Тема 2. Сущность и роль налоговых платежей (2023). Тема Сущность и роль налоговых платежей (2023) План

Название	Тема Сущность и роль налоговых платежей (2023) План
Дата	23.04.2023
Размер	22.3 Kb.
Формат файла
Имя файла	Тема 2. Сущность и роль налоговых платежей (2023).docx
Тип	Реферат #1084058

Тема 2. Сущность и роль налоговых платежей

(2023)
План

Происхождение налогов. Основные этапы развития налогообложения.
Теории происхождения налогов: понятие и виды.
Понятие и признаки налога. Функции налогов.
Соотношение налога и других обязательных платежей. Парафискальные платежи.
Понятие сбора и государственной пошлины, их соотношение между собой и с налогами.
Страховые взносы в системе налоговых платежей: понятие и особенности.
Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.

Вопросы и задания

С чем связано появление налогов в государстве? Этапы развития налогообложения.
Назовите особенности развития налогообложения в Российской Федерации.
Дайте определение налоговой теории. Предмет изучения общей и частных теорий налогообложения.
Охарактеризуйте основные теории, объясняющие сущность и предназначение налогов. Самая обоснованная (с Вашей точки зрения) теория с обоснованием причин.
В чем заключается содержание частных теорий налогообложения?
В каких аспектах допустимо рассматривать понятие налога? Соотношение понятий «налог», налоговый, обязательный и парафискальный платеж.
Определите юридическое определение налога, охарактеризуйте его признаки.
Назовите понятие и отличительные признаки сбора, его отличие от налога. Что представляет собой государственная пошлина? В каких случаях она уплачивается?
Разграничьте налог, сбор и страховой взнос по юридическим характеристикам.
Назовите основные и дополнительные функции налога. Как они соотносятся между собой?
В чем заключаются «установление» и «введение» налогов, а также различаются ли данные категории чем-либо и, если различаются, то чем?

Задачи и упражнения
№1. На основании сравнительного анализа налогового законодательства, Федерального закона «О связи», Федерального закона «О страховании вкладов в банках РФ», ФЗ «О государственной компании по атомной энергии», Основ законодательства Российской Федерации о нотариате и Жилищного кодекса РФ выделите критерии для разграничения фискальных и парафискальных сборов. Приведите примеры других парафискальных сборов.

Какое место занимает «парафискалитет» в системе обязательных платежей? Кем администрируются (контролируются) фискальные и парафискальные сборы?
№2. Адвокат не исчислил и не уплатил в срок авансовый платеж по НДФЛ. Налоговая инспекция приостановила операции по его банковскому счету, а также взыскала штраф в соответствии со статьей 122 НК РФ.

Определите правомерность действий налоговой инспекции. Что представляет собой авансовый платеж, как он соотносится с налоговым платежом и какие последствия влечет его несвоевременное внесение?
№3. Орган Росалкогольрегулирования отказал в выдаче лицензии на реализацию алкогольной продукции ООО по причине наличия налоговой задолженности в размере 500 руб. ООО обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным и отмене решения лицензирующего органа, и возврате государственной пошлины за выдачу лицензии на производство, хранение и поставку вина.

Будет ли заявление принято, и какое решение должен вынести суд?

Как должен быть решен вопрос с возвратом государственной пошлины, уплаченной за предоставление лицензии на осуществление банковских операций при создании кредитной организации в случае, если:

– территориальный орган Банка России отказал в регистрации кредитной организации по основанию подпункта 3 пункта 1 статьи 16 ФЗ «О банках и банковской деятельности»?

– кредитная организация не уплатила 100% заявленного в документах уставного капитала на корреспондентский счет в Банке России в установленный месячный срок?
№4. Законодательный орган субъекта РФ установил льготу по налогу на прибыль организаций (в форме понижения налоговой ставки по налогу в части, зачисляемой в бюджет субъекта РФ, до 12,5%), а также по налогу на имущество физических лиц (в форме полного освобождения от уплаты налога ветеранов боевых действий, проживающих на территории данного субъекта РФ).

Дайте правовую оценку указанной ситуации. Правомерны ли действия законодательного органа?
№5. Законом субъекта Российской Федерации «О внесении изменений в Закон «О налоге на имущество организаций» предусмотрены: порядок определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, налоговые ставки в отношении некоторых объектов недвижимости и льготы для отдельных групп налогоплательщиков по налогу на имущество организаций.

Каковы полномочия субъектов РФ в части определения налоговой базы по налогу на имущество организаций и когда появилась возможность у субъекта РФ такие полномочия реализовывать? Нормативно обоснуйте ответ относительно правомерности действий законодательного органа субъекта РФ. Определите порядок и сроки вступления в силу подобного нормативно-правового акта субъекта РФ.
№6. Представительный орган поселения (муниципального образования):

– установил ставку в размере 0% по патентной системе налогообложения для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере экологии;

– изменил ставку транспортного налога;

– предоставил льготу по земельному налогу пенсионерам;

– освободил от налога на имущество садоводческие, огороднические/дачные некоммерческие организации.

Правомерны ли действия представительного органа муниципального образования? Каковы полномочия органов местного самоуправления в сфере налогообложения?
Нормативные и правоприменительные акты к теме
1. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом внесенных поправок) // СПС КонсультантПлюс;

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) – Федеральный закон от 31.07.1998 №146-ФЗ (в последней редакции) // СПС КонсультантПлюс;

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) – Федеральный закон от 05.08.2000 №117-ФЗ (в последней редакции) // СПС КонсультантПлюс;

4. «О связи» – Федеральный закон от 07.07.2003 №126-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2003. №28. Ст.2895, СПС КонсультантПлюс;

5. «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» – Федеральный закон от 23.12.2003 №177-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 2003, №52 (часть I),сСт.5029, СПС КонсультантПлюс;

6. О Государственной компании по атомной энергии «Росатом» – Федеральный закон от 01.12.2007 №317–ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 2007, №49, ст.6078, СПС КонсультантПлюс;

7. Основы законодательства Российской Федерации о нотариате, утв. ВС РФ 11.02.1993 №4462-1 // «Российская газета», №49, 1993, СПС КонсультантПлюс;

8. Жилищный кодекс Российской Федерации – Федеральный закон от 29.12.2004 №188-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 2005, №1 (часть 1), ст.14, СПС КонсультантПлюс;

О банках и банковской деятельности – Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 // «Собрание законодательства РФ», 1996, № 6. ст.492, СПС КонсультантПлюс;
О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции – Федеральный закон от 22.11.1995 №171-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 1995. №48, ст.4553, СПС КонсультантПлюс;
О налоге на имущество организаций – Закон Томской области от 27.11.2003 №148-ОЗ // «Томский вестник», №264, 2003, СПС КонсультантПлюс;
О взимании земельного налога на территории муниципального образования «Город Томск» - Решение Думы города Томска от 21.09.2010 №1596, СПС КонсультантПлюс;
По запросу Правительства Российской Федерации о проверке конституционности постановления Правительства Российской Федерации «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» и статьи 7 Федерального закона «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» – определение Конституционного Суда РФ от 10.12.2002 №284-О // «Российская газета», №241, 25.12.2002, «Собрание законодательства РФ», 30.12.2002, №52 (2 ч.), ст.5290, «Вестник Конституционного Суда РФ», №2, 2003, «Вестник Конституционного Суда РФ», №3, 2003 (Особое мнение), СПС КонсультантПлюс;
По делу о проверке конституционности отдельных положений Федерального закона «О связи» в связи с запросом Думы Корякского автономного округа – постановление Конституционного Суда РФ от 28.02.2006 №2-П // «Собрание законодательства РФ», 13.03.2006, №11, ст.1230, «Российская газета», №50, 14.03.2006, «Вестник Конституционного Суда РФ», №3, 2006, СПС КонсультантПлюс;
По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Встреча» – постановление Конституционного суда РФ от 23.05.2013 №11-П // «Российская газета», №116, 31.05.2013 (постановление), «Собрание законодательства РФ», 03.06.2013, №22, ст.2862, «Вестник Конституционного Суда РФ», №6, 2013, СПС КонсультантПлюс;
О некоторых вопросах применения судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации – постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №57 // документ официально не опубликован, постановление размещено на сайте ВАС РФ 27.08.2013, СПС КонсультантПлюс;
О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации – постановление Пленума Верховного Суда РФ №41, Пленума ВАС РФ №9 от 11.06.1999 // «Вестник ВАС РФ», 1999, №8, СПС КонсультантПлюс;
Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой НК РФ – информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 №71 // «Вестник ВАС РФ», 2003, №5, СПС КонсультантПлюс;
О признании незаконным (недействительным) постановления Правительства РФ от 28.08.1992 №632 «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» в ред. от 14.06.2001 – решение Верховного Суда РФ от 28.03.2002 №ГКПИ 2002-178 // «Налоговый вестник», 2002, №12 (извлечение), СПС КонсультантПлюс;
Письмо Минфина России от 28.07.2010 №03-05-04-03/85 – ответ на вопрос: ...Федеральным законом от 27.12.2009 №374-ФЗ с 29 января 2010 г. установлена государственная пошлина за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции в размере 40 000 руб. за каждый год срока действия лицензии. Подлежит ли возврату (зачету) уплаченная госпошлина в случае отказа в выдаче лицензии на розничную продажу алкогольной продукции? // официально не опубликован, СПС КонсультантПлюс;
Письмо Минфина России от 19.05.2011 №03-05-05-03/16 – ответ на вопрос: ООО отказали в выдаче лицензии на розничную продажу алкогольной продукции. За выдачу данной лицензии ООО уплатило государственную пошлину в размере 40 000 руб. Каков порядок возврата ООО в полном размере уплаченной государственной пошлины? // официально не опубликован, СПС КонсультантПлюс.