Учебник Предпринимательское право (1). Учебник ответственные редакторы доктор юридических наук, профессор И. В. Ершова, кандидат юридических наук, профессор
 Скачать 1.36 Mb.
|
|
Оценочная ответственность. Ответственность в хозяйственных отношениях близко соприкасается с мерами поощрения, так как стимулирование хорошей работы означает одновременно дестимулирование плохой работы, отказ от возможных поощрительных мер. В нормах права хозяйственного законодательства, действовавших в 70 - 80-х гг. прошлого столетия, широкое распространение получила так называемая экономическая ответственность основных звеньев (оценочная ответственность). Суть ее была в том, что предприятие, не выполнившее установленных заданий и обязательств, теряло право формировать в предусмотренных планом размерах поощрительные фонды, а должно было снизить их кратно невыполнению. В связи с изменениями, связанными с новым рыночным механизмом хозяйствования, оценочная ответственность предприятий в ее прежнем виде более не применяется, поскольку утратили силу плановые задания и оценка деятельности по степени их выполнения. Инструмент оценочной ответственности сохранил свое значение главным образом для стимулирования (дестимулирования) подразделений коммерческих организаций (цехов, участков, производств). Во внутрихозяйственных отношениях эти подразделения могут поощряться и отвечать на основе оценки их деятельности и выделения им (сообразно применяемым формам внутрихозяйственного расчета) обусловленных заранее средств для оплаты и поощрения труда, скорректированных на объем невыполнения. Таким образом, в случаях перевыполнения заданий применяются меры поощрения, а при невыполнении - меры дестимулирования, т.е. ответственности. Эту тесную связь стимулирования и ответственности отмечал В.В. Лаптев, считая, что вообще ответственность не занимает самостоятельное место в системе инструментов хозяйствования, а неразрывно связана со стимулированием <1>. -------------------------------- <1> См.: Лаптев В.В. Экономика и право. М., 1981. С. 189. Механизм экономической (оценочной) ответственности характеризуется тем, что она не направлена в пользу другой стороны правоотношения и не выполняет компенсационной функции. Это как бы ответственность перед самим собой, за свои действия. Но можно ли тогда ставить ее в один ряд с мерами ответственности? Думается, что для включения экономической (оценочной) ответственности в одну группу с мерами ответственности перед другими субъектами имеется ряд оснований. Во-первых, она означает для нарушителя лишение имущества, которое он получил бы (начислил в качестве поощрительных фондов), не допустив нарушений закона. Во-вторых, для ее применения необходим состав юридических фактов, в том числе вина нарушителя, поскольку даже при своей относительной неразвитости механизм имущественной оценочной ответственности требует учета отношения нарушителя к своему противоправному поведению. В законодательстве в свое время предусматривались даже гарантии выплаты сумм хорошо работающим подразделениям тех предприятий, которые в целом не справились с заданиями и обязательствами. Механизм экономической (оценочной) ответственности получил развитие в период, когда имущественная ответственность перед контрагентом была существенно формализована из-за того, что не применялась во многих ситуациях сторонами друг к другу (отсутствие интереса к получению санкций, амнистирование из-за нежелания портить отношения), из-за несовершенства механизма реализации (направление полученных сумм в бюджет). Теперь оценочная ответственность применяется только в сфере внутрихозяйственных отношений. Во всех других сферах субъект несет ответственность перед контрагентом и перед государством за нарушение правил ведения хозяйственной деятельности. 11.4. Основания возникновения ответственности перед государством Общим основанием ответственности для всех ее видов является правонарушение. Отдельные условия (элементы) нарушения образуют состав правонарушения. Обязательным элементом правонарушения является противоправность. Действие (бездействие) лица, привлекаемого к ответственности, является противоправным, если нарушаются сформулированные в законе, иных нормативных правовых актах требования, предъявляемые к предпринимательской деятельности. К сожалению, эти нормы-требования не только не кодифицированы, но должным образом не систематизированы. Так, КоАП РФ предусматривает лишь последствия нарушения требований в виде административной ответственности лиц, а сами требования надо искать в соответствующих нормативных правовых актах. Например, ст. 9.4 говорит об ответственности за нарушение требований государственных стандартов, технических условий (надо полагать, эта норма сохранится в данной редакции до принятия соответствующих технических регламентов. - Примеч. авт.), утвержденных проектов, других нормативных документов в области строительства при выполнении инженерных изысканий, проектных, строительно-монтажных работ, а также при производстве строительных материалов, конструкций и изделий. Соответственно, необходимо сначала изучить массив нормативно-правовых актов в сфере строительства, выяснить, какие содержащиеся в них требования являются обязательными, за нарушение