СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА: ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ поМСФО
Компания «FlowerBasket» производит элитную косметику и успешно реализует ее на различных рынках.
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ (ПРОБНЫЙ) БАЛАНС.
К окончанию 2018 года компания имеет следующие сальдо счетов бухгалтерского учета согласно рабочего плана счетов:
Наименование счета
|
Сумма, дол.
1 вариант
|
2 вариант
|
Деньги в банке
|
121770
|
207009
|
Здания
|
270000
|
459000
|
Оборудование
|
106200
|
180540
|
Материалы
|
9000
|
15300
|
Основное производство
|
30600
|
52020
|
Вспомогательное производство
|
41400
|
70380
|
Готовая продукция
|
18000
|
30600
|
Расходы на выплату процентов
|
4500
|
7650
|
Счета к получению
|
188100
|
319770
|
Убытки от выбытия оборудования
|
900
|
1530
|
Себестоимость реализованной продукции
|
108000
|
183600
|
Взносы по налогу на прибыль
|
18000
|
30600
|
Взносы по страхованию имущества
|
7200
|
12240
|
Дивиденды объявленные
|
21600
|
36720
|
НМА, (срок использования не определен)
|
18000
|
30600
|
Акционерный капитал
|
540000
|
918000
|
Счета к оплате
|
18000
|
30600
|
Кредит
|
76770
|
130509
|
Амортизация оборудования
|
2700
|
4590
|
Амортизация зданий
|
12600
|
21420
|
Прибыль от выбытия оборудования
|
5400
|
9180
|
Доход от дивидендов
|
5400
|
9180
|
Прибыль от временных инвестиций
|
9000
|
15300
|
Полученная арендная плата
|
1800
|
3060
|
Доход от продажи продукции
|
270000
|
459000
|
Дивиденды к выплате
|
21600
|
36720
|
Расходы на страхование имущества
|
|
|
Проценты к получению
|
|
|
Доход от процентов
|
|
|
Проценты к оплате
|
|
|
Налог на прибыль к оплате
|
|
|
Налог на прибыль за 2017 год
|
|
|
Итого
|
1926540
|
3275118
|
Чистая прибыль
|
|
|
Нераспределенная прибыль
|
|
|
Задание 1. На основе вышеприведенной информации сформируйте предварительный (пробный) баланс за 2018 год. Заполните соответствующие строки и столбцы Рабочей таблицы
Наименование показателя
|
на 31.12.18
|
Актив
|
|
Внеоборотные активы
|
|
Нематериальные активы
|
18 000
|
Основные средства
|
360 900
|
Итого по разделу I
|
378 900
|
Оборотные активы
|
|
Запасы
|
99 000
|
Дебиторская задолженность
|
213 300
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
121 770
|
Итого по разделу II
|
434 070
|
БАЛАНС
|
812 970
|
Пассив
|
|
Капитал
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
540 000
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
156 600
|
Итого по разделу III
|
696 600
|
Долгосрочные обязательства
|
|
Итого по разделу IV
|
0
|
Краткосрочные обязательства
|
|
Заемные средства
|
76 770
|
Кредиторская задолженность
|
39 600
|
Итого по разделу V
|
116 370
|
БАЛАНС
|
812 970
|
КОРРЕКТИРОВКИ (РЕГУЛЯТИВЫ) ЗА 2018 год.
В конце 2018 года бухгалтер компании «FlowerBasket» сделал следующие корректировки:
Из взносов за двухгодичное страхование имущества в затраты 2018 года включены 50 %? т е 3600,00, долларов.
Отразите операцию бухгалтерскими записями:
Д сч.«91.2» (Прочие расходы) - 3600,00 - ????
К сч. «76» (Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами) - Сумма – 3600,00
За 2018 год начислены проценты по векселям покупателей в сумме 5400 долларов.
Отразите операцию бухгалтерскими записями:
Д сч. «62.3» (Векселя полученные) – 5400
К сч. «91.1» (Прочие доходы) -5400
За 2018 год начислены проценты по выданным поставщикам векселям в сумме 1800 долларов.
Отразите операцию бухгалтерскими записями:
Д сч. «91.2» (Прочие расходы) - 1800
К сч. «60.3» (Векселя выданные)– 1800
За 2018 год начислен налог на прибыль – 54000 долларов, в том числе авансовые взносы по налогу на прибыль -18 000,00, к оплате причитается – 36 000,00(указать)
Отразите операцию бухгалтерскими записями:
Д сч. «99» (Прибыль убыток от текущей деятельности) - Сумма – 54 000,00
К сч. «68.04.2» (Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль авансовые платежи) - Сумма – 18 000,00
К сч. «68.04.1»(Расчеты с бюджетом по налогу на имущество текущие платежи) - Сумма – 36 000,00
Задание 2. На основе произведенных проводок заполните соответствующие строки и графы Рабочей таблицы.
Наименование счета
|
Сумма, дол.
