№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад
|
24000
|
|
|
|
- стоимость материалов без НДС (24000 – 24000*20/120)
|
20000
|
10-1
|
60
|
- сумма НДС
|
4000
|
19
|
60
|
2
|
На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на:
|
|
|
|
- изготовление изделия «А»
|
15100
|
20-1
|
10-1
|
- изготовление изделия «Б»
|
3100
|
20-2
|
10-1
|
- обслуживание оборудования
|
15600
|
25-1
|
10-1
|
|
- прочие нужды основного цеха
|
5200
|
25-2
|
10-1
|
- нужды заводоуправления
|
2000
|
26
|
10-1
|
Итого
|
41000
|
-
|
-
|
Расчет бухгалтерии. Списываются отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным на:
|
|
|
|
- изготовление изделия «А»
|
690
|
20-1
|
10-тзр
|
- изготовление изделия «Б»
|
142
|
20-2
|
10-тзр
|
- обслуживание оборудования
|
713
|
25-1
|
10-тзр
|
- прочие нужды основного цеха
|
238
|
25-2
|
10-тзр
|
- нужды заводоуправления
|
91
|
26
|
10-тзр
|
Итого
|
|
-
|
-
|
3
|
Перечислена зарплата за прошлый месяц на лицевые счета работников (согласно задолженности)
|
44000
|
70
|
51
|
4
|
Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в прошлом месяце
|
520000
|
51
|
62
|
5
|
Получен счет ГТС за телефонные разговоры
|
5000
|
26
|
60
|
6
|
Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на:
|
|
|
|
- технологические цели по изделию «А»
|
16000
|
20-1
|
60
|
- технологические цели по изделию «Б»
|
18000
|
20-2
|
60
|
- эксплуатацию машин и оборудования
|
6000
|
25-1
|
60
|
- освещение здания цеха
|
60000
|
25-2
|
60
|
|
- освещение здания заводоуправления
|
13000
|
26
|
60
|
Итого
|
113000
|
-
|
-
|
7
|
Начислена амортизация основных средств за месяц:
|
|
|
|
- оборудования основного цеха
|
420
|
25-1
|
02
|
- зданий и инвентаря основного цеха
|
680
|
25-2
|
02
|
- зданий и инвентаря заводоуправления
|
500
|
26
|
02
|
Итого
|
1600
|
-
|
-
|
8
|
Выдано подотчет работникам на командировки
|
8000
|
71
|
50
|
9
|
Утвержден авансовый отчет главного бухгалтера по командировке
|
6000
|
26
|
71
|
10
|
По данным бригадных нарядов начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:
|
|
|
|
- рабочим, изготавливающим изделие «А»
|
12000
|
20-1
|
70
|
- рабочим, изготавливающим изделие «Б»
|
8000
|
20-2
|
70
|
- рабочим, обслуживающим оборудование
|
8500
|
25-1
|
70
|
- прочему персоналу цеха
|
3500
|
25-2
|
70
|
- персоналу заводоуправления
|
10000
|
26
|
70
|
Итого
|
42000
|
-
|
-
|
11
|
Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы в ФСС от зарплаты:
|
|
|
|
- рабочим, изготавливающим изделие «А» (12000*2,9%)
|
348
|
20-1
|
69-1.1
|
|
- рабочим, изготавливающим изделие «Б» (8000*2,9%)
|
232
|
20-2
|
69-1.1
|
- рабочим, обслуживающим оборудование (8500*2,9%)
|
248
|
25-1
|
69-1.1
|
- прочему персоналу цеха (3500*2,9%)
|
102
|
25-2
|
69-1.1
|
|
- персоналу заводоуправления (10000*2,9%)
|
290
|
26
|
69-1.1
|
Итого
|
1218
|
-
|
-
|
12
|
Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы в ФОМС от зарплаты:
|
|
|
|
- рабочим, изготавливающим изделие «А» (12000*5,1%)
|
612
|
20-1
|
69-3
|
- рабочим, изготавливающим изделие «Б» (8000*5,1%)
|
408
|
20-2
|
69-3
|
- рабочим, обслуживающим оборудование (8500*5,1%)
|
434
|
25-1
|
69-3
|
|
- прочему персоналу цеха (3500*5,1%)
|
178
|
25-2
|
69-3
|
- персоналу заводоуправления (10000*5,1%)
|
510
|
26
|
69-3
|
Итого
|
2142
|
-
|
-
|
13
|
Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы в ПФР от зарплаты:
|
|
|
|
- рабочим, изготавливающим изделие «А» (12000*22%)
|
2640
|
20-1
|
69-2
|
- рабочим, изготавливающим изделие «Б» (8000*22%)
|
1760
|
20-2
|
69-2
|
|
- рабочим, обслуживающим оборудование (8500*22%)
|
1870
|
25-1
|
69-2
|
- прочему персоналу цеха (3500*22%)
|
770
|
25-2
|
69-2
|
- персоналу заводоуправления (10000*22%)
|
2200
|
26
|
69-2
|
Итого
|
9240
|
-
|
-
|
14
|
Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 1%:
|
|
|
|
- рабочим, изготавливающим изделие «А» (12000*1%)
|
120
|
20-1
|
69-1.2
|
- рабочим, изготавливающим изделие «Б» (8000*1%)
|
80
|
20-2
|
69-1.2
|
- рабочим, обслуживающим оборудование (8500*1%)
|
85
|
25-1
|
69-1.2
|
- прочему персоналу цеха (3500*1%)
|
35
|
25-2
|
69-1.2
|
- персоналу заводоуправления (10000*1%)
|
100
|
26
|
69-1.2
|
Итого
|
420
|
-
|
-
|
15
|
Удержан из заработной платы НДФЛ
|
4950
|
70
|
68-1
|
16
|
Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на:
|
|
|
|
|
- на производство изделия «А»
|
20321
|
20-1
|
25-1
|
Скачать 83.43 Kb.