которых наступает административная ответственность. Надо также иметь в виду, что такая ответственность перед государством, как взыскание доходов, полученных от незаконной предпринимательской деятельности, предусмотрена не КоАП РФ, а другими законами. В зависимости от вида предъявляемых государством требований к предпринимателям последние исполняют эти требования путем их соблюдения (например, не совершают действий, которые могли бы быть квалифицированы как недобросовестная конкуренция), исполнения обязанности (например, обязанности платить налоги). Например, муниципальное унитарное предприятие произвело уплату налогов через коммерческий банк. Однако налоги в бюджет не поступили в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете банка. Налоговая инспекция не признала обязанность предприятия по уплате налога выполненной из-за непоступления денег в бюджет и выставила инкассовое поручение на списание средств со счета предприятия. Предприятие обжаловало действия налоговой инспекции в арбитражный суд. Суд на основании п. 2 ст. 45 НК РФ признал обязанность уплатить налог исполненной с момента предъявления в банк платежного поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика. Недобросовестности в действиях предприятия и банка при этом не установлено <1>. -------------------------------- <1> Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 4 июня 2004 г. N А19-7977/03-45-Ф02-2062/04-С1. См.: Ваш партнер-консультант (судебная практика). 2004. N 41 (приложение к "Э и Ж"). Другое условие ответственности - вина правонарушителя. Предприниматели отвечают за неисполнение и ненадлежащее исполнение предъявляемых к ним со стороны государства требований, закрепленных в законах и иных нормативных правовых актах, при наличии вины. При этом в хозяйственно-управленческих отношениях действует презумпция невиновности. До 1 января 2006 г. вина лица, привлекаемого к налоговой ответственности, должна была быть доказана в суде налоговым органом (ст. 108 НК РФ). При рассмотрении органами исполнительной власти дел, связанных с правонарушениями, предусмотренными КоАП РФ, НК РФ (в пределах сумм, установленных НК РФ), они обязаны доказать вину предпринимателя. Несогласные с принятыми в их адрес постановлениями о применении к ним мер ответственности предприниматели (индивидуальные и юридические лица) вправе обратиться с жалобой в арбитражный суд (п. 3 ст. 30.1 КоАП РФ). Приведем пример. Таможня оштрафовала акционерное общество за несвоевременное поступление валюты от экспортных поставок. Как следует из материалов дела, общество действовало добросовестно, вело претензионную работу с иностранным контрагентом, а таможня не доказала вины в действиях общества. Суд признал постановление таможни незаконным и отменил его <1>. -------------------------------- <1> Постановление ФАС Северо-Западного округа от 5 августа 2004 г. N А56-582/04 // Ваш партнер-консультант (судебная практика). 2004. N 41 (приложение к "Э и Ж"). Индивидуальный предприниматель согласно ст. 2.4 КоАП отвечает как должностное лицо, если законом не установлено иное. Это означает, что за одинаковые нарушения обязанностей перед государством хозяйствующие субъекты несут разную ответственность: размеры штрафов, взимаемых с индивидуальных предпринимателей, меньше аналогичного штрафа, налагаемого на юридическое лицо, в среднем в 10 раз. Законодатель, очевидно, исходил из того, что индивидуальный предприниматель сочетает в одном лице осуществление предпринимательской деятельности и управление ею, и приравнял его к должностным лицам организации. Однако это в принципе неверно: индивидуальный предприниматель, как и юридическое лицо, должен отвечать как хозяйствующий субъект - за нарушение обязательных требований, а не в качестве должностного лица. По данному вопросу Конституционный Суд РФ еще в 1998 г. высказал следующую позицию: в силу требований ст. 19 Конституции РФ, согласно которой все равны перед законом, законодатель не мог за одно и то же деяние устанавливать неравные виды ответственности (санкции) для предпринимателей в зависимости от того, в какой разрешенной законом форме они осуществляют предпринимательскую деятельность - в форме юридического лица или без образования юридического лица, а также в зависимости от того, каким органам предоставлено право применения этой меры ответственности <1>. -------------------------------- <1> Пункт 5 Постановления КС РФ от 12 мая 1998 г. N 14-П // Судебная практика по хозяйственным делам / Сост. И.