№ п/п
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма
|
1
|
Счет-фактура №36 и прих.ордер №7
|
|
|
|
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы
|
10
|
60
|
21000
|
|
НДС
|
19
|
60
|
4200
|
|
Итого:
|
|
|
25200
|
2
|
Счет-фактура № 121
|
|
|
|
|
Акцептованы счета за доставку материалов
|
10
|
60
|
2500
|
|
НДС
|
19
|
60
|
500
|
|
Итого:
|
|
|
3000
|
3
|
Выписка из р/счета
|
|
|
|
|
Оплачены с р/счета счета поставщиков
|
60
|
51
|
28200
|
4
|
Справка № 1
|
|
|
|
|
Принят к зачету НДС, уплаченный поставщикам
|
68
|
19
|
4700
|
5
|
Требования с № 24-27
Отпущены материалы:
|
|
|
|
|
в основное производство
|
20
|
10
|
20000
|
|
на общехоз. расходы
|
26
|
10
|
600
|
|
Итого:
|
|
|
20600
|
6
|
Счет-фактура № 324 и прих.ордер №8
|
|
|
|
|
Акцептован счет поставщика за ноу-хау
|
08
|
60
|
4000
|
|
НДС
|
19
|
60
|
800
|
|
Итого:
|
|
|
4800
|
7
|
Счет-фактура № 72
|
|
|
|
|
Услуги по покупке ноу-хау
|
08
|
60
|
300
|
|
НДС
|
19
|
60
|
60
|
|
Итого:
|
|
|
360
|
8
|
Выписка из р/счета
|
|
|
|
|
Оплачены с р/счета счета № 324, № 72
|
60
|
51
|
5160
|
9
|
Требования № 28-30
|
|
|
|
|
Передан в эксплуатацию НМА
|
04
|
08
|
4300
|
10
|
Справка № 2
|
|
|
|
|
Принят к зачету НДС, уплаченный поставщикам
|
68
|
19
|
860
|
11
|
По р/ордеру № 128 выдано в подотчет Иванову К.А. на командиров-ые расходы
|
71
|
50
|
3100
|
12
|
По авансовому отчету № 145
|
|
|
|
|
на сумму НДС
|
19
|
71
|
378- 40
|
|
дополнит.оплата
|
84
|
71
|
30
|
|
Налог на доходы физ. лиц
|
70
|
68
|
3- 90
|
|
Списание команд.расходов
(Расчет ком. расходов см. стр. № )
|
26
|
71
|
2071- 60
|
13
|
По авансовому отчету № 150
|
|
|
|
|
От Иванова К.А. остаток подотчетных сумм внесен в кассу
|
50
|
71
|
620
|
14
|
Выписка из р/счета
|
|
|
|
|
Поступила на р/счет задолженность от покупателей
|
51
|
62
|
1440
|
15
|
Выписка из р/счета
|
|
|
|
|
Получен банковский кредит на хоз. нужды
|
51
|
66
|
34000
|
16
|
Счет-фактура № 92, акт-приемки №4
Приобретен объект основных средств производственного назначения стоимостью 96000, в том числе НДС-16000 и введен в эксплуатацию:
|
|
|
|
|
стоимость объекта от поставщика
|
08
|
60
|
80000
|
|
НДС
|
19
|
60
|
16000
|
|
приходуется объект по первоначальной стоимости
|
01
|
08
|
80000
|
17
|
Протокол инв. и акт № 2
В процессе инвентаризации выявлены недостачи:
|
|
|
|
|
материалов;
|
94
|
10
|
1300
|
|
готовой продукции;
первоначальная стоимость осн.средств (станок)
|
94
|
43
|
700
24000
|
|
амортизация – 40 %
|
02
|
01
|
9600
|
|
порча - остаточная стоимость
|
91/2
|
01
|
14400
|
|
выявлена недостача ОС
|
94
|
91/2
|
14400
|
|
отнести недостачу на виновное лицо
|
73/2
|
94
|
16400
|
18
|
Прих.кассовый ордер № 16
|
|
|
|
|
Внесены в кассу деньги лицами на возмещение материального ущерба
|
50
|
73/2
|
16400
|
19
|
Акт – ликвидации № 14
Списываются морально устаревшие основные производственные средства- 50000 руб., сумма амортизации- 49000 руб., зар.плата по разборке- 300 руб., получены зап.части на 500 руб.