1 вариант
|
Деньги в банке
|
121770
|
Здания
|
270000
|
Оборудование
|
106200
|
Материалы
|
9000
|
Основное производство
|
30600
|
Вспомогательное производство
|
41400
|
Готовая продукция
|
18000
|
Расходы на выплату процентов
|
4500
|
Счета к получению
|
197100
|
Убытки от выбытия оборудования
|
900
|
Себестоимость реализованной продукции
|
108000
|
Взносы по налогу на прибыль
|
18000
|
Взносы по страхованию имущества
|
7200
|
Дивиденды объявленные
|
21600
|
НМА, (срок использования не определен)
|
18000
|
Акционерный капитал
|
540000
|
Счета к оплате
|
32400
|
Кредит
|
76770
|
Амортизация оборудования
|
2700
|
Амортизация зданий
|
12600
|
Прибыль от выбытия оборудования
|
5400
|
Доход от дивидендов
|
5400
|
Прибыль от временных инвестиций
|
9000
|
Полученная арендная плата
|
1800
|
Доход от продажи продукции
|
270000
|
Дивиденды к выплате
|
21600
|
Расходы на страхование имущества
|
3600
|
Проценты к получению
|
5400
|
Доход от процентов
|
5400
|
Проценты к оплате
|
1800
|
Налог на прибыль к оплате
|
36000
|
Налог на прибыль за 2017 год
|
22680
|
Налог на прибыль за 2018 год
|
31320
|
Итого
|
2056140
|
Чистая прибыль
|
102600
|
Нераспределенная прибыль
|
|
ПРОБНЫЙ БАЛАНС ПОСЛЕ КОРРЕКТИРОВКИ
Задание 3.Сформируйте пробный баланс после корректировки.заполните соответствующие строки и графы Рабочей таблицы.
Наименование показателя
|
на 31.12.18
|
Актив
|
|
Внеоборотные активы
|
|
Нематериальные активы
|
18 000
|
Основные средства
|
360 900
|
Итого по разделу I
|
378 900
|
Оборотные активы
|
|
Запасы
|
99 000
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
Дебиторская задолженность
|
197 100
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
121 770
|
Итого по разделу II
|
417 870
|
БАЛАНС
|
796 770
|
Пассив
|
|
Капитал
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
540 000
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
102 600
|
Итого по разделу III
|
642 600
|
Долгосрочные обязательства
|
|
Итого по разделу IV
|
0
|
Краткосрочные обязательства
|
|
Заемные средства
|
76 770
|
Кредиторская задолженность
|
77 400
|
Итого по разделу V
|
154 170
|
БАЛАНС
|
796 770
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Заключительные проводки за 2018 год:
Закройте все временные счета на счет «Прибыли и убытки». Определите чистую прибыль компании за 2018 год
Д сч. «Прибыли и убытки»----????(5400)
К сч. 91
И:
Д сч. 90
К сч. «Прибыли и убытки» ----????(162000)
Задание 4.Используя информацию по счету «Прибыли и убытки», сформируйте Отчет о прибылях и убытках, заполните соответствующие строки и графы Рабочей таблицы.
Наименование показателя
|
на 31.12.18
|
Выручка 5
|
270 000,00
|
Себестоимость продаж
|
108 000,00
|
Валовая прибыль (убыток)
|
162 000,00
|
Коммерческие расходы
|
|
Управленческие расходы
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
162 000,00
|
Проценты к получению
|
5 400,00
|
Проценты к уплате
|
1 800,00
|
Прочие доходы
|
21 600,00
|
Прочие расходы
|
30 600,00
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
156 600,00
|
Налог на прибыль 7
|
54 000,00
|
Чистая прибыль (убыток)
|
102 600,00
|
Перенесите чистую прибыль(убыток) 2018 года на счет Нераспределенной прибыли(убытка) бухгалтерскими записями:
Д сч«99» (Прибыли и убытки) - Сумма –102600
К сч « 84»(Нераспределенная прибыль) - Сумма - 102600
Дивиденды объявленные за 2018 год в сумме…..21600 (указать!) долларов отнесены на счет «75» (указать!):
Д сч «91.2»(Прочие расходы) - Сумма –21600
К сч «75» (Расчеты с учредителями и участниками) - Сумма –21600
ФИНАНСОВЫЕ ОТЧЕТЫ КОМПАНИИ«FlowerBasket» за 2018 год.
Задание 5. Сформируйте Отчет о финансовом положении (баланс) компании«FlowerBasket» по состоянию на 31.12. 2018 года (без сравнительных данных за 2017 год), расположив статьи в порядке ликвидности.
Отчет о финансовом положении (баланс) компании«FlowerBasket» по состоянию на 31.12. 2018 года
Наименование показателя
|
на 31.12.18
|
Актив
|
|
Оборотные активы
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
121 770
|
Запасы
|
99 000
|
Дебиторская задолженность
|
197 100
|
Итого по разделу II
|
417 870
|
Внеоборотные активы
|
|
Нематериальные активы
|
18 000
|
Основные средства
|
360 900
|
Итого по разделу I
|
378 900
|
БАЛАНС
|
796 770
|
Пассив
|
|
Капитал
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
125 280
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
540 000
|
Итого по разделу III
|
665 280
|
Краткосрочные обязательства
|
|
Заемные средства
|
76 770
|
Кредиторская задолженность
|
54 720
|
Итого по разделу V
|
131 490
|
БАЛАНС
|
796 770
|
Задание 6.Сформируйте Отчет о прибылях и убытках компании«FlowerBasket» за 2018 год (без сравнительных данных за 2017 год), классифицируя статьи расходов по функциональному принципу.
Наименование показателя
|
на 31.12.18
|
Выручка 5
|
270 000,00
|
Себестоимость продаж
|
108 000,00
|
Валовая прибыль (убыток)
|
162 000,00
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
162 000,00
|
Доходы от участия в других организациях
|
|
Проценты к получению
|
5 400,00
|
Проценты к уплате
|
1 800,00
|
Прочие доходы
|
21 600,00
|
Прочие расходы
|
30 600,00
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
156 600,00
|
Налог на прибыль 7
|
31 320,00
|
Чистая прибыль (убыток)
|
125 280,00
| |
Скачать 35.75 Kb.