В. Ершова. М., 2001. С. 331. Как исключение из общего правила об ответственности индивидуального предпринимателя как должностного лица КоАП РФ в ряде случаев предусматривает ответственность именно предпринимателя как хозяйствующего субъекта. Например, санкция ст. 3.12 КоАП РФ в виде административного приостановления деятельности распространяется на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. На наш взгляд, как правило, индивидуальный предприниматель должен отвечать на равных с юридическими лицами как хозяйствующий субъект, а не в качестве должностного лица (что должно найти отражение в КоАП РФ). Конечно, могут быть исключения, например, по нарушениям, влекущим дисквалификацию лица, действующего в сфере управления организациями (директор, управляющий юридическим лицом, индивидуальный предприниматель). Субъект ответственности по налоговому законодательству (НК РФ) за нарушение требований в налоговой сфере - налогоплательщик: индивидуальный предприниматель или юридическое лицо. Привлечение к налоговой ответственности юридического лица не исключает административную ответственность руководителя организации. Уголовную ответственность несут только физические лица - индивидуальные предприниматели, руководитель организации, другие физические лица, в том числе иные, помимо руководителя, работники организации. Субъектами уголовной ответственности за деятельность без регистрации (ст. 171 УК РФ) являются физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без регистрации (если при этом получен крупный доход или причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству), или лица, входящие в организованную группу (если действует организация, не зарегистрированная в качестве юридического лица). По мнению Пленума Верховного Суда РФ (Постановление от 18 ноября 2004 г. N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем" <1>): если юридическое лицо имеет специальную правоспособность для осуществления лишь определенных видов деятельности (например, банковской, страховой, аудиторской), но занимается также иными видами деятельности, которыми оно в соответствии с учредительными документами заниматься не вправе, то такие действия, сопряженные с неправомерным осуществлением иных видов деятельности, должны рассматриваться как незаконная предпринимательская деятельность без регистрации (если деятельность не требует получения лицензии) либо незаконная предпринимательская деятельность без лицензии (если получение лицензии обязательно). Субъектом уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ за деятельность, например, страховой компании, в сфере торговли продуктами питания является, с указанных позиций, руководитель страховой компании. Полагаем, что Пленум ВС РФ дал необоснованное расширительное толкование ст. 171 УК РФ: в нашем примере страховая компания зарегистрирована в качестве юридического лица, но совершает сделки за пределами своей специальной правоспособности. За деятельность с выходом за пределы правоспособности уголовная ответственность не предусмотрена, поэтому руководитель не может быть привлечен к уголовной ответственности, по сути, за это под видом ответственности за деятельность без регистрации. -------------------------------- <1> РГ. 2004. 7 дек. N 271. Пленум ВС РФ исходит из того, что при привлечении к ответственности за деятельность без регистрации по ст. 171 УК РФ имущество, деньги и иные ценности, полученные в результате совершения этого преступления, в соответствии с нормами УПК РФ признаются вещественными доказательствами и в силу п. 4 ч. 3 ст. 81 УПК РФ подлежат обращению в доход государства с приведением в приговоре обоснования принятого решения (п. 16 указанного Постановления Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г.). Полагаем, что деятельность без регистрации, если при этом незарегистрированный предприниматель, получив крупный доход, платит установленные налоги, не представляет общественной опасности и не должна вообще влечь уголовную ответственность лиц. Было бы правильнее исключить ст. 171 из УК РФ, ограничившись уголовной ответственностью за уклонение от уплаты налогов (она предусмотрена ст. ст. 198, 199 УК РФ) и административной ответственностью за деятельность без государственной регистрации, предусмотренной ст. 14.1 КоАП РФ. При решении конкретных вопросов ответственности надо учитывать степень вины, например, общества, управляемого опытными управляющими, и индивидуального предпринимателя, который единолично руководит своей деятельностью (персоналом; созданными им производственными участками). Для применения ответственности с учетом степени тяжести правонарушения и степени вины лица размеры штрафов в КоАП дифференцируются в пределах от величины минимальной до максимальной. Например, незаконное получение кредита влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 10 до 20 МРОТ, на должностных лиц - от 20 до 30, а на юридических лиц - от 200 до 300 МРОТ (ст. 14.11 КоАП РФ). Вопросы определения вины физического лица в КоАП РФ урегулированы достаточно подробно: говорится о формах вины, о невменяемости, исключающей ответственность. Что касается организаций, КоАП РФ не называет возможных физических лиц, которые, действуя умышленно или неосторожно, и обусловили совершение хозяйственного правонарушения. КоАП РФ ограничился на этот счет весьма невнятным указанием: юридическое лицо признается виновным в совершении правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых установлена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (п. 2 ст. 2.1 КоАП РФ). По существу, в данной норме выражена идея относительно вины не как психологической, а как некой объективной поведенческой категории, отражающей предшествующее нарушению поведение субъекта, непринятие правонарушителем всех возможных мер надлежащего исполнения обязательств <1>. -------------------------------- <1> См.: Пугинский Б.И. Правовые средства обеспечения эффективности производства. М., 1980. С. 30. В отличие от КоАП РФ, НК РФ связывает вину юридических лиц с виной ее должностных лиц либо ее представителей (ст. 110). По ГК РФ действия любого работника должника по исполнению его обязательства считаются действиями самого должника (ст. 402 ГК РФ), а вред, причиненный работником юридического или физического лица третьим лицам при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей, возмещается работодателем - соответственно юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. На практике при решении вопросов об административно-хозяйственной ответственности лица суды оценивают, была ли у него возможность для соблюдения обязательных для него правил и норм или нет. Приведем примеры. Перевозчик не доставил в таможню груз, находящийся под таможенным контролем, так как автомобиль с грузом подвергся нападению неизвестных лиц, которые завладели грузом. Эти обстоятельства были подтверждены копией постановления следователя о возбуждении уголовного дела и объяснениями водителя. По факту утраты товара таможней было возбуждено дело об административном правонарушении. Перевозчик был оштрафован, так как не исполнил обязанность (ст. 88 Таможенного кодекса РФ) по доставке товаров, документов в место, определенное таможенным органом РФ. Однако суд признал действия таможни незаконными, так как лицо в силу ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ подлежит ответственности за правонарушения, если установлена его вина. Суд сделал вывод об отсутствии вины перевозчика, поскольку у него не было возможности воспрепятствовать открытому хищению находящегося под таможенным контролем товара <1>. -------------------------------- <1> Постановление ФАС Северо-Западного округа от 12 августа 2004 г. N А56-5075/04 // Ваш партнер-консультант (судебная практика). 2004. N 40 (приложение к "Э и Ж"). По другому делу ООО было привлечено к административной ответственности за неиспользование кассового аппарата при продаже товаров потребителю. ООО обжаловало решение налогового органа о взыскании штрафа. По мнению заявителя, к обществу необоснованно применена ответственность, так как продажу товара осуществляло неуполномоченное лицо - гражданка К., которая работником ООО не является и произвела отпуск товара в принадлежащем ООО бильярдном клубе без ведома и согласия должностных лиц ООО. Суд оставил в силе решение налогового органа и отметил следующее. Все торговые операции, ведущиеся в торговой точке ООО, следует рассматривать как совершенные от его имени. Обязанность применения контрольно-кассовой техники возложена законом на юридическое лицо, которое допустило свободный доступ к принадлежащему ему товару, а также не исключило возможности реализации товара посторонними лицами без его ведома <1>. -------------------------------- <1> Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24 февраля 2004 г. N А19-11117/03-28-Ф02-371/04-С1 // Ваш партнер-консультант (судебная практика). 2004. N 38 (приложение к "Э и Ж"). Из этого примера следует, что суд признал действиями юридического лица даже действия гражданина, не состоящего с ним в трудовых отношениях. Судебная практика тем не менее испытывает затруднения при решении вопроса об ответственности юридического лица за виновные действия своего работника. В советский период нашей истории в науке гражданского права господствовала точка зрения, что юридическое лицо - это "организованный как единое целое коллектив трудящихся, который, обладая обособленным имуществом, выступает в обороте от своего имени и несет самостоятельную гражданско-правовую ответственность за свои действия" <1>. -------------------------------- <1> См.: Советское гражданское право / Отв. ред. О.С. Иоффе, Ю.К. Толстой, Б.Б. Черепахин. Л.: ЛГУ, 1971. Т. 1. С. 97. Речь шла о социалистических предприятиях как юридических лицах. Естественно, что и ответственность организации за вред, причиненный действиями работников, рассматривалась в теории и практике как ответственность за свои, а не за чужие действия, за свою, а не за чужую вину. В новых экономических условиях ситуация изменилась. На рынке действуют хозяйственные общества, товарищества, а в отношении унитарных предприятий проводится политика их приватизации. Учредителями, участниками хозяйственных обществ и товариществ являются юридические и физические лица, а в установленных случаях также публично-правовые образования, внесшие свои вклады в уставные, складочные капиталы организаций. Работники организации, как правило, к участникам юридического лица не относятся. Учитывая, что КоАП РФ вообще не связывает вину юридического лица с виновными действиями его работников, на практике вопросы об ответственности юридического лица за действия его работников толкуются неоднозначно. Например, налоговая инспекция привлекла ООО "Гранд-Клуб" к административной ответственности за неприменение контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями в магазине, принадлежащем обществу. Общество обжаловало это решение налогового органа в арбитражный суд. Суд отказал в удовлетворении жалобы ООО. Однако кассационная инстанция отменила решение суда исходя из следующего. Оснований для привлечения общества к административной ответственности не имеется, так как налоговым органом не доказана его вина, поскольку