|
|
|
|
|
амортизация
|
02
|
01
|
49000
|
|
остаточная стоимость
|
91/2
|
01
|
1000
|
|
начислена оплата труда
|
91/2
|
70
|
300
|
|
начислено соц.страхование
|
91/2
|
69
|
114
|
|
оприходованы зап. части
|
10
|
99
|
500
|
|
результат от ликвидации
|
99
|
91/9
|
1414
|
20
|
Акт № 78
В марте 2001г. реализован станок стоимостью 24000 руб., в том числе НДС- 4000 руб., станок был введен в эксплуатацию в феврале 2000г. первоначальная стоимость основных средств 15000 руб., амортизация- 1500 руб. с момента ввода.
С момента ввода в экспл. переоценка не велась.
Величина индекса – дефлятора составила:
Во II кв. 2000г.- 108,6 %
В III кв. 2000г.- 112,7 %
В IV кв. 2000г.- 110,1 %
В I кв. 2001г.- 109,3 %
|
|
|
|
|
списывается амортизация
|
02
|
01
|
1500
|
|
списывается остаточная стоимость
|
91/2
|
01
|
13500
|
|
отражена выручка от реализации
|
62
|
91/1
|
24000
|
|
начислен НДС
|
91/2
|
68
|
4000
|
|
результат от реализации
|
91/9
|
99
|
6500
|
|
В момент продажи его остаточная стоимость составила
|
|
|
13500
|
|
Остаточная стоимость, умноженная на индекс-дефлятор
|
|
|
18192
|
|
Сумма налогооблагаемой прибыли – прибыль для целей налогообложения
(Расчет см. стр.№ )
|
|
|
1808
|
21
|
Счет-фактура № 196 и акт № 17
Проведен ремонт подрядным способом:
|
|
|
|
|
перечислен аванс в счет проведения ремонтных работ
|
60
|
51
|
2600
|
|
подписан акт о ремонтных работах здания управления
|
26
|
60
|
2583
|
|
отражен НДС по выполненным работам-20 %
|
19
|
60
|
517
|
|
перечислены с р/счета средства подрядчику в окончательный расчет
|
60
|
51
|
500
|
|
зачет НДС по оплаченным работам
|
68
|
19
|
517
|
22
|
Акт № 79
Получены безвозмездно основные средства для производства:
|
|
|
|
|
рыночная стоимость
|
08
|
98/2
|
15000
|
|
введены в эксплуатацию основные средства
|
01
|
08
|
15000
|
23
|
РТ-6
|
|
|
|
|
начислена амортизация осн. средств, полученных безвозмездно в прошлом месяце
|
20
|
02
|
625
|
|
включена во внереализационные доходы часть стоимости полученного основного средства
|
98/2
|
91/1
|
625
|
|
начисленнная амортизация относится на фин.результат
|
91/9
|
99
|
625
|
24
|
Расчетная ведомость
Начислена зар.плата:
|
|
|
|
|
рабочим основного производства
|
20
|
70
|
34000
|
|
общехоз. персоналу
|
26
|
70
|
15000
|
|
Пособие по временной нетрудоспособности
|
69
|
70
|
3100
|
|
Итого:
|
|
|
52100
|
25
|
Справка № 4
Отчисления на соц.страхование от начисленной з.платы
|
|
|
|
|
рабочим основного производства
|
20
|
69
|
12954
|
|
общехоз. персоналу
|
26
|
69
|
5715
|
|
Итого:
|
|
|
18669
|
26
|
Счет-фактура № 381
За электроэнергию, использованную:
|
|
|
|
|
в основном производстве
|
20
|
60
|
2900
|
|
на общехоз. нужды
|
26
|
60
|
1600
|
|
Итого:
|
|
|
4500
|
|
НДС
|
19
|
60
|
900
|
|
Итого по счету:
|
|
|
5400
|
27
|
Счет-фактура № 284
|
|
|
|
|
Использованы коммунальные услуги в хозяйстве
|
26
|
60
|
450
|
|
НДС
|
19
|
60
|
90
|
|
Итого:
|
|
|
540
|
28
|
Акт № 7
Поступили безвозмездно НМА сроком использования более 12 месяцев:
|
|
|
|
|
рыночная цена
|
08
|
98/2
|
8800
|
|
передан в эксплуатацию НМА
|
04
|
08
|
8800
|
29
|
Акт № 8
Реализуется НМА по цене 6000 руб., в том числе НДС 1000 руб., первоначальная стоимость 4800 руб., амортизация составила 2400 руб.
