Практикум 8. Тема Процесс организации бюджетирования. Задание 1

• Название: Тема Процесс организации бюджетирования. Задание 1
• Анкор: Практикум 8
• Дата: 13.04.2021
• Размер: 25.77 Kb.
• Имя файла: Практикум тем 8 +.docx
• Тип: Документы; #194287

Тема 8. Процесс организации бюджетирования.
Задание 1. Определите размер расходов федерального бюджета в прогнозируемом году при следующих условиях: в текущем году ВВП составит 15 трлн.руб., а в прогнозируемом году увеличится на 8 %; доходы федерального бюджета в прогнозируемом году составят 19 % от ВВП; дефицит федерального бюджета в прогнозируемом году – 1 % от объема его доходов.

1. 
   ВВП в прогнозируемом году увеличилось на :
   

15трлн.р *0,08=1,2 трлн.р

2. 
   ВВП в прогнозируемом году:
   

15 трлн.р +1,2 трлн.р =16,2 трлн.р

3. 
   Доход:
   

16,2трлн.р *0,19=3,1трлн.р

4. 
   Дефицит:
   

3,1 трлн.р*0,1=0,03 трлн.р

5. 
   Расходы :
   

3,1 трлн.р +0,03 трлн.р=3,13 трлн.р
Задача 2. Сформировать бюджет продаж за первый квартал 2018 г., если ожидаемая инфляция составляет 0,2% в месяц, по исходным данным, приведенным в таблице.

Наименование		Период, мес.
	январь		февраль	март
1. Объем запланированных продаж, тыс. ед.:
продукт 1	100		120	140
продукт 2	150		180	200
продукт 3	210		220	230
2. Цена за единицу, тыс. руб. за ед.:
продукт 1	25		25,05	25,1001
продукт 2	15		15,03	15,06006
продукт 3	30		30,06	30,12012
3. Выручка за период, тыс. руб.:
продукт 1	2500		3006	3514,014
продукт 2	2250		2705,4	3012,012
продукт 3	6300		6613,2	6927,6276

Задание 3. На основании результатов план-факторного анализа исполнения бюджета продаж за январь провести факторный анализ изменения выручки по каждому виду изделия.
Бюджет продаж

Показатель__Декабрь__Январь___Февраль'>Показатель	Декабрь	Январь		Февраль	Март			Апрель		Май		Июнь
		Запланированные продажи, шт.:
Изделие А	2500	3500		4000	4000			4000		4000		4000
Изделие Б	800	1000		1100	1200			1300		1400		1500
			Цена за единицу, руб./шт.
Изделие А	250	260		260	260			270		270		270
Изделие Б	1500	1500		1500	1500			1550		1550		1550
		Выручка от продаж (всего продажи), тыс. руб.
Всего	1825	2410		2690	2840			3095		3250		3405
Изделие А	625	910		1040	1040			1080		1080		1080
Изделие Б	1200	1500		1650	1800			2015		2170		2325

Форма контроля исполнения бюджета продаж

Показатель		Январь
	Запланированное	Фактическое зна-	Абсолютное от-	Темп роста, %
	значение	чение	клонение

		Количество продаж, шт.:
Изделие А	3500		3345	3345-3500=-155	3345/3500*100 =95,57
Изделие Б	1000		1053	1053-1000= 53	1053/1000*100 =105,30
		Цена за единицу, руб./шт.
Изделие А	260		265	265-260=5	265/260*100 =101,92
Изделие Б	1500		1425	1425-1500=-75	1425/1500*100 =95,00
		Выручка от продаж, тыс. руб.
Всего	2410		886,5+1500,5 =2387	2387,2-2410,0 =-23,0	2387,0/2410,0*100 =99,04
Изделие А	910		3345*265/100 =886,5	886,5-910=-23,5	886,5/910,0*100 =97,41
Изделие Б	1500		1053*1425/100= 1500,5	1500,5-1500,0 =0,5	1500,5/1500,0*100 =100,04

Факторный анализ изменения выручки от продаж по изделию А (способ цепной подстановки):

• 
  влияние изменения количества продаж на величину выручки от продаж;
  
  • 
    влияние изменения цены за единицу на величину выручки от продаж.
    

Факторный анализ изменения выручки от продаж по изделию Б

(способ относительных разниц):

- влияние изменения количества продаж на величину выручки от продаж;

• 
  влияние изменения цены за единицу на величину выручки от продаж.
  

Вывод: таким образом, выручка от реализации продукции сократилась по сравнению с планом в целом на 23,5 тыс. руб. или 0,6% (99,04-100). Положительное влияние на динамику выручки оказало изменение выручки от реализации изделий Б и отрицательное влияние– изделий А.

Выручка от реализации изделий А сократилась на 23,5 тыс. руб. или 2,59% (97,41-100). Это произошло в результате совместного влияния сокращения количества продаж на 4,43% (95,57-100) и роста цены на 1,92% (101,92-100).
Выручка от реализации изделий Б увеличилась на 0,04% (100,04-100) в результате совместного влияния увеличения количества продаж на 5,30% (105,30-100) и снижения цены на 5,00% (95,00-100).