неприменение контрольно-кассовой техники произошло вследствие ненадлежащего исполнения трудовых обязанностей работником общества - продавцом-кассиром магазина. Президиум ВАС РФ отменил Постановление кассационной инстанции, а решение арбитражного суда оставил без изменения. В Постановлении ВАС отмечено: неприменение юридическим лицом контрольно-кассовой техники вследствие ненадлежащего исполнения трудовых обязанностей его работников не является обстоятельством, освобождающим само юридическое лицо от ответственности за административное правонарушение по ст. 14.5 КоАП РФ, так как согласно этой статье продажа товаров в организациях торговли, а равно гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, без применения ККТ приводит к привлечению нарушителя к административной ответственности в виде взыскания штрафа <1>. -------------------------------- <1> Постановление Президиума ВАС РФ от 3 августа 2004 г. N 6346/04 // Экономика и жизнь. Досье. 2004. N 40. Отметим, что в указанном Постановлении, по существу, речь идет об ответственности за сам факт правонарушения: в чем заключается вина юридического лица, в действиях каких лиц она выражается, почему организация отвечает за действия работника, участником (членом) юридического лица не являющегося, из Постановления не ясно. В литературе давно сложилась позиция, что ответственность должна устанавливаться только за вину <1>. -------------------------------- <1> См.: Малеин Н.С. Имущественная ответственность в хозяйственных отношениях. М., 1968. С. 136 - 152. Возможно, она и верна по отношению к человеку - личность может быть вменяемой или невменяемой, иметь определенное психическое отношение к правонарушению и его последствиям. Что касается юридического лица, то его ответственность должна наступать в силу его статуса за сам факт правонарушения. В КоАП РФ, других законах, предусматривающих ответственность юридического лица перед государством за несоблюдение обязательных требований (экологических, санитарных и пр.), необходимо конструировать ее безотносительно вины. При этом следует указать обстоятельства, доказав которые лицо освобождается от ответственности перед государством. Кстати, НК РФ, хотя и провозглашает принцип ответственности за вину, содержит исчерпывающий перечень обстоятельств, исключающих эту вину. При этом такими общими как для физических, так и юридических лиц обстоятельствами являются совершение налогового правонарушения вследствие стихийного бедствия или другого чрезвычайного и непреодолимого обстоятельства и выполнение налогоплательщиками письменных разъяснений по вопросам применения налогового законодательства налоговыми органами. Что касается ссылок налогоплательщиков на болезненное состояние как основание, исключающее ответственность, то оно касается только налогоплательщика - физического лица. Таким образом, по сути, ответственность юридического лица конструируется как ответственность независимо от вины, лицо освобождается от ответственности лишь при невозможности исполнения налогового обязательства вследствие чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств. Конституционный Суд РФ сформулировал основанные на Конституции принципы ответственности: равенства; справедливости; соразмерности со степенью вины и с учетом характера правонарушения, размера причиненного вреда и других существенных обстоятельств деяния; недопустимости превращения ответственности из меры воздействия в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и частной собственности <1>. Указанные принципы должны применяться судами независимо от вида ответственности: гражданско-правовой или публично-правовой. -------------------------------- <1> См.: Постановление Конституционного Суда РФ от 12 мая 1998 г. N 14-П; Определение Конституционного Суда РФ от 1 апреля 1999 г. N 29-О // Судебная практика по хозяйственным делам / Сост. И.В. Ершова. М., 2001. С. 322 - 324, 329 - 331. 11.5. Условия ответственности сторон в оперативно-хозяйственных отношениях Привлечение к гражданско-правовой ответственности возможно при наличии определенных, предусмотренных законом условий. Их совокупность образует состав гражданского правонарушения. Для возникновения ответственности должника в форме взыскания убытков необходимо следующее. 1. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства должником. Ненадлежащим считается исполнение с нарушением срока, частичное исполнение, предоставление исполнения в ненадлежащем месте, при использовании для доставки другого вида транспорта, чем это обусловлено договором, при нарушении условий о качестве, таре упаковке, порядке маркировки изделий, ассортимента, комплектности и др. Должник не считается просрочившим (а значит, не признается нарушившим обязательство и не несет ответственности), если обязательство им не могло быть исполнено вследствие просрочки кредитора - п. 3 ст. 405 ГК РФ. Например, ОАО "Мобильные ТелеСистемы" предъявило иск к ЗАО "Раскат+" об уплате сумм за услуги связи и пени за просрочку оплаты этих услуг, оказанных по договору. Решением Арбитражного суда г. Москвы долг взыскан, во взыскании пени было отказано. Кассационная инстанция - Федеральный арбитражный суд Московского округа кассационную жалобу ОАО "Мобильные