|
|
Донгак. Состав обязательств предприятия
Состав обязательств предприятия.
В бухгалтерском учете будут отражены лишь те обязательства, которые являются составляющей частью имущества. Также будут зафиксированы и оборотные средства юрлица.
Все обязательства, которые наличествуют у организации, именуются пассивами. В этой категории фиксируются источники все без исключения образовавшихся средств у предприятия. То есть активы-это имущество, а пассивы-это финансы, которые помогают формироваться пассивам, которые поделены на два типа обязательств:
Текущие. Все операции по ним должны быть осуществлены в течение одного производственного периода.
Долгосрочные. Данные обязательства растянуты во времени более чем на один производственный этап.
Упрощенный баланс ООО «Лакомка» на 01 января
Актив
|
Пассив
|
Наименование счета
|
Сумма. руб.
|
Наименование счета
|
Сумма. руб.
|
Основные средства (01)
|
250 000
|
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60)
|
81 700
|
Материалы (10)
|
145 300
|
Задолженность по налогам и сборам (68)
|
6 700
|
Основное производство (20)
|
13 100
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69)
|
14 800
|
Готовая продукция (43)
|
24 000
|
Задолженность персоналу по оплате труда (70)
|
41 500
|
Денежные средства в кассе (50)
|
42 900
|
Уставный капитал (80)
|
400 000
|
Денежные средства на расчетном счете (51)
|
119 200
|
Резервный капитал (82)
|
20 000
|
Задолженность покупателей и заказчиков (62)
|
68 300
|
Нераспределенная прибыль (84)
|
100 000
|
Задолженность подотчетных лиц (71)
|
1 900
|
|
|
Баланс
|
664 700
|
Баланс
|
664 700
|
Хозяйственные операции ООО «Лакомка» за январь.
№ п/п
|
Содержание операции
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Из кассы выданы денежные средства под отчет на приобретение материалов
|
71
|
50
|
20 000
|
2
|
Оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом
|
10
|
71
|
18 000
|
3
|
Отпущены материалы в производство
|
20
|
10
|
15 000
|
4
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
43
|
20
|
44 900
|
5
|
Начислена оплата труда производственным рабочим
|
20
|
70
|
28 200
|
6
|
Из оплаты труда удержан налог на доходы физических лиц
|
70
|
68
|
3 700
|
7
|
При распределении прибыли часть ее зачислена в резервный капитал
|
84
|
82
|
50 000
|
8
|
На расчетный счет поступили платежи от покупателей
|
51
|
62
|
32 500
|
|
ИТОГО
|
|
|
212 300
|
Откроем счета синтетического учета
01 «Основные средства» (активный)
Сальдо начальное
|
250 000
|
|
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
|
|
|
|
Оборот по дебету
|
0
|
Оборот по кредиту
|
0
|
Сальдо конечное
|
250 000
|
|
|
10 «Материалы» (активный)
Сальдо начальное
|
145 300
|
|
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
2
|
18 000
|
3
|
15 000
|
Оборот по дебету
|
18 000
|
Оборот по кредиту
|
15 000
|
Сальдо конечное
|
148 300
|
|
|
20 «Основное производство» (активный)
Сальдо начальное
|
13 100
|
|
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
3
|
15 000
|
4
|
44 900
|
5
|
28 200
|
|
|
Оборот по дебету
|
43 200
|
Оборот по кредиту
|
44 900
|
Сальдо конечное
|
11 400
|
|
|
43 «Готовая продукция» (активный)
Сальдо начальное
|
24 000
|
|
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
4
|
44 900
|
|
|
Оборот по дебету
|
44 900
|
Оборот по кредиту
|
0
|
Сальдо конечное
|
68 900
|
|
|
50 «Касса» (активный)
Сальдо начальное
|
42 900
|
|
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
|
|
1
|
20 000
|
Оборот по дебету
|
0
|
Оборот по кредиту
|
20 000
|
Сальдо конечное
|
22 900
|
|
|
51 «Расчетный счет» (активный)
Сальдо начальное
|
119 200
|
|
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
8
|
32 500
|
|
|
Оборот по дебету
|
32 500
|
Оборот по кредиту
|
0
|
Сальдо конечное
|
151 700
|
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (пассивно-активный)
|
