Лабораторный практикум 2017. Учебное пособие для бакалаврантов по направлению 38. 03. 01 Экономика профилей Бухгалтерский учет, анализ и аудит
 Скачать 4.74 Mb.
|
|
Исходные данные для решения 1. По состоянию на 01.12.2017 г. имеется отложенный налоговый актив, сформировавшийся в ноябре 2017 г. в результате продажи металлорежущего станка с убытком: - восстановительная стоимость проданного объекта (данные бухгалтерского и налогового учёта совпадают, так как переоценка в бухгалтерском учёте проводилась с коэффициентом равным единице) – 103 655 руб.; - сумма начисленной амортизации на момент выбытия (данные бухгалтерского и налогового учёта совпадают) – 43 160 руб.; - продажная стоимость – 53 100 руб., в т.ч. НДС – 8 100 руб.; - 5 амортизационная группа; - объект находился в эксплуатации – 40 мес. Другие расхождения между данными бухгалтерского и налогового учёта основных средств по состоянию на 01.12.2017 г. отсутствуют. 2. Переоценка проводилась ежегодно с коэффициентом равным единице, так как рыночная стоимость объектов изменялась по сравнению с первоначальной (восстановительной) менее чем на 10 процентов. В отчётном году изменение рыночной стоимости также не превысило 10 процентов. Данные о наличии, составе и сумме начисленной амортизации основных средств в ООО «Востокмашприбор» по состоянию на 01.12.2017 г.
Данные о составе вложений во внеоборотные активы на 01.12.2017 г.
Данные о движении основных средств и вложений во внеоборотные активы в декабре 2017 г. 1. На основании акта приёма-передачи основных средств № 24 от 02 декабря принят к учёту и введён в эксплуатацию в цех № 1 шлифовальный станок с ручным управлением, приобретённый в ПАО «Техсервис». Масса станка 2,5 т. Монтаж станка производило ООО «Востокстрой». Приёмку производила комиссия, назначенная приказом № 285 от 01 декабря в составе: Председатель комиссии – начальник производства. Члены комиссии: 1. Инженер-механик 2. Технолог 3. Главный бухгалтер Станок принял начальник цеха № 1 по доверенности № 55 от 02 декабря, сдал представитель ООО «Востокстрой». Основание для составления акта № 24 – приказ генерального директора от 02 декабря № 290. Затраты на монтаж станка в соответствии с документами монтажной организации ООО «Востокстрой» составили 87 556 руб., в т.ч. НДС – 13 356 руб., амортизационная группа – 5, заводской номер – 152301, инвентарный номер – 3106, номер паспорта – 15/2, год выпуска – 2015. Заключение комиссии: станок соответствует техническим условиям и пригоден для эксплуатации. Акт о приёме-передаче объекта основных средств № 24 утверждён генеральным директором 02 декабря 2017 г. Объект принял на ответственное хранение начальник цеха № 1. В соответствии с заключением комиссии станок введён в эксплуатацию и на него заведена инвентарная карточка учёта объекта основных средств № 32 от 02 декабря 2017 г. 2. 04 декабря произведено подключение водогрейного котла и произведён пробный запуск в присутствии комиссии, назначенной приказом № 285 от 01 декабря, и представителя ООО «Техмонтаж». Для пробного запуска был израсходован мазут в количестве 0,5 тонны по фактической себестоимости 13500 руб. за тонну. Результаты пробного запуска признаны удовлетворительными. В результате выполненных работ произошли следующие улучшения: - увеличен первоначально установленный показатель производительности тепловой энергии с 2 000 Гкалл до 3 000 Гкалл в месяц; - срок полезного использования водогрейного котла увеличился на 2 года. Расходы по подключению котла отражены в акте о приёме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 3 от 04 декабря. После подключения стационарный водогрейный котёл принял начальник цеха № 2, номер паспорта – 189/7, заводской номер – 204591. Период ремонта по договору с 09 ноября по 04 декабря 2017 г. соответствует фактическим срокам. 3. На основании акта на списание основных средств № 25 от 15 декабря выведен из эксплуатации и демонтирован плоскошлифовальный станок с инвентарным номером 3102, заводской номер 151422. Основание для составления акта – приказ директора № 304 от 14.12.17 г. Станок эксплуатировался в цехе № 1 (материально-ответственное лицо – Голиков Н.Н. (шлифовщик)). Основание: по распоряжению главного инженера комиссия произвела осмотр станка и считает необходимым списать станок по следующим причинам: - полный износ основных узлов и деталей (прилагается ведомость дефектов); - техническое состояние станка аварийное. Заключение комиссии: Станок списать, произвести демонтаж, лом и пригодные запчасти оприходовать. От списания станка оприходован лом в количестве 2,6 т, по требованию-накладной № 174 от 17 декабря на сумму 650 рублей. Расходы на демонтаж составили: - начислена сдельная заработная плата разнорабочему Иванову О.С. за разборку станка согласно наряду № 95 от 16 декабря – 1 000 рублей. - районный коэффициент и дальневосточная надбавка – 500 рублей. - страховые взносы на социальное страхование и обеспечение – по действующим ставкам; - отчисления на травматизм – 1,3 %. Акт № 25 от 15.12.17 г. был подписан всеми членами комиссии и утвержден руководителем организации 16 декабря 2017 г. К акту был приложен технический паспорт № 41/2. Была закрыта инвентарная карточка № 15. 4. 17 декабря в ООО «Компьютерсервис» приобретён персональный компьютер стоимостью 48 846 руб., в т.ч. НДС – 7 146 руб. Объект доработки не требует и на основании акта приёма-передачи основных средств № 25 принят к учёту и введён в эксплуатацию в бухгалтерию организации. 5. На основании акта приёма-передачи основных средств от 20 декабря передан Краевому обществу инвалидов «Надежда» персональный компьютер, инвентарный номер – 5002. Рыночная стоимость аналогичного компьютера составляет 15 000 с НДС. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||