ТелеСистемы" своим Постановлением от 24 мая 2002 г. N КГ-А40/3136-02 оставил без удовлетворения, а решение Арбитражного суда города Москвы без изменения. Мотивы следующие. Судом первой инстанции установлено, что ответчик не заплатил за услуги связи, взыскание долга правомерно. Вместе с тем ОАО, будучи исполнителем и лицом, обязанным направить счета в адрес ЗАО "Раскат+", не исполнило данную обязанность применительно к спорным услугам. В этом случае со стороны ОАО "Мобильные ТелеСистемы" имела место просрочка кредитора (ст. 406 ГК РФ). При таких обстоятельствах суд первой инстанции правомерно отказал во взыскании пени с ЗАО "Раскат+". Неисполнение обязательства - действие, составляющее содержание обязательства, не совершено, права и интересы кредитора нарушены (работа не выполнена, услуга не оказана, товар не поставлен). Факт нарушения обязательства должен быть доказан кредитором. Например, ТОО "Фирма "Орфей" предъявило иск к коммерческому банку "Агропромбанк" (в лице его местного филиала) о взыскании убытков и пени за несвоевременное исполнение платежного поручения от 13 января 1995 г. Решением Арбитражного суда Астраханской области от 23 августа 1995 г. иск был удовлетворен. Президиум ВАС РФ Постановлением N 7465/95 от 2 апреля 1996 г. решение суда первой инстанции отменил и в иске отказал. Мотивы следующие. Подлинник спорного платежного документа в материалах дела отсутствует, каких-либо отметок банка об отказе в принятии платежного поручения от 13 января 1995 г. не имеется. Нет доказательств, подтверждающих временное закрытие счета клиента. Выводы суда первой инстанции об убытках клиента подтверждены только показаниями заинтересованного лица - бухгалтера ТОО "Фирма "Орфей". Истец не принял мер к уменьшению убытков и в пределах сроков действия договора повторно платежный документ для оплаты продукции в банк не предъявлял. Таким образом, для взыскания убытков истец не доказал ни факта нарушения банком принятых на себя обязательств, ни наличия причинной связи между допущенным нарушением и возникшими убытками, а также их размер. Поэтому исковые требования подлежат отклонению. 2. Наличие убытков у кредитора (о них говорилось ранее). 3. Причинная связь между нарушением договорного обязательства и убытками кредитора. Выше мы приводили пример из практики - о взыскании убытков в виде разницы в цене цитрусовых с покупателя, отказавшегося их принять. В числе мотивов, по которым признан правильным отказ в иске продавцу, было указано также на отсутствие причинной связи между односторонним отказом ответчика от выполнения своих обязательств и понесенными истцом убытками от реализации цитрусовых другому покупателю. Акты экспертизы свидетельствовали, что 41 процент апельсинов и 23 процента лимонов прибыли в порт Находка в испорченном виде, а 29 процентов апельсинов и 22 процента лимонов не соответствовали требованиям ГОСТа. С учетом стоимости забракованных цитрусовых и уценки нестандартных плодов разница в ценах от их реализации другому покупателю составляет 69635205 рублей, а не 814687198 рублей, как считает истец. 4. Вина лица, если оно не занимается предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 401 ГК РФ). В отличие от лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью, предприниматели - индивидуальные, юридические лица отвечают независимо от вины. Они освобождаются от ответственности, если докажут, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, т.е. чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств. К таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника (его подвели поставщики, перевозчики, посредники и др.), отсутствие на рынке нужных для исполнения обязательства перед кредитором товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств (п. 3 ст. 401 ГК РФ). Законом или договором может быть предусмотрена ответственность только при наличии вины (умысла или неосторожности). В таком случае вина должника предполагается - в гражданском праве действует презумпция виновности должника. Должник предполагается виновным и для освобождения от ответственности сам должен доказать свою невиновность. Сравним: в административном, уголовном, налоговом праве действует презумпция невиновности нарушившего закон субъекта - он предполагается невиновным, его вина должна быть установлена в суде либо при рассмотрении дела об ответственности в процессе административного производства. Для взыскания неустойки с предпринимателя достаточно только факта неисполнения или ненадлежащего исполнения договора. 