|
|
уа. Учет и аудит оценочных обязательств, усл..вных обязательств Корн. Учет и аудит оценочных обязательств, условных активов и условных обязательств
ОАО «Горьковский автомобильный завод»
|
Наименование организации
|
|
|
|
|
|
|
Дата открытия
|
Карточка учета резерва на оплату отпускных
|
01.01.2013
|
1. Сведения об оценочном обязательстве
|
1.1. Основание и причина признания:
|
Обязанность уплаты отпускных и выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск установлена главой 19 ТК РФ, избежать данных обязанностей организация не в состоянии в силу действия статьи 142 ТК РФ. Причина возникновения: действующее законодательство
|
1.2. Характер оценочного обязательства
|
Причина – действующее законодательство, начисление заработной платы, использование труда наемных работников, приводящее к возникновению обязанности предоставлять оплачиваемые отпуска
|
1.3. Ожидаемый срок исполнения
|
В течение отчетного года
|
1.4. Существующие неопределенности
|
(отметить знаком Х)
|
В отношении срока исполнения
|
Х
|
В отношении суммы
|
Х
|
Описание неопределенности
|
Описание неопределенности
|
Работник может уволиться до использования им права на отпуск, в соответствии с графиком отпусков, что приведет к возникновению обязательства по выплате компенсаций за неиспользованный отпуск.
Либо в случае, предусмотренном статьей 123 ТК РФ, отпуск может быть предоставлен и вне графика
|
Сумма отпускных определяется исходя из среднего заработка и может индексироваться при росте тарифных ставок и должностных окладов. Кроме того, может поменяться состав выплат (на пример, при назначении пособия по временной нетрудоспособности)
|
2. Результаты соблюдения условий признания
|
(отметить знаком Х)
|
Обязанность существует и ее исполнения нельзя избежать
|
Х
|
Уменьшение экономических выгод вероятно
|
Х
|
Величина оценочного обязательства может быть оценена
|
Х
|
3. Оценка и формирование резерва по оценочному обязательству
|
Наименование показателя
|
Значение
|
1. Сумма резерва, рассчитанная за период
|
107994
|
4. Расчет резерва по месяцам
|
1 полугодие
|
2 полугодие
|
Месяц
|
Сумма зар.платы
|
Сумма резерва
|
Месяц
|
Сумма зар.платы
|
Сумма резерва
|
Январь
|
300000
|
107994
|
Июль
|
300000
|
107994
|
Февраль
|
300000
|
107994
|
Август
|
300000
|
107994
|
Март
|
300000
|
107994
|
Сентябрь
|
300000
|
107994
|
Апрель
|
300000
|
107994
|
Октябрь
|
300000
|
107994
|
Май
|
300000
|
107994
|
Ноябрь
|
300000
|
107994
|
Июнь
|
300000
|
107994
|
Декабрь
|
300000
|
107994
|
5. Сведения о наличии и движении резерва
|
Месяц
|
Остаток на начало месяца
|
Оборот по кредиту
|
Оборот по дебету
|
Остаток на конец месяца
|
Начисление резерва
|
Корректировка оценки
|
Использование резерва
|
Корректировка оценки
|
Списание резерва
|
На оплату отпускных
|
Отчисления с них
|
Январь
|
1259937
|
-
|
-
|
85710
|
22284
|
-
|
-
|
1151943
|
Февраль
|
1151943
|
-
|
-
|
85710
|
22284
|
-
|
-
|
1043949
|
Март
|
1043949
|
-
|
-
|
85710
|
22284
|
-
|
-
|
935955
|
Апрель
|
935955
|
-
|
-
|
85710
|
22284
|
-
|
-
|
827961
|
Май
|
827961
|
-
|
-
|
85710
|
22284
|
-
|
-
|
719967
|
Июнь
|
719967
|
-
|
-
|
85710
|
22284
|
-
|
-
|
611973
|
Июль
|
611973
|
-
|
-
|
85710
|
22284
|
-
|
-
|
503979
|
Август
|
503979
|
-
|
-
|
85710
|
22284
|
-
|
-
|
395985
|
Сентябрь
|
395985
|
-
|
-
|
85710
|
22284
|
-
|
-
|
287991
|
Октябрь
|
287991
|
-
|
-
|
85710
|
22284
|
-
|
-
|
179997
|
Ноябрь
|
179997
|
-
|
-
|
85710
|
22284
|
-
|
-
|
72003
|
Декабрь
|
72003
|
-
|
35991
|
85710
|
22284
|
-
|
-
|
-
|
ИТОГО
|
-
|
-
|
35991
|
1028520
|
267408
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лицо, ответственное за ведение карточки
|
|
|
|
|
|
|
|
бухгалтер
|
|
|
Н.А. Потапов
|
|
|
(должность)
|
(подпись)
|
(расшифровка)
| |
|
|
Скачать 1.42 Mb.