НО страховых организаций задачи. Страховая организация в налоговом периоде имеет следующие обороты

• Название: Страховая организация в налоговом периоде имеет следующие обороты
• Анкор: НО страховых организаций задачи.docx
• Дата: 24.01.2023
• Размер: 16.28 Kb.
• Имя файла: НО страховых организаций задачи.docx
• Тип: Документы; #903101

№1

Страховая организация в налоговом периоде имеет следующие обороты:

1) получены страховые премии по договорам страхования риска ответственности 750 тыс. руб.;

2) получены страховые взносы по договорам страхования имущества 860 тыс. руб.;

3) получены штрафные санкции за нарушение существенных условий договора имущественного страхования 22 тыс. руб.;

4) произведены выплаты по договору имущественного страхования в связи с наступлением страхового случая 200 тыс. руб.;

5) получено 100 тыс. руб. в порядке суброгации от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб в размере 90 тыс. руб.;

6) получена тантьема по договорам, переданным в перестрахование85 тыс. руб.;

7) получена комиссия за оказание услуг страхового агента, страхового брокера 112 тыс. руб.;

8) получены доходы от размещения страховых резервов в ценные бумаги – 320 тыс. руб. (валюту – 68 тыс. руб., недвижимость – 8 млн. руб.);

9) оплачены услуги сюрвейеров и аварийных комиссаров – 500 тыс. руб.;

10) оплачены услуги частного детектива – 125 тыс. руб.;

11) оплачено участие в семинаре, посвященном новым страховым продуктам и информационным технологиям в страховании – 15 тыс. руб.;

12) оплачена аренда офисного помещения – 200 тыс. руб., в том числе предоставленного органом местного самоуправления – 60 тыс. руб.;

13) оплачены услуги страхового актуария – 80 тыс. руб.;

14) оплачены услуги мобильной связи по телефонам, принадлежащим персоналу организации – 25 тыс. руб..

Определите: порядок исчисления НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

№2

Страховая организация в налоговом периоде имеет следующие обороты:

1) получены страховые взносы по договорам страхования жизни;

2) произведены выплаты при досрочном расторжении договора страхования жизни;

3) получены страховые взносы по договорам страхования жизни, заключенным при посредничестве страховых агентов (страховых брокеров);

4) произведены выплаты вознаграждения страховому агенту (страховому брокеру);

5) получены доходы от размещения страховых резервов в ценные бумаги (валюту, драгоценные металлы, недвижимость);

6) оплачены штрафные санкции за несвоевременную выплату по договору долгосрочного страхования жизни;

7) получены авансовые платежи от страховых брокеров за участие в семинаре, посвященном новым методам работы с клиентами;

8) восстановлены отчисления в резерв финансирования предупредительных мероприятий по обязательному медицинскому страхованию;

9) доначислены суммы в резерв оплаты медицинских услуг;

10) оплачены бланки страховых договоров и страховых полисов;

11) получены штрафные санкции от организации, осуществляющей изготовление бланков страховых полисов, за ненадлежащее качество выполненных работ.

Определите: объект налогообложения по НДС. Прокомментируйте.

№3

ООО «Страховая компания “Гамма”» занимается имущественным страхованием. В течение налогового периода по договорам имущественного страхования получены страховые премии в размере 2 млн руб., в том числе по договорам, заключенным при посредничестве страховых брокеров — 200 тыс. руб. Расходы на оплату услуг сюрвейера — 70 тыс. руб. Комиссионные вознаграждения, начисленные брокерам — 20 тыс. руб.

От размещения страховых резервов получены следующие доходы (без НДС):

от реализации акций — 300 тыс. руб. (плата за депозитарное обслуживание составила 10 тыс. руб., оплата услуг реестродержателя — 25 тыс. руб.);

реализации слитков золота — 160 тыс. руб. (были приобретены за 140 тыс. руб.);

реализации памятных монет РФ из драгоценных металлов — 70 тыс. руб. (были приобретены за 60 тыс. руб.);

размещения средств на металлических счетах в банке — 200 тыс. руб.;

тантьема по договорам, переданным в перестрахование — 150 тыс. руб.

Произведены выплаты по страховым договорам в связи с наступлением страховых случаев:

страховые выплаты по имуществу, уничтоженному ураганом — 350 тыс. руб.;

страховые выплаты страхователю по имуществу, уничтоженному И.И. Ивановым, признанным ответственным за причиненный ущерб — 370 тыс. руб. В порядке суброгации от И.И. Иванова получено 400 тыс. руб.

За рассмотрение требований потерпевших о страховых выплатах по договорам имущественного страхования, заключенным страховой компанией «Бета», от нее получено 200 тыс. руб.

Определите: учетную политику для целей обложения НДС и исходя из нее рассчитайте сумму НДС. Рассчитайте налоговую базу: а) пропорциональным и б) упрощенным методами. Прокомментируйте.
№4

В I квартале 2021 г. страховая организация «Бета» получила страховые взносы по договорам страхования жизни 300 000 руб., в том числе:

- по договору, заключенному 10 декабря 2020 г. с гражданином В.В. Воробьевым, страхователь должен ежемесячно 15го числа уплачивать очередной страховой взнос в размере 50 000 руб. Фактически страховые взносы поступили на счет страховой организации 11 января и 18 февраля. Страховые взносы за март и апрель не уплачены;

- по договору, заключенному 15 февраля 2021 г. с гражданином Г.Г. Грачевым, страхователь должен ежемесячно 20го числа уплачивать очередной страховой взнос в размере 75 000 руб. Фактически был уплачен только один взнос 15 февраля.

При заключении договоров страхования жизни было проведено медицинское обследование страхователей, оплаченное страховщиком. Расходы на обследование составили 40 000 руб.

Риски по данным договорам в 50%м объеме переданы в перестрахование компании «Гамма» сроком с 1 апреля 2021 по 1 апреля 2022 г. По договору перестрахования организация «Бета» должна заплатить страховой организации «Гамма» страховую премию в размере 200 тыс. руб. Страховая организация «Бета» депонировала на один месяц премию под 13% годовых. Страховая организация «Бета» выплатила 4 мая 2021 г. страховую премию перестраховщику вместе с процентами.

Представительские расходы страховой организации «Бета» при заключении договора перестрахования составили 2 тыс. руб. (приобретение чая и печенья у ООО «Печенька»). На приобретение офисной бумаги и канцтоваров у ООО «Карандаш» было потрачено 50 тыс. руб.

Определите: налоговую базу по налогу на прибыль страховой организации «Бета» и страховой организации «Гамма» за первый квартал и за полугодие 2021 г. Прокомментируйте.