11.6. Снижение размера ответственности по решению суда Бывает, что кредитор требует от должника значительные суммы неустойки при полном отсутствии у него убытков либо при их небольшом размере. В таком случае суд вправе уменьшить неустойку, если признает, что требуемая кредитором сумма неустойки явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства (ст. 333 ГК РФ). Например, истец требовал взыскать с ответчика неустойку в сумме 1360 млн. рублей за несвоевременный возврат многооборотной тары. Суд первой инстанции иск удовлетворил полностью. Постановлением Президиума ВАС РФ от 5 ноября 1996 г. N 1951/96 решение суда изменено. Неустойка уменьшена до 100 млн. рублей. Обосновывая свою позицию, Президиум ВАС РФ указал: истец, не представив каких-либо доказательств причинения ему убытков несвоевременным возвратом контейнеров, требует взыскать за это штраф в размере 1360 млн. рублей. При столь явной несоразмерности неустойки последствиям нарушения обязательства суд не применил статью 333 ГК РФ и не уменьшил размер неустойки. Применительно к процентам - ответственности за неисполнение денежного обязательства в Постановлении Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 8 октября 1998 г. "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами" разъясняется: если определенный в соответствии со ст. 395 ГК РФ размер (ставка) процентов, уплачиваемых при неисполнении или просрочке исполнения денежного обязательства, явно несоразмерен последствиям просрочки денежного обязательства, суд, учитывая компенсационную природу процентов, применительно к ст. 333 ГК РФ вправе уменьшить ставку процентов, взыскиваемых в связи с просрочкой исполнения денежного обязательства. При решении вопроса о возможности снижения применяемой ставки процентов суду следует учитывать изменения размера ставки рефинансирования ЦБ РФ в период просрочки, а также иные обстоятельства, влияющие на размер процентных ставок. При решении вопроса об ответственности в виде взыскания убытков суд учитывает характер поведения не только должника, но и кредитора. Суд уменьшает размер убытков, если неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства произошло по вине обеих сторон. Например, допущена просрочка в перевозке скоропортящегося груза по железной дороге на 5 дней, в свою очередь, и грузополучатель не принимал груз - также в течение 5 дней вагон, по существу, использовался как склад на колесах. Учитывая, что к порче груза в одинаковой мере причастны как перевозчик, так и получатель груза, арбитражный суд обязан принять во внимание доводы железной дороги - ответчика и уменьшить размер убытков, подлежащих взысканию с перевозчика, наполовину. Суд также вправе уменьшить размер ответственности должника, если кредитор умышленно или по неосторожности содействовал увеличению размера убытков, причиненных нарушением обязательства должником, либо не принял разумных мер к их уменьшению (п. 1 ст. 404 ГК РФ). НК РФ предусматривает обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения (ст. 112 НК РФ). Смягчающими ответственность обстоятельствами являются: 1. Совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств (ясно, что это обстоятельство к юридическим лицам не относится). 2. Совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости. 3. Иные обстоятельства, которые судом могут быть признаны смягчающими ответственность. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства установленный размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза. И, напротив, штраф увеличивается на 100 процентов при наличии отягчающего обстоятельства. КоАП РФ не предусматривает механизма уменьшения ответственности. Просто в этом нет необходимости, так как суд, другой орган, рассматривающий дело, имеет широкий выбор применения размера штрафа - от минимального до максимального. 11.7. Механизм реализации ответственности До 1 июля 1995 г. действовал обязательный претензионный порядок урегулирования хозяйственных споров. Это означало невозможность сразу после установления факта нарушения договорного обязательства обратиться в арбитражный суд за защитой нарушенного права. Суд возвращал исковые материалы истцу, если им не был соблюден претензионный порядок. С 1 июля 1995 г. (со дня вступления в силу АПК РФ от 5 мая 1995 г.) обязательный для всех хозяйствующих субъектов претензионный порядок был отменен. Было вместе с тем предусмотрено, что претензионный порядок обязателен в случае: - когда он предусмотрен законом; - если он предусмотрен договором. Действующий сейчас АПК РФ от 24 июля 2002 г. также связывает право на обращение в арбитражный суд с соблюдением претензионного порядка, если таковой для определенной категории споров предусмотрен федеральным законом или договором (п. 5 ст. 4 АПК РФ). Обязательно, например, в силу закона предъявление претензии к перевозчику груза (п. 1 ст. 797 ГК РФ). Порядок предъявления претензий предусмотрен соответствующим транспортным уставом или кодексом. Как показывает практика, стороны далеко не всегда предусматривают обязательный досудебный порядок урегулирования своих разногласий в договоре, очевидно, полагая, что введение такого порядка лишь усложнит процедуру защиты нарушенных прав по договору. Между тем претензионный порядок имеет важное значение в качестве возможности: - принятия самими сторонами решения, обеспечивающего компромисс; - возможности разрешить конфликт на основе представленных сторонами предложений; - установления принципиальных разногласий, подлежащих разрешению в суде. Урегулирование разногласий самими сторонами способствует укреплению сотрудничества сторон, отношений доверия между ними. Важно также проявлять заботу о деловой репутации своей фирмы - ведь сейчас есть лица, которые специально собирают информацию о проходящих в судах делах с участием соответствующих коммерческих организаций для использования этой информации в конкурентной борьбе, для оценки рейтинга доверия к хозяйствующим