|
|
|
|
|
амортизационные отчисления
|
05
|
04
|
2400
|
|
остаточная стоимость
|
91/2
|
04
|
2400
|
|
отражается сумма выручки от реализации
|
62
|
91/1
|
6000
|
|
НДС начислен
|
91/2
|
68
|
1000
|
|
результат от реализации
|
91/9
|
99
|
2600
|
30
|
Справка № 5
Списываются расходы будущих периодов в месячной доле:
|
|
|
|
|
расходы по освоению продукции основного производства
|
20
|
97
|
9500
|
31
|
Расчетная ведомость
Удержаны из зар.платы:
|
|
|
|
|
подоходный налог
|
70
|
68
|
6773
|
|
возмещение материального ущерба
|
70
|
73/2
|
300
|
|
по исполнительным листам
|
70
|
76/4
|
900
|
|
Итого:
|
|
|
7973
|
32
|
Приходный кассовый ордер №
|
|
|
|
|
Получены в кассу с р/счета на выплату зар.платы
|
50
|
51
|
47500
|
33
|
Платежная ведомость
|
|
|
|
|
Выдана из кассы зар.плата
|
70
|
50
|
47500
|
34
|
Выписка из р/счета
Перечислено с р/счета:
|
|
|
|
|
подоходный налог
|
68
|
51
|
15377
|
|
органам соц.страхования
|
69
|
51
|
30000
|
35
|
Ведомость распределения
|
|
|
|
 
|
Списаны общехоз. расходы на основное производство
Д счет 26 К
5) 600 35) 28019-60
12) 2071-60
21) 2583
24) 15000
25) 5715
1600
450
Об. 28019-60
|
20
|
26
|
28019-60
|
36
|
Накладная № 6-8
|
|
|
|
  
|
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (незавершенное производство 18000 руб.)
Д счет 20 К
Сн 20000
5) 20000 36) 109998-60
23) 625
24) 34000
25) 12954
26) 2900
30) 9500
28019-60
Об. 107998-60
Ск 18000
|
43
|
20
|
109998-60
|
37
|
Приказ-накладная № 4-6
Реализуется готовая продукция:
|
|
|
|
|
Фактическая себестоимость
|
90/2
|
43
|
40000
|
|
Продажная стоимостть, включая НДС (наценка 25 % от факт.себестоимости)
|
62
|
90/1
|
60000
|
|
НДС от реализации
|
90/3
|
68
|
10000
|
38
|
Счет-фактура № 39
|
|
|
|
|
Оплачены с р/счета транспортные расходы по доставке продукции до станции
|
44
|
51
|
140
|
39
|
Справка № 6
|
|
|
|
|
Списываются транспортные расходы по доставке реализованной продукции
|
90/2
|
44
|
140
|
40
|
Выписка из р/счета
|
|
|
|
|
Поступила выручка за реализованную продукцию
|
51
|
62
|
60000
|
41
|
Расчет
|
|
|
|
|
Определен финансовый результат от реализации
|
90/9
|
99
|
9860
|
42
|
Выписка из р/счета
|
|
|
|
|
Поступили средства от краткосрочных финансовых вложений
|
51
|
58
|
30000
|
43
|
По объявлению на взнос наличными
|
|
|
|
|
Внесено из кассы на р/счет
|
51
|
50
|
16400
|
44
|
Справка № 8
|
|
|
|
|
Начислен налог на прибыль
|
99
|
68
|
10833
|
4  5
|
Справка № 9
Закрываются все субсчета, открытые к счету 90
Д счет 90 К
90/1 60000 90/9 60000
90/9 40140 90/2 40140
90/9 10000 90/3 10000
|
|
|
|
4  6
|
Справка № 10
Закрываются все субсчета, открытые к счету 91
Д счет 91 К
91/2 14400 91/9 14400
91/1 30625 91/9 30625
91/9 36714 91/2 36714
|
|
|
|
47
|
Справка № 11
Закрывается счет 99 на счет 84
|
99
|
84
|
23397
|
Скачать 0.79 Mb.