|
Сальдо начальное
|
81 700
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
|
|
|
|
Оборот по дебету
|
0
|
Оборот по кредиту
|
0
|
|
|
Сальдо конечное
|
81 700
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (активный)
Сальдо начальное
|
68 300
|
|
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
|
|
8
|
32 500
|
Оборот по дебету
|
0
|
Оборот по кредиту
|
0
|
Сальдо конечное
|
35 800
|
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» (пассивный)
|
|
Сальдо начальное
|
6 700
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
|
|
6
|
3 700
|
Оборот по дебету
|
0
|
Оборот по кредиту
|
3 700
|
|
|
Сальдо конечное
|
10 400
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (пассивный)
|
|
Сальдо начальное
|
14 800
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
|
|
|
|
Оборот по дебету
|
0
|
Оборот по кредиту
|
0
|
|
|
Сальдо конечное
|
14 800
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (пассивный)
|
|
Сальдо начальное
|
41 500
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
6
|
3 700
|
5
|
28 200
|
Оборот по дебету
|
3 700
|
Оборот по кредиту
|
28 200
|
|
|
Сальдо конечное
|
66 000
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами» (активно-пассивный)
Сальдо начальное
|
1 900
|
|
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
1
|
20 000
|
2
|
18 000
|
Оборот по дебету
|
20 000
|
Оборот по кредиту
|
18 000
|
Сальдо конечное
|
3 900
|
|
|
80 «Уставный капитал» (пассивный)
|
|
Сальдо начальное
|
400 000
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
|
|
|
|
Оборот по дебету
|
0
|
Оборот по кредиту
|
0
|
|
|
Сальдо конечное
|
400 000
|
82 «Резервный капитал» (пассивный)
|
|
Сальдо начальное
|
20 000
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
|
|
7
|
50 000
|
Оборот по дебету
|
0
|
Оборот по кредиту
|
50 000
|
|
|
Сальдо конечное
|
70 000
|
84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток» (пассивно-активный)
|
|
Сальдо начальное
|
100 000
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
7
|
50 000
|
|
|
Оборот по дебету
|
0
|
Оборот по кредиту
|
0
|
|
|
Сальдо конечное
|
50 000
|
Оборотно – сальдовая ведомость по синтетическим счетам
Код
|
Остаток на
|
Оборот за месяц
|
Остаток на
|
счета
|
начало месяца
|
конец месяца
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
250 000
|
|
|
|
250 000
|
|
10
|
145 300
|
|
18 000
|
15 000
|
148 300
|
|
20
|
13 100
|
|
43 200
|
44 900
|
11 400
|
|
43
|
24 000
|
|
44 900
|
|
68 900
|
|
50
|
42 900
|
|
|
20 000
|
22 900
|
|
51
|
119 200
|
|
32 500
|
|
151 700
|
|
60
|
|
81 700
|
|
|
|
81 700
|
62
|
68 300
|
|
|
32 500
|
35 800
|
|
68
|
|
6 700
|
|
3 700
|
|
10 400
|
69
|
|
14 800
|
|
|
|
14 800
|
70
|
|
41 500
|
3 700
|
28 200
|
|
66 000
|
71
|
1 900
|
|
20 000
|
18 000
|
3 900
|
|
80
|
|
400 000
|
|
|
|
400 000
|
82
|
|
20 000
|
|
50 000
|
|
70 000
|
84
|
|
100 000
|
50 000
|
|
|
50 000
|
Итого
|
664 700
|
664 700
|
212 300
|
212 300
|
692 900
|
692 900
|
Упрощенный баланс ООО «Лакомка» на 31 января
Актив
|
Пассив
|
Наименование счета
|
Сумма. руб.
|
Наименование счета
|
Сумма. руб.
|
Основные средства (01)
|
250 000
|
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60)
|
81 700
|
Материалы (10)
|
148 300
|
Задолженность по налогам и сборам (68)
|
10 400
|
Основное производство (20)
|
11 400
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69)
|
14 800
|
Готовая продукция (43)
|
68 900
|
Задолженность персоналу по оплате труда (70)
|
66 000
|
Денежные средства в кассе (50)
|
22 900
|
Уставный капитал (80)
|
400 000
|
Денежные средства на расчетном счете (51)
|
151 700
|
Резервный капитал (82)
|
70 000
|
Задолженность покупателей и заказчиков (62)
|
35 800
|
Нераспределенная прибыль (84)
|
50 000
|
Задолженность подотчетных лиц (71)
|
3 900
|
|
|
Баланс
|
692 900
|
Баланс
|
692 900
|
|
|
|
Скачать 29.9 Kb.