субъектам. Недоведение дела до суда, исчерпание конфликта в претензионном порядке имеет, таким образом, важное значение для имиджа фирмы. Если стороны желают ввести обязательный претензионный порядок, необходимо при заключении договора предусмотреть в нем специальный раздел, назвав его, например, "Предъявление претензий". В этом разделе необходимо указать: - срок предъявления претензии с даты зафиксированного нарушения договорного обязательства (например, 20 дней); - срок рассмотрения претензии и направления ответа стороне, предъявившей претензию (чаще всего устанавливается 30 дней); - возможность составления протокола согласования разногласий, сверки расчетов; - документы или их копии, которые необходимо представлять к претензии, к ответу на претензии; - обязательность соблюдения претензионного порядка; - формы сотрудничества для устранения причин конфликтов; - обязательность выполнения намеченных в процессе сотрудничества мероприятий. Если все же компромисса достичь не удалось и сторона обращается в арбитражный суд, в исковом заявлении в числе других сведений необходимо указать сведения о соблюдении обязательного претензионного порядка, а также приложить к исковому заявлению документы, подтверждающие соблюдение этого порядка (копию претензии, почтовую квитанцию, подтверждающую отправку претензии, ответ на претензию, не удовлетворяющий истца, если таковой получен). Несоблюдение обязательного претензионного порядка является основанием для оставления искового заявления без движения (ст. 128 АПК). В определении об оставлении дела без движения, копия которого направляется истцу, указывается срок, в течение которого истец должен устранить обстоятельства, послужившие основанием для оставления искового заявления без движения. Если эти обстоятельства не будут устранены в указанный в определении суда срок - истец не представит доказательства соблюдения им претензионного порядка, исковое заявление и приложение к нему возвращаются истцу (ст. ст. 128, 129 АПК РФ). Если факт несоблюдения обязательного претензионного порядка установлен судом после принятия искового заявления к производству, арбитражный суд оставляет исковое заявление без рассмотрения, о чем выносит определение (ст. 148 АПК РФ). Оставление искового заявления без рассмотрения не является препятствием для повторного обращения с иском в суд, если будет соблюден обязательный претензионный порядок (п. 3 ст. 149 АПК РФ). Главное при этом - не пропустить срок исковой давности. Если претензионный порядок в качестве обязательного досудебного урегулирования спора не предусмотрен ни законом, ни в договоре, то при нарушении договорных обязательств заинтересованная сторона вправе сразу и непосредственно обращаться в суд за защитой нарушенного права. Своеобразный претензионный порядок предусмотрен НК РФ. Обращение налогового органа в арбитражный суд о взыскании налоговых санкций (штрафов) предваряет принятие им решения о привлечении налогоплательщика к ответственности. Налоговый орган обязан до обращения в суд предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующие суммы налоговых санкций. И только при отказе налогоплательщика сделать это или пропуске срока уплаты налоговый орган вправе предъявить иск к нему о взыскании штрафа <1>. -------------------------------- <1> С 1 января 2006 г. при сумме штрафа, не превышающего 5 тыс. рублей в отношении индивидуального предпринимателя, 50 тыс. рублей - в отношении организации, штраф взимается во внесудебном порядке // РГ. 2005. 8 нояб. N 249. Штрафы согласно нормам КоАП РФ взыскиваются в соответствии с их компетенцией различными органами: арбитражным судом (например, за деятельность без регистрации, лицензии), мировыми судьями (например, за выпуск или продажу подлежащих маркировке товаров без маркировки), а также органами государственной исполнительной власти (например, федеральным антимонопольным органом). Не исполненные добровольно постановления органов власти передаются судебным приставам-исполнителям, и санкции реализуются, таким образом, во внесудебном порядке. Постановление по делу об административном правонарушении, совершенном индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством (п. 3 ст. 30.1 КоАП РФ). Аннулирование лицензии за правонарушение по общему правилу производится арбитражным судом на основании заявления лицензирующего органа. Однако по тем сферам деятельности, на которые Закон о лицензировании отдельных видов деятельности не распространяется, аннулирование (отзыв) лицензии производится самим лицензирующим банком (например, ЦБ РФ выдает и отзывает лицензии кредитных организаций, ФСФР (ранее - ФКЦБ РФ) - лицензии профессиональных участников рынка ценных бумаг). Расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате им на основании вступившего в законную силу решения суда санкций за нарушение договорных обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба входят в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией товаров, работ, услуг (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Санкции в пользу государства налогооблагаемую базу не уменьшают, расходы на них, таким образом, относятся на прибыль, остающуюся в распоряжении налогоплательщика после уплаты налога на прибыль. |