Тема 1 Финансы как экономическая категория
 Скачать 1.02 Mb.
|
Тема4: Налоги и налоговая система План 1. Налоги и налоговая система ДНР 2. Виды налоговПример расчета налога на добавленную стоимостьУсловие задачи №1Предприятие приобрело товары на сумму 2360 руб. в т.ч. НДС и получило от продавца налоговую накладную.В цене товара включен налоговый кредит (входной НДС), который составляет 360 руб.Стоимость товара без НДС составляет 2000 руб.Наценка на товар составляет 500 руб.Найти НДС в бюджет.Решение задачи №1Решение задачи №1Цена реализации без НДС = 2000 + 500 = 2500 руб.Начислим налоговое обязательство = 2500 * 18% = 450 руб.Цена реализации с НДС = 2500 + 450 = 2950 руб.НДС для уплаты в бюджет = 450 - 360 = 90 руб.Условие задачи №2Условие задачи №2Фирма продает товар на 1000 руб. (в отличие от НДС, налог с оборота в цену товара не закладывается).Величина налога с оборота исчисляется по ставке 1,5%.Найти чистую прибыль , при условии , что валовых затрат нет.Пример расчета налога с оборота Решение задачи №2Решение задачи №2Величина налога с оборота = 1000 руб. * 1,5% = 15 руб.Полученные 15 руб. вычитаются из 1000 руб. дохода.Таким образом, составляющие выручки от реализации фирмой товара следующие:Валовой доход: 985 руб.Налог с оборота: 15 руб.Итого: 1000 руб.При прочих равных условиях фирма должна заплатить в бюджет985 * 20% (налога на прибыль) + 1000 * 1,5% (налога с оборота) = 212 руб. (предполагается, что валовых затрат у фирмы нет).Условие задачи №3Условие задачи №3За отчетный период выручка от продажи сантехники составила 1770000 руб., в том числе НДС 270000 руб.При производстве было использовано сырье и материалы на общую сумму 560000 руб.Заработная плата рабочих 350000 руб.Страховые взносы с заработной платы 91000 руб.Амортизация оборудования 60000 руб.Проценты по выданному кредиту другой фирме, учитываемые в целях налогообложения, за отчетный период составили 25000 руб.Рассчитать сумму налога на прибыль.Пример расчета налога на прибыль Решение задачи №3Решение задачи №3Расходы за отчетный период:(560000 + 350000 + 91000 + 60000 + 25000) = 1086000 руб.Налогооблагаемая прибыль за отчетный период((1770000 - 270000) – 1086000 )= 414000 руб.Сумма налога на прибыль = 414000 * 20% = 82800 руб.Условие задачи №4Условие задачи №4Продажа товаров - 400000 руб. (в т.ч. НДС 72000 руб.)Доход от операций по торговле ценными бумагами - 15000 руб.Сумма, уплаченная за сырье, комплектующие, запчасти (без НДС) - 100000 руб.Сумма заработной платы, отчислений на пенсии и социальное страхование - 60000 руб.Амортизация - 5000 руб.Рассчитать налог на прибыль.Решение задачи №4Решение задачи №4Итого валовые доходы = (400000 – 72000) + 15000 = 343000 руб.Валовые расходы = 100000 + 60000 = 160000 руб.Налог на прибыль = (343000 - 160000 - 5000) * 20% = 178000 * 20% = 35600 руб.Условие задачи №5Условие задачи №5Сумма заработной платы - 10000 руб. в месяц.У работника с данной заработной платой трое несовершеннолетних детей.Ставка налога - 13%.Необходимо произвести положенные отчисления по налоговым льготам.Пример расчета подоходного налога Решение задачи №5Решение задачи №5Производим вычеты10000 – 1400 (на первого ребенка) – 1400 (на второго ребенка) – 3000 (на третьего ребенка) = 4200 руб.Сумма налога = 4200 руб. * 13% = 546 руб.Ответ: с данной заработной платы при наличии льготных вычетов отчисления подоходного налога составят 546 руб.Условие задачи №6Условие задачи №6За месяц сумма заработной платы наемного работника составила 58000 руб.Работнику предоставляется стандартный вычет на одного ребенка 5 лет на основании письменного заявления.Предприятие-работодатель, как налоговый агент, должно рассчитать сумму подоходного налога к уплате за месяц и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.за месяц у наемного работника подлежит обложению заработная плата подоходным налогом по ставке 13%.Решение задачи №6Решение задачи №6Налоговая база = 58000 – 1400 = 56600 руб.Сумма подоходного налога = 56600 * 13% = 7358 руб.Спасибо за внимание! |