Формирование строк бухгалтерского баланса предсталено в таблице 2.
Таблица 2 – Содержание бухгалтерского баланса
Наименование статьи
|
Строка
|
Содержание
|
1
|
2
|
3
|
Раздел I. Внеоборотные активы:
|
Нематериальные активы
|
1110
|
По строке раскрывается информация об активах, которые не имеют материально-вещественной формы, используются организацией в целях извлечения экономической выгоды в течение длительного периода времени, как правило, больше 12 месяцев и учитываются на счете 04 «Нематериальные активы». Например, это могут быть произведения литературы, искусства и науки, программы для ЭВМ, изобретения, полезные модели, селекционные достижения, секреты производства (ноу-хау), товарные знаки и знаки обслуживания, а также деловая репутация организации. Отражаются НМА по остаточной стоимости
|
Результаты исследований и разработок
|
1120
|
По строке раскрывается информация о расходах на завершенные НИОКР, учитываемых на счете 04 «Нематериальные активы», к которому открывается специальный субсчет «Расходы на НИОКР»
|
Нематериальные поисковые активы
|
1130
|
По данной строке раскрывается информация о сумме фактических затрат на приобретение (создание) нематериальных поисковых активах (право на выполнение поисковых работ) с учетом осуществленной переоценки, за вычетом амортизации и обесценения. Информационной базой для заполнения строки являются данные счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», которому открывается специальный субсчет «Нематериальные поисковые активы»
|
Материальные поисковые активы
|
1140
|
По данной строке раскрывается информация о сумме фактических затрат на приобретение (создание) материальных поисковых активах (буровые установки, машины и др.) с учетом осуществленных переоценок, за вычетом накопленных амортизации и обесценения
Информационной базой для заполнения строки являются данные счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», которому открывается специальный субсчет «Материальные поисковые активы»
|
Основные средства
|
1150
|
По данной строке раскрывается информация об активах, которые имеют натурально-вещественную форму и используются в течение длительного периода времени, т.е. свыше 12 месяцев и учитываются на счете 01 «Основные средства». Например, это здания, сооружения, передаточные устройства, машины, оборудование.
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
По данной строке раскрывается информация об остаточной стоимости объектов ОС, которые предназначены исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода. Например, лизинговое имущество, предметы проката. Информационной базой для заполнения строки являются данные счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
|
Финансовые вложения
|
1170
|
По данной статье раскрывается информация о финансовых вложениях организации, срок погашения (обращения) которых превышает 12 месяцев после отчетной даты. Например, муниципальные и
|
Продолжение таблицы 2
1
|
2
|
3
|
|
|
государственные ценные бумаги, предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях и др. Информационной базой для заполнения строки являются данные счета 58 «Финансовые вложения», к которому открывается специальный субсчет «Краткосрочные финансовые вложения» за вычетом кредитового сальдо по счету 59 «Обесценение финансовых вложений»
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
По данной строке раскрывается информация об отложенном налоговом активе, т.е. той части отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Информационной базой для заполнения строки являются данные счета 09 «Отложенные налоговые активы»
|
Прочие внеобо-
ротные активы
|
1190
|
По данной строке раскрывается информация о прочих, не перечисленных выше активах, срок обращения которых превышает 12 месяцев. Это могут быть суммы предварительной оплаты, авансов, расходы, учитываемые на счете 97 «Расходы будущих периодов» долгосрочного характера
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
По данной строке раскрывается информация о прочих, не перечисленных выше активах, срок обращения которых превышает 12 месяцев. Это могут быть суммы предварительной оплаты, авансов, расходы, учитываемые на счете 97 «Расходы будущих периодов» долгосрочного характера
|
Итого по разделу I
|
1100
|
По данной строке отражается сумма строк 1110–1190
|
Раздел II. Оборотные активы
|
Запасы
|
1210
|
По данной статье раскрывается информация о запасах организации, а именно: о материальных ценностях (счет 10 «Материалы»), затратах в незавершенном производстве (счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства»), готовой продукции (счет 43 «Готовая продукция»), товарах для перепродажи (счет 41 «Товары») и товарах отгруженных (счет 45 «Товары отгруженные»), расходах будущих периодов краткосрочного характера (счет 97 «Расходы будущих периодов»), за вычетом резерва под снижение их стоимости (счет 14 «Резерв под снижение материальных ценностей»)
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
По данной строке отражается информация о сумме НДС, не принятой к вычету на конец отчетного периода и не включенной в стоимость приобретенных активов или в состав расходов (счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»)
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
По строке раскрывается информация о сумме дебиторской задолженности на отчетную дату. Информационной базой для заполнения строки является дебетовое сальдо по счетам 46, 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»
|
Продолжение таблицы 2
1
|
2
|
3
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
1240
|
По данной статье раскрывается информация о финансовых вложениях организации, срок погашения (обращения) которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты. Информационной базой для заполнения строки являются данные счета 58 «Финансовые вложения», к которому открывается специальный субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» за вычетом кредитового сальдо по счету 59 «Обесценение финансовых вложений»
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1250
|
По строке раскрывается информация о денежных средствах в российской и иностранной валюте, а также о денежных эквивалентах. Информационной базой для заполнения строки является дебетовое сальдо по счетам 50, 51, 52, 55, 57, 58
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
По этой строке отражаются сведения об имеющихся у организации прочих, не перечисленных выше, оборотных активах
|
Итого по разделу II
|
1200
|
сумма строк 1210-1260
|
Баланс
|
1600
|
показывает совокупную величину имущества. Сумма строк 1100 и 1200
|
Раздел III. Капитал и резервы
|
Уставный капитал
|
1310
|
По строке раскрывается информация о величине уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда) организации (счет 80 «Уставный капитал»)
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
По данной строке раскрывается информация о стоимости акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) (счет 81 «Собственные акции (выкупленные доли»)
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
По строке раскрывается информация о сумме прироста стоимости внеоборотных активов, выявляемого в ходе переоценки (счет 83 «Добавочный капитал», субсчет «Переоценка внеоборотных активов»)
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
По данной строке раскрывается информация о величине добавочного капитала организации, учет которого организуется на счете 83 «Добавочный капитал», за исключением сумм дооценки внеоборотных активов
|
Резервный капитал
|
1360
|
По строке раскрывается информация о величине резервного капитала организации, образованного как в соответствии с учредительными документами, так и в соответствии с законодательством РФ (счет 82 «Резервный капитал»)
|
Нераспределенная прибыль
|
1370
|
По строке раскрывается величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) организации, учет которой организуется на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Продолжение таблицы 2
1
|
2
|
3
|
(непокрытый убыток)
|
|
|
Итого по разделу III
|
1300
|
сумма строк 1310-1370
|
Раздел IV. Долгосрочные обязательства
|
Заемные средства
|
1410
|
По строке раскрывается информация о долгосрочных кредитах и займах, привлеченных организацией. Информационной базой для заполнения строки является счет 67 «Долгосрочные кредиты и займы»
|
Оценочные обязательства
|
1430
|
По строке раскрывается информация о сумме оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты и учитываемых на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей»
|
Прочие обязательства
|
1450
|
По строке раскрывается информация о прочих, не перечисленных выше, обязательства организации
|
Итого по разделу IV
|
1400
|
сумма строк 1410-1450
|
Раздел V. Краткосрочные обязательства
|
Заемные средства
|
1510
|
По строке раскрывается информация о краткосрочных обязательствах по займам и кредитам, привлеченным организацией. Информационной базой для заполнения строки является счет 66 «Краткосрочные кредиты и займы»
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
По строке раскрывается информация о краткосрочной кредиторской задолженности организации. Информационной базой для заполнения строки является кредитовое сальдо по счетам 60, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
По строке раскрывается информация о доходах, полученных в отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным периодам. Например, государственная помощь в виде субсидий и субвенций, безвозмездно полученные ОС. Информационной базой для заполнения строки является кредитовое сальдо по счету 98 «Доходы будущих периодов»
|
Оценочные обязательства
|
1540
|
По строке указываются суммы оценочных обязательств, срок исполнения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты. Информационной базой для заполнения строки является кредитовое сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей»
|
Прочие обязательства
|
1550
|
По строке раскрывается прочие, не упомянутые выше и не включенные в другие строки обязательства
|
Итого по разделу V
|
1500
|
сумма строк 1510-1550
|
Баланс
|
1700
|
общая величина источников формирования имущества. Сумма строк 1300, 1400 и 1500
|
Основой для заполнения данного отчета является главная книга либо оборотно-сальдовая ведомость.
|
Скачать 1.71 Mb.