КР Процесс планирования стратегии коммерческих предприятий. Список используемой литературы
 Скачать 0.68 Mb.
|
|
2.2. Размер и основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «Вист» Для оценки размера предприятия используют показатели, приведенные в таблице 5. Таблица 5 Размер предприятия ООО «Вист», тыс. руб. Показатели 2016г. 2015г. 2014г. 2014в % к 2015г. 2015в % к 2016г. Стоимость валовой продукции в действующих ценах, тыс. руб. 3597186 3665987 3256249 112,6 98,1 Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. 3183278 4401996 4015374 109,6 72,3 Среднесписочная численность работников, чел. 89 74 106 69,8 120,3 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 275462 342690 343771 99,7 80,4 Согласно данным таблицы 5 ООО «Вист» относится к средним производственным предприятиям, так как согласно к таковым можно отнести (по данным Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 18.10.2007г. №230-ФЗ) предприятия со малой занятостью до 100 человек Далее рассмотрим структуру денежной выручки ООО «Вист» за 2016 - 2014 г.г. (табл. 6). Таким образом, по данным таблицы 6 можно отметить, что основным производственным участком предприятия является именно производство ПВХ окон, а производство деревянных конструкций – является вторичным видом деятельности – исполняемым на заказ. 19 Таблица 6 Размер и структура денежной выручки ООО «Вист», тыс. руб. Отрасли (или вид продукции, вид услуги) Размер денежной выручки, тыс. руб. Структура денежной выручки, в % к итогу 2016г. 2015г. 2014г. 2016г. 2015г. 2014г. Производство ПВХ окон 1718970 2465118 1927380 54 56 48 Производство деревянных окон 1082315 1258971 899444 34 29 22 Прочее 381993 677907 1188551 12 15 30 Итого 3183278 4401996 4015374 100 100 100 ООО «Вист» также можно отнести к области узкоспециализированных предприятиям, так как оно производит на 87% - окна из ПВХ материалов и из дерева, оставшиеся 13% - это производство и перепродажа фурнитуры и установка оконных конструкций потребителям. Далее проведем анализ эффективности функционирования и применения методов управления современного производственного предприятия. 2.3. Производственный потенциал ООО «Вист» Трудовые ресурсы – это совокупность людей, обладающих способностью трудиться. Численность работников предприятия можно отразить в таблице 7. Таблица 7 Численность и структура работников предприятия Категории работников Численность, чел. Структура, % 2016г. 2015г. 2014г. 2016г. 2015г. 2014г. Всего работников 89 74 106 100 100 100 Рабочие 56 43 66 63 58 62 Служащие 23 20 21 26 27 20 Менеджеры 10 11 19 11 14 18 Анализ таблицы 7 говорит о том, что основная масса работников ООО «Вист» это рабочие различных специальностей и функционала -63%, служащих 26% и 11% это высший менеджмент – управленцы и учредители. 20 Эффективность использования рабочей силы можно оценить через показатели, приведенные в таблице 8. В процессе анализа необходимо выявить динамику и причины изменения показателей производительности труда. Таблица 8 Производительность труда на предприятии Показатели 2016г. 2015г. 2014г. 2014г % 2015г % к 2015г. к 2016г. Произведено в расчете на 1 работника, тыс. руб.: 35767,2 59486,4 37880,9 60,1 157,0 валовой продукции в действующих ценах 6585,3 9946,1 7161,6 66,2 138,9 валового дохода 6585,3 9946,1 7161,6 66,2 138,9 Получено в расчете на 1 работника, тыс. руб.: денежной выручки прибыли 1854,8 3553,6 2124,2 52,20 167,29 Анализ таблицы 8 показывает, что одним работников в год вырабатывается продукции в 2016 году на 157,0 тыс. руб., валовой продукции и валового дохода на 138,9 тыс. руб. За вычетом всех обязательных платежей и налогов каждый работник предприятия приносит в денежный доход компании 167,29 тыс. руб. ежегодно. Важнейшими показателями оснащенности предприятия основными фондами являются фондообеспеченность и фондовооруженность. К показателям экономической эффективности использования основных фондов относятся фондоотдача, фондоемкость и рентабельность использования фондов. Обеспеченность предприятия основными фондами и эффективность их использования можно отразить в таблице 9. Анализ таблицы 9 показал, что предприятие эффективно использует имеющиеся производственные мощности, этому подтверждение высокие показатели рассчитанных показателей эффективности использования основных производственных фондов. Рентабельность производственного процесса высокая более 24%. 21 Таблица 9 Обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования Показатели 2016 г. 2015г. 2014г. 2014 г. / 2016г. Фондообеспеченность, тыс. руб. 110184,80 137075,80 137508,20 -27323,40 Фондовооруженность, тыс. руб. 309507,87 463093,92 324311,79 -14803,93 Фондоотдача, тыс. руб. 11,56 12,85 11,68 -0,12 Фондоемкость, тыс. руб. 8,65 7,78 8,56 0,09 Рентабельность использования основных средств, % 24,08 37,85 37,72 -13,64 Далее произведем оценку оборотных средств предприятия. Оборотные средства (оборотный капитал) – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Они обеспечивают непрерывность производственного процесса и процесса обращения. Эффективность использования оборотного капитала характеризуется следующими показателями (табл. 10). Таблица 10 Эффективность использования оборотного капитала Показатели 2016 г. 2015 г. 2014г. 2014г. в % к 2016г. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 2,43 3,03 2,74 -0,31 Коэффициент закрепления (загрузки) оборотных средств 0,41 0,33 0,36 0,05 Среднесуточный оборот капитала, тыс. руб. 0,0067 0,0083 0,0075 -0,0009 Продолжительность одного оборота, дней 150,29 120,63 133,21 17,08 Материалоотдача, тыс.руб. 1,23 1,20 1,23 -0,01 Материалоемкость, тыс.руб. 0,816 0,833 0,811 0,005 Анализ таблицы 6 показывает, что динамика оборачиваемости оборотных средств замедлилась на 0,31 оборота, объем загрузки оборотных средств увеличился при этом значительно на 0,05 оборота, среднесуточный оборот 22 оборотных средств сократился на 0,0009 тыс.руб.. Продолжительность оборота растет в 2016 году на 17,08 дней, что является плохим индикатором. Далее проведем краткий анализ финансового состояния предприятия с использованием таблицы 11. Таблица 11 Оценка финансового состояния Показатели 2016г. 2015 г. 2014 г. 2014г. в % к 2016г. Показатели финансовой устойчивости Коэффициент независимости=СК/ВСЕГО А 0,47 0,53 0,51 -0,04 Коэффициент финансовой устойчивости=(СК+ДОЛГ.ЗС)/ИТОГО ПАССИВОВ 0,47 0,53 0,51 -0,04 Показатели ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности= (Ден. Ср +КФВ) / Краткоср. Обяз 0,36 0,20 0,18 0,18 Коэффициент общего покрытия-Об.ак / Краткосрочн обяз 1,35 1,49 1,52 -0,16 Показатели деловой активности Коэффициент оборачиваемости собственного капитала=Выручка/ср. СК 3,41 4,16 4,02 -0,61 Коэффициент оборачиваемости активов=Выручка/ ср.активов 1,64 2,17 1,99 -0,35 Показатели рентабельности, % Рентабельность продаж=Прибыль от продаж / Выручка 0,052 0,060 0,056 -0,004 Рентабельность продукции=Прибыль до налогооблож/Себестоимость 0,033 0,442 0,050 -0,02 Рентабельность собственного капитала=ЧП/ср. СК 0,07 0,12 0,13 -0,06 Экономическая рентабельность=Приб до налдогооблож / ср. активов 0,04 0,80 0,08 -0,04 Проведем анализ рассчитанных показателей в таблице 11. Коэффициент независимости показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Для ООО «Вист» только 0,47 тыс. руб. покрывается за счет собственных средств предприятия, оставшаяся часть капитала – заемная. 23 Финансовая устойчивость снижается, т.е. активы компании не обеспечены устойчивыми источниками доходов. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами. Для ООО «Вист» за 2016 год только 0,36% краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет собственных денежных средств. Учитывая имеющую место в российской практике неоднородность структуры краткосрочной задолженности и сроков ее погашения, указанное нормативное значение соответствует принятому нормативу. Поэтому для многих отечественных компаний нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности должно находиться в пределах Кал > 0.2-0.5. Общий коэффициент покрытия показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем значение коэффициента больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. Для ООО «Вист» значение коэффициента составляет 1,35 что соответствует его нормативному (обычному) значению. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает, сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов. Для ООО «Вист» этот показатель составляет 3,41 оборотов. При этом отмечается еще и снижение оборотов – это значение нормальное и свойственно любому производственному предприятию. Коэффициент оборачиваемости активов показывает количество полных циклов обращения продукции за анализируемый период. Или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов. Или иначе показывает количество оборотов одного рубля активов за анализируемый период. 24 Этот показатель используется инвесторами для оценки эффективности вложений капитала. Для ООО «Вист» этот показатель равен 1,64, при этом отмечается снижение показателя на 0,35 единиц (тыс. руб.) – выявлено снижение доходов. Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. Для ООО «Вист» произошло снижение показателя. Продажи падают. Рентабельность продукции показывает сколько предприятие (организация) имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Для ООО «Вист» также отмечается сокращение прибыльности на 0,004% - это совсем не значительная величина. Рентабельность собственного капитала показывает величину прибыли, которую получит предприятие (организация) на единицу стоимости собственного капитала. Эффективность использования собственных средств снизилась на 0,07%. Экономическая рентабельность показывает величину прибыли, которую получит предприятие (организация) на единицу стоимости капитала (всех видов ресурсов организации в денежном выражении, независимо от источников их финансирования). Получаемая итоговая прибыль снизилась на 0,04%. Общий вывод по финансовому состоянию ООО «Вист» - компания имеет достаточно крепкие конкурентные позиции, а незначительное снижение прибыльности, лишь подтверждает существующие экономические проблемы в России и ряде европейских стран. 25 3. Разработка стратегии планирования основной деятельности ООО «Вист» 3.1. Стратегический анализ предприятия В силу тех обстоятельств, что продукция предприятия ООО «Вист» получила наибольшую оценку по качеству продукции из данного ряда фирм, можно предложить следующие пути повышения её конкурентоспособности - расширение рынков сбыта. При данных влияниях внешней среды функционирования ООО «Вист»» проведем SOWT- анализ сильных и слабых сторон его положения на рынке оконных конструкций в таблице 12. Таблица12 SWOT-анализ ООО «Вист»» Слабые стороны Сильные стороны 1. Высокая конкуренция 2. ЖЦТ - стадия падения спроса 3. На рынке имеются аналогичные товары, но с инновационными характеристиками 4. Недостаток производственных площадей 5. Штат работников небольшой 1. Присутствие постоянных клиентов 2. Высокая репутация фирмы 3. В штате ООО «Вист» образовалась команда менеджеров, способствующие навыками продвижению фирмы на рынке 4. Эффективное управление, из-за небольшого штата работников Угрозы Возможности 1. Появление все больше аналогичных фирм- производителей товаров 2. Покупатели отдают предпочтение экологичным пластиковым евроокнам. 3. В данной экономической ситуации проблематично получать прибыль 4. Рост инфляции и как следствие рост стоимости ресурсов 1. Захват 10% рыночной доли посредством освоения новых рынков сбыта 2. Введение инновационных технологий на предприятии 3. Расширение производственной мощности и деятельности предприятия Таким образом, проведенный SWOT-анализ показал, что у исследуемой организации ООО «Вист» имеется сильные стороны и возможности, которые следовало бы использовать в своей деятельности. Отрицательным моментом является узкая направленность работы организации (пластиковые окна), а в данной экономической ситуации наблюдается спрос на данный вид продукции, вследствие появления более 26 инновационных товаров. Для анализа дальней внешней среды проведем PEST-анализ, представленный в таблице 13. На основании проведенного PEST-анализ можно констатировать. что большинство внешних факторов влияют на деятельность организации благоприятно. Это свидетельствует о том, что имеется возможность о расширении своей деятельности на рынке. Таблица 13 PEST-анализ Политические факторы: Экономические факторы: Стабильность политической ситуации в стране положительно отражается на развитии бизнеса, вследствие чего происходит привлечение инвестиций Из-за роста уровня доходов населения повышает цену покупки более качественных и дорогих товаров Социально-культурные особенности: Технологические инновации: Покупатели все больше внимания обращают на экологические и эстетические характеристики товаров Технологические инновации все больше влияют на развитие бизнеса. Финансовая возможность позволяет делать инвестиции в инновационные технологии, а интеллектуальные их реализовать. Для этого следует предпринять ряд действий (мероприятий): для потребителей с повышенными требованиями к эксплуатационным свойствам, проводить консультирование по телефону, на сайте организации и в офисе продаж (приема заказов); снизить время исполнения заказа на три - четыре дня; для более быстрой скорости обработки заказов и оказания квалифицированных консультационных услуг, организовать дополнительно несколько пунктов для приема и оформления заказов; использовать «агрессивную» технологию продаж. Таким образом, на основании вышеизложенного, следует сделать следующие выводы: Результаты анализа конкурентов ООО «Вист» показывают следующее: единственным конкурентом с высокой долей рынка и высокими показателями 27 качества города Тулы является ТИГРАЛ ЭКО-строй, который задает правила игры на рынке. Анализ внешней и внутренней среды предприятия позволил выявить следующие сильные стороны: во-первых, предприятие периодически осуществляет мониторинг рынка; во-вторых, налажена сбытовая деятельность; в-третьих, высокий уровень квалификации персонала; в-четвертых, продукция достаточно известна в городе. 3.2 Выработка стратегических направлений развития ООО «Вист» для улучшения финансовых показателей Важное направление поиска резервов роста прибыли - снижение затрат на производство и реализацию продукции. Для выявления и подсчета резервов роста прибыли за счет снижения себестоимости может быть использован метод сравнения. В этом случае для количественной оценки резервов очень важно правильно выбрать базу сравнения. В качестве такой базы могут выступать уровни использования отдельных видов производственных ресурсов: - плановый и нормативный, достигнутый на передовых предприятиях; - базовый фактически достигнутый средний уровень в целом по отрасли; - фактически достигнутый на передовых предприятиях зарубежных стран. Методической базой экономической оценки резервов снижения затрат овеществленного труда является система прогрессивных технико- экономических норм и нормативов по видам затрат сырья, материалов, топливно-энергетических ресурсов, нормативов использования производственных мощностей, удельных капитальных вложений, норм и нормативов в оборудовании и др. При сравнительном методе количественного измерения резервов их величина определяется путем сопоставления достигнутого уровня затрат с их потенциальной величиной 20, с.25 : 28 i i n ф c i C С Р (1) где c i Р – резерв снижения себестоимости продукции за счет i - гo вида ресурсов; i ф С и i n C – соответственно фактический и потенциальный уровень использования i - го вида производственных ресурсов. Расчет обобщающей количественной оценки общей суммы резерва снижения себестоимости продукции производится путем суммирования их величины по отдельным видам ресурсов 7, с.95 : n 1 i c i c P P (2) где Рс – общая величина резерва снижения себестоимости продукции; c i Р – резерв снижения себестоимости по i-му виду производственных ресурсов. Если анализу прибыли предшествует анализ себестоимости продукции и определения общей суммы резерва ее снижения, то расчет резерва роста прибыли производится по формуле: ) ( * ) ( PV V З Р В П с (3) где, П ) с ( Р – резерв увеличения прибыли за счет снижения себестоимости продукции; З В – возможное снижение затрат на 1 руб. продукции; V – фактический объем реализованной продукции за изучаемый период; PV – возможное увеличение объема реализации продукции. Для того чтобы затраты на производство продукции привести в сопоставимые значения, выполним их пересчет на 1 руб. произведенной и реализованной продукции делением общей суммы затрат на объем товарной продукции в ценах реализации, результаты перерасчета представим в таблице 14. 29 Таблица 14 Плановые и фактические затраты на производство продукции ООО «Вист» в пересчете на 1 руб. товарной продукции в 2016г. Показатель Затраты на весь объем товарной продукции в ценах реализации Затраты на производство продукции в перерасчете на 1 руб. товарной продукции 2016 г. 2016 г. план фактически план фактически Материальные затраты 1041343 1099716 0,259 0,32 Затраты на оплату труда 1454409 1454066 0,361 0,42 Отчисления на социальные нужды 347113 359708 0,086 0,1 Амортизация 17356 15975 0,004 0,005 Прочие затраты 298517 296089 0,074 0,09 Итого затрат (себестоимость) 3158739 3256249 0,785 0,81 На рисунке 2 представлена структура фактических затрат на производство продукции ООО «Вист» в пересчете на 1 руб. товарной продукции в 2016 г. В качестве базового показателя приняты плановые показатели 2016г. Рисунок 2 Структура фактических затрат на производство продукции в пересчете на 1 руб. товарной продукции в 2016г. Как показывают данные таблицы 14, на предприятии ООО «Вист» имеются резервы снижения себестоимости продукции за счет незначительного уменьшения материальных затрат и прочих затрат. Возможное снижение затрат на 1 руб. товарной продукции равно: (0,32 + 0,09) - (0,259 + 0,074) = 0,077 руб. Фактическая себестоимость реализованной продукции в 2016 г. составила 3256249 тыс. руб. Возможная себестоимость с учетом снижения затрат на 1 руб. 0,09 0,005 0,32 0,1 0,42 Прочие затраты Амортизация Материальные затраты Отчисления на социальные нужды Затраты на оплату труда 0 0,05 0,1 0,15 0,2 0,25 0,3 0,35 0,4 0,45 30 товарной продукции равна: 3256249 - (3256249 * 0,077) = 3005517,83 тыс. руб. Таким образом, за счет снижения себестоимости предприятие может получить дополнительную прибыль в сумме: 3256249 – 3005517,83 = 250731,17 тыс. руб. Следовательно, возможная прибыль от продаж с учетом резерва увеличения прибыли за счет роста объема реализации на 10% (247678,2 тыс. руб.) и снижения себестоимости (250731,17 тыс. руб.) составит: 225162 + 247678,2 + 250731,17 = 723571,37 тыс. руб. А это в свою очередь положительно скажется на повышении рентабельности расходов по обычным видам деятельности и соответсвенно окажет влияние на увеличение финансовых ресурсов ООО «Вист». Основными источниками резервов повышения уровня рентабельности продукции является увеличение суммы прибыли от реализации продукции и снижение себестоимости товарной продукции. Для подсчета резервов увеличения рентабельности продаж может быть использована следующая формула 5, с.104 : ф ф В П ф R И П С Р П Р (4) где, P R – резерв роста рентабельности; П ф – фактическая сумма прибыли; Р П – резерв роста прибыли от продаж; С В – возможная себестоимость продукции с учетом выявленных резервов; И ф – фактическая сумма затрат по реализованной продукции. Подставив все известные данные в формулу 6, вычислим резерв увеличения рентабельности производственной деятельности ООО «Вист» за счет действия названных выше факторов: % 8 , 8 088 , 0 069 , 0 157 , 0 3256249 225162 83 , 3005517 2 , 247678 225162 R Р Таким образом, при увеличении объема производства и реализации 31 продукции на 10%, снижении на 0,077 руб. затрат на 1 руб. товарной продукции, предприятие получит дополнительную прибыль (финансовые ресурсы) в сумме 498409,37 тыс. руб. и увеличит рентабельность производства (окупаемость затрат) на 8,8%. На основе проведенного анализа финансовых ресурсов ООО «Вист» можно сделать выводы о том, что предприятие располагает достаточным количеством собственными и заемными финансовыми ресурсами. Анализ особенностей формирования и использования финансовых ресурсов предприятия проведен с использованием инструментов финансового анализа. Анализ показал, что за исследуемый период времени 2014 – 2016 годы предприятие увеличило свои доходы от основного вида деятельности и расчет чистая прибыль на 195,52% (или на 63346 тыс. руб.). Факторный анализ прибыли показал, что на исследуемом предприятии имеются следующие резервы повышения прибыли: увеличение объема производства и реализации выпускаемой продукции; снижение себестоимости выпускаемой продукции; повышение качества выпускаемой продукции. |