Анализ финансовой отчетности. analiz_kontr_rab_решение. Темп прироста
 Скачать 107.17 Kb.
|
|
Вариант 2 Задание 1 По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать Показатель интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 1. Таблица 1 Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных ресурсов в процессе производства
Темп прироста определим по формуле:  ,где yотч – показатель отчетного периода, yпредыд – показатель предыдущего периода. - Оплата труда с отчислениями на социальные нужды:  68,28%- Материальные затраты:  - Основные средства:  - Оборотные средства:  - Выручка:  Оплата труда с отчислениями в 2020 году выросла на 68,28%, материальные затраты – на 3,15%, основные средства – на 7,03%, оборотные средства – на 7,16%, выручка – на 13,96%. Рассчитаем прирост ресурса на 1% прироста выручки по формуле:  ,где Тпр ресурса – темп прироста исследуемого ресурса, Тпр выручки – темп прироста выручки. - Оплата труда с отчислениями на социальные нужды:  - Материальные затраты:  - Основные средства:  - Оборотные средства:  На каждый прирост выручки требовалось увеличить оплату труда с отчислениями на 4,8911%, материальные затраты – на 0,2256%, основные средства – на 0,5036%, оборотные средства – на 0,5129%. Расчет показателя интенсификации всех совокупных ресурсов произведем способом вычисления индекса роста производительности совокупных ресурсов:  ,где Zотд – затратоотдача. В свою очередь, затратоотдачу определим по формуле:  ,где N – выручка от продажи продукции, V – оплата труда с отчислениями на социальные нужды, M – материальные затраты.   На 1 руб. затрат приходится выручки в 2019 году 1,2217, в 2020 году – 1,1783.  Комплексная оценка всесторонней интенсификации составляет 0,9645. Определим коэффициенты влияния на приросты выручки; а) экстенсивности использования ресурсов (КэкстI*100) - Оплаты труда с отчислениями на социальные нужды: 4,8911*100% = 489,11% - Материальных затрат: 0,2256*100% = 22,56% - Основных средств: 0,5036*100% = 50,36% - Оборотных средств: 0,5129*100% = 51,29% - Комплексной оценки всесторонней интенсификации: 0,9645*100% = 96,45% б) интенсивности использования ресурсов (100 – Кинт i *100) - Оплаты труда с отчислениями на социальные нужды: 100% - 489,11% = -389,11% - Материальных затрат: 100% - 22,56% = 77,44% - Основных средств: 100% - 50,36% = 49,64% - Оборотных средств: 100% - 51,29% = 48,71% - Комплексной оценки всесторонней интенсификации: 100% - 96,45% = 3,55% По результатам проведенного анализа можно отметить, что доля экстенсивного фактора превышает долю интенсивного в экономическом росте. Предприятию удалось добиться интенсивного роста эффективности использования ресурсов, что было достигнуто путем эффективного использования материальных затрат. Задание 2 По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать темпы роста показателей. Расчеты обобщить в табл. 2. Обосновать и составить модель соотношений темпов роста обобщающих показателей, которая бы отражала эффективность развития бизнеса. Таблица 2 Расчет темпов роста анализируемых показателей
Финансовое положение предприятия обуславливается в немалой степени его деловой активностью. В критерии деловой активности предприятия включаются показатели, отражающие качественные и количественные стороны развития его деятельности: объем реализации продукции и услуг, широта рынков сбыта продукции, прибыль, величина чистых активов. В мировой практике с этой целью используется "золотое правило экономики предприятия", в соответствии с которым рассматриваются следующие величины: ТрБП – темпы роста балансовой прибыли; ТрВ – темпы роста объема реализации; ТрА – темпы роста суммы активов (основного и оборотного капитала) предприятия. Оптимальным является следующее соотношение указанных величин: ТрБП > ТрВ > ТрА > 100% Соблюдение "золотого правила" означает, что экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим годом. Темп роста определим по формуле:  ,где yотч и yпред – показатели отчетного и предыдущего периодов. Темп роста активов:  Темп роста прибыли:  Темп роста выручки:  Темп роста оборотных активов:  В 2020 году наблюдается снижение активов на 0,08%, снижение прибыли на 14,53%, рост выручки на 13,96% и рост оборотных активов на 7,16%. Определим соотношение величин: ТрБП (85,47%) < ТрВ (113,96%) > ТрА (99,92%) < 100% Таким образом, на предприятии темпы роста прибыли от продажи меньше, чем темпы роста выручки от продажи. В свою очередь, темпы роста основного и оборотного капитала меньше 100% (он не растет, а сокращается), т.е. "Золотое правило экономики" не выполняется. Это свидетельствует о снижении эффективности использования оборотного и основного капитала, а также об увеличении затратоемкости. Для составления модели соотношений всех перечисленных в таблице 2 показателей можно принять следующее соотношение: ТрБП > ТрВ > ТрОА > ТрА > 100% Обосновано это тем, что при стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиваться в динамике доля собственного оборотного капитала, темпы прироста оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста внеоборотных активов, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности должны уравновешивать друг друга. ТрБП (85,47%) < ТрВ (113,96%) > ТрОА (107,16%) > ТрА (99,92%) < 100% Задание 3 По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать результативный показатель и составить расчетно-аналитическую формулу, отражающую его зависимость от величины и эффективности использования трудовых ресурсов. Расчеты обобщить в табл. 3. Таблица 3 Расчет результативного показателя
Определим среднесписочную численность рабочих по формуле:  Среднесписочная численность составляет 300,5 чел. Расчетно-аналитическую формулу, отражающую зависимость среднедневной выработки продукции от численности рабочих и отработанных дней можно представить следующим образом:  Среднедневная выработка продукции составляет 836,87 руб. Задание 4 Используя данные бухгалтерского баланса (Приложение 1), провести анализ величины, состава и структуры источников финансирования активов, предварительно сгруппировав их по срочности оплаты. Расчеты обобщить в табл. 4. Таблица 4 Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты
Группировка пассивов: П1- наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность); П2- краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства, прочие краткосрочные пассивы); П3 - среднесрочные и долгосрочные пассивы (долгосрочные обязательства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов); П4 - постоянные (устойчивые) пассивы (собственный капитал). Темп роста определим по формуле: П-1:  П-2:  П-3:  П-4:  Баланс:  Структуру оборотных активов определим по формуле:  ,где yi – интересующий показатель. Показатели внесем в таблицу 4. В 2020 году наблюдается рост наиболее срочных обязательств на 2179 тыс. руб. или 8,99%, а также снижение краткосрочных пассивов на 914 тыс. руб. или 90,95% и постоянных пассивов на 1332 тыс. руб. или 2,11%. Сумма баланса снизилась на 67 тыс. руб. или 0,08%. Удельный вес наиболее срочных обязательств увеличился на 2,47%, в то время как снизился удельный вес краткосрочных обязательств на 1,03% и удельный вес собственных средств на 1,44% Задание 5 По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах (Приложение 2) проанализировать продолжительность оборота дебиторской задолженности организации и определить влияние факторов на ее изменение. Расчеты обобщить в табл. 5. Таблица 5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||