|
|
Учет кассовых операций
Расчет командировочных расходов.
Билеты 500 руб. х 2 = 1000 руб.
Пост. принадл. 20 руб. х 2 = 40 руб.
Гостиница 270 руб. х 4 = 1080 руб.
Суточные 60 руб. х 6 = 360 руб.
Итого: 2480 руб.
1000 + 40 +1080 = 2120 руб.
х 16,67 = 353- 40 руб. НДС
1000 х 2,5 =25 руб. страховка
Итого: 378- 40 руб.
Д 19 К 71 – 378- 40
55 х 6=330 руб. суточные по норме
360 –330 = 30 руб. суточные сверх норм.
Д 84 К 71- 30
Подоходный налог: 30 х 13% = 3- 90 руб.
Д70 К 68 – 3-90
Списано на команд. расходы
2101-60 – 30 = 2071-60 руб.
Д 26 К 71 – 2071-60
Расчет суммы налогооблагаемой прибыли, полученной от реализации ОС.
Прибыль от реализации по данным бухгалтерского учета – 6500 руб.
13500 х 108,6% х 112,7% х 110,7% = 18192 руб. – остаточная стоимость, умноженная на индекс – дефлятор.
Сумма налогооблагаемой прибыли – прибыль для целей налогообложения:
( 24000 – 4000) – 18192 = 1808 руб.
Расчет отчислений в социальные внебюджетные фонды.
|
Сумма з.платы
|
38,1 %
|
ПФ
28 %
|
ФСС
4 %
|
ФОМС 3,6%
|
ФСС 2,5%
|
Счет 20 (п. 25)
|
34000
|
12954
|
9520
|
1360
|
1224
|
850
|
Счет 26 (п. 25)
|
15000
|
5715
|
4200
|
600
|
540
|
375
|
(п.19)
|
300
|
114
|
84
|
12
|
10,8
|
7,5
|
Итого:
|
49300
|
18783
|
13804
|
1972
|
1774,8
|
1232,5
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.
Счет
|
Наименование
|
Остаток на начало месяца
|
Обороты
|
Остаток на конец месяца
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
Основные средства
|
263380
|
|
95000
|
89000
|
269380
|
|
02
|
Амортизация осн. средств
|
|
65075
|
60100
|
625
|
|
5600
|
04
|
НМА
|
18000
|
|
13100
|
4800
|
26300
|
|
05
|
Амортизазия НМА
|
|
9800
|
2400
|
|
|
7400
|
10
|
Материалы
|
36371
|
|
24000
|
21900
|
38471
|
|
19
|
НДС
|
2340
|
|
23445-40
|
6077
|
19708-40
|
|
20
|
Основное производство
|
20000
|
|
107998-60
|
109998-60
|
18000
|
|
26
|
Общехоз.
Расходы
|
|
|
28019-60
|
28019-60
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
11008
|
|
109998-60
|
40700
|
80306-60
|
|
50
|
Касса
|
4180
|
|
64520
|
67000
|
1700
|
|
51
|
Расчетный счет
|
18650
|
|
141840
|
129477
|
31013
|
|
58
|
Финансовые вложения
|
40000
|
|
|
30000
|
10000
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками
|
|
19639
|
36460
|
138400
|
|
121579
|
62
|
Расчеты с покупателями
|
19200
|
|
90000
|
61440
|
47760
|
|
66
|
Расчета по кр. кредитам и займам
|
|
20000
|
|
34000
|
|
54000
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
15377
|
21454
|
32609-90
|
|
26532-90
|
69
|
Расчеты по соц.страх.
|
|
30000
|
33100
|
18783
|
|
15683
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
11920
|
55476-90
|
52400
|
|
8843-10
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
797
|
|
3100
|
3100
|
797
|
|
73
|
Расчеты с персоналом по пр. операциям
|
600
|
|
16400
|
16700
|
300
|
|
76
|
Расчеты с кредиторами
|
|
13830
|
|
900
|
|
14730
|
80
|
Уставный капитал
|
|
130000
|
|
|
|
130000
|
82
|
Резервный капитал
|
|
50000
|
|
|
|
50000
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
48421
|
|
|
|
48421
|
84
|
Нераспр. прибыль, непокр.убыток
|
|
25905
|
30
|
23397
|
|
49272
|
90
|
Продажи
|
|
|
60000
|
60000
|
|
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
46439
|
46439
|
|
|
94
|
Недостачи и потери от порчи ценностей
|
|
|
16400
|
16400
|
|
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
21000
|
|
|
9500
|
11500
|
|
98
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
625
|
23800
|
|
23175
|
08
|
Вложения во внеобор.активы
|
|
|
108100
|
108100
|
|
|
44
|
Расходы на продажу
|
|
|
140
|
140
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
15559
|
35644
|
20085
|
|
23397
|
|
ИТОГО:
|
455526
|
455526
|
1193791-10
|
1193791-10
|
555236
|
555236
|
Исполнитель: подпись
ЛИТЕРАТУРА.
Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н.
Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И.
Журнал “Бухгалтерский учет”.
План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000г.
Расчет налога на прибыль.
15559 + 1808 + 625 + 2600 + 9860 + 500 = 30952 руб.
НПр. = 30952 х 35% = 10833 руб.
Д счет 99 К
|
Сн 15559
|
19) 1414
|
19) 500
|
44) 10833
|
20) 6500
|
47) 23397
|
23) 625
|
|
29) 2600
|
|
41) 9860
|
Об. 35644
|
Об. 20085
|
|
| |
|
|
Скачать 0.79 Mb.