|
Бух учет. бух учет. Урок 2 кассовые документы и эта формула
Повтор:
Урок 2 кассовые документы и эта формула
У малого предприятия(доходы за год не должны превышать 400млн за год и не более 100человек) иначе не будет статуса малого предприятия, поэтому должен быть установлен лимит остатка кассы
Наименование операции
| Наименование документа
| Дебет
| Кредит
|
|
| ПКО Приходный кассовый ордер
| 50.01
| 62.01 (в активе дебетероская задолженность) 62.02 (он в пассиве, если покупатель вносит деньги в кассу и мы им должны услуги…)
|
5200 (ндс = 5200*20/120 (866, 67))
|
| РКО расходный кассовый ордер
| 71.01 (расчеты с подотчетными лицами)
| 50.01
|
|
| Унифицированная форма №Ао-1 для выдачи денег подотчетному лицу
| 26 (общехозяйственные расходы)
| 71.01
| Сотрудник уезжает в командировку, выдаются деньги подотчет и проводится следующим образом
|
| ПП платежное поручение на перечисление налогов
|
| 09 Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
|
| Какие существуют Юр лица
Коммерческие:
Хозяйственные общества (ООО, АО, ПАО) Производственные кооперативы (производство, переработка сбыт продукции) Государственныее и муниципальные унитарные предприятия Хозяйственные товарищества Хозяйственные партнерства Крестьянские хозяйства
Некоммерческие
Организации, не имеющие в качестве цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между участниками.
Они создаются для социальных, благотворителньых, культруных, образовательных, научных целей охраны здоровья граждан, развития культы и спорта, ОКАЗАНИЯ ЮР ПОМОЩИ, РЕШЕНИЯ СПОРОВ И ИНЫХ ЦЕЛЕЙ.
Акционерное общество
Участники уставный капитал которого разделен на определенное количество участников, которые не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков в пределах стоимости принадлежащих им акций.
Бывает публичное и не публичное:
(ПАО) Публичное АО:
Участники имеют право отчуждать свои акции
Нет ограничений на количество акционеров
Общество обязано раскрывать информацию о состоянии дел, все процессы должны быть прозрачны и всем доступны
(АО, ООО) Непубличное АО:
Общество акции которого распределяются только среