБУ 18/02. Бухгалтер отразил операции так: Ноябрь Дебет 51 Кредит 66 – 100000руб. Февраль Дебет 91/2 Кредит 66 – 5000руб.; Дебет 66 Кредит 51 – 105000руб. В бухгалтерском балансе на конец 2008 года отражено: стр. 610 «Кредиты и займы» 100000руб. Уровень существенности ошибки установлен 5% показателя отчетности. Задача № 36 Организация 01 марта текущего года взяла краткосрочный кредит в сумму 100000руб. для приобретения материалов, используемых в основном производстве на 2 месяца под 18% годовых. Полученные средства были перечислены в качестве аванса поставщику 02 марта текущего года. В соответствии с товарно-транспортной накладной поставщика и приходного ордера организации материалы приняты к учету 01 мая текущего года. Кредит погашен своевременно перечислением с расчетного счета организации. Организация является плательщиком налога на прибыль организаций, учетной политикой установлено «…применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»…». В бухгалтерском учете организации сделаны записи: в марте Дебет 51 Кредит 66 - 100000 руб.; Дебет 60ав Кредит 51 - 100000 руб.; Дебет 20 Кредит 66 - 1500 руб.; в апреле Дебет 20 Кредит 66 - 1500 руб.; Дебет 66 Кредит 51 - 103000 руб. в мае Дебет 10 Кредит 60 – 84745,76 руб.; Дебет 19 Кредит 60 – 15254,24 руб.; Дебет 60 Кредит 60ав - 100000 руб. Задача № 37 Сотруднику ООО «Сигма» в июле 2009 года начислены и оплачены дополнительные 5 дней отпуска, предусмотренные коллективным договором в размере 5200 рублей, а также выплачена материальная помощь к отпуску в сумме 7000 рублей. Выплата материальной помощи работнику предусмотрена коллективным договором. В бухгалтерском учете начисленные отпускные за дополнительные дни, предусмотренные коллективным договором, и материальная помощь к отпуску отражены в составе общехозяйственных расходов и учтены при исчислении налога на прибыль. Учетной политикой ООО «Сигма» предусмотрено применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». В бухгалтерском учете ООО «Сигма» отражены следующие записи:
Задача № 38 ООО «Квадрат» на основании приказа руководителя выплатила сотрудникам аппарата управления премии за показатели, не связанные с производственной деятельностью за 1 квартал 2009 года в сумме 260000 рублей. Премии начислены и выплачены в апреле 2009 года. В приказе указан источник выплат – нераспределенная прибыль текущего года. Имеется протокол решения участников общества о расходовании части нераспределенной прибыли текущего года на премирование сотрудников организации. В бухгалтерском учете ООО «Квадрат» отражены следующие записи:
Задача № 39 Сотруднице ООО «Парус» Ивановой О.В. предоставлен очередной оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 06 по 19 июня отчетного года. С 12 по 17 ноября прошлого года она болела, ее заработная плата за ноябрь прошлого года составила – 12850 руб., пособие по временной нетрудоспособности – 5200 руб. С 5 по 19 декабря прошлого года находилась в отпуске, ее заработная плата за этот месяц составила 7150 рублей, а сумма отпускных – 8890 рублей. Ежемесячный оклад сотрудницы составлял в течение расчетного периода 16500 рублей. В апреле отчетного года ей начислена премия в размере 13000 рулей по итогам работы за прошлый год и премию за 1 квартал отчетного года в размере 4000 рублей. Сотруднице Ивановой О.В. выдана материальная помощь в декабре прошлого года в сумме 10000 рублей. Расчетным периодом являются 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску, - с 01 июня 2007 года по 31 мая отчетного года. В организации произведен следующий расчет отпускных сотруднице Ивановой О.В.: 1.Сумма выплат, учитываемых для расчета среднего заработка при оплате отпуска: 226090 руб. (16500*10 + 12850+5200+7150+8890 +13000+4000 +10000); 2.Общее количество календарных дней, приходящихся на расчетный период - 352,8 (12*29,4); 3. Средний заработок для оплаты отпуска равен –640,84 рублей; 4.Сумма отпускных составит 8972 руб. (640,84*14дн.) В бухгалтерском учете ООО «Парус»сделаны следующие записи:
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||