|
|
Ставки. Ставки ндфл в 2021 году
Ставки НДФЛ в 2021 году
Внимание: с 2021 года доходы сверх 5 000 000 руб. начнут облагать НДФЛ по ставке 15 процентов.
Размер ставки
|
Вид дохода
|
Статья
НК
| Доходы резидентов | 13% |
Любые доходы резидентов, за исключением перечисленных ниже
|
п. 1 ст. 224
| 35% |
Стоимость выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Облагаются только доходы свыше 4000 руб. Доход в пределах указанного лимита освобождается от налога
|
абз. 3 п. 2 ст. 224
|
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в двух случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.
Налогом облагается разница между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:
2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;
9 процентов годовых – по кредитам (займам) в иностранной валюте.
Исключение составляет материальная выгода, полученная:
в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом при операциях с банковскими картами;
по заемным (кредитным) средствам, привлеченным на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии, что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК;
по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в России, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии, что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК
Материальная выгода по льготному кредиту под 2 процента для пострадавших отраслей в связи с коронавирусом не облагается НДФЛ
|
абз. 6 п. 2 ст. 224,
подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212
|
Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).
Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы.
Освобождаются от налога доходы в виде платы за пользование денежными средствами членов (пайщиков) при одновременном выполнении следующих условий:
– на дату заключения либо продления договора ставка не превышала действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;
– в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался;
– с момента, когда процентная ставка по займу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет
|
абз. 7 п. 2 ст. 224 и п. 2 ст. 214.2.1
| 9% |
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года
|
п. 5 ст. 224
|
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии, что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года
| 30% |
Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК
|
п. 6 ст. 224
| Доходы нерезидентов | 30% |
Любые доходы нерезидентов, за исключением перечисленных ниже
|
п. 3 ст. 224
| 5% |
Дивиденды по акциям и долям международных холдинговых компаний (МХК) при условии, что:
МХК – публичная компания на день принятия решения о выплате дивидендов;
доходы получены до 1 января 2029 года;
иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, являлись публичными на 1 января 2018 года
|
абз. 8 п. 3 ст. 224
| 15% |
Дивиденды от российских организаций
|
п. 3 ст. 224
| 13% |
Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаются высококвалифицированными специалистами
|
п. 3 ст. 224
|
Доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии со статьей 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ
|
Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России
|
Доходы от трудовой деятельности участников государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию
|
Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище
|
Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках, находящихся на территории России
| 30% |
Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК
|
п. 6 ст. 224
|
|
|
© Материал из БСС «Система Главбух»
https://www.1gl.ru
Дата копирования: 30.09.2020 |
|
|
Скачать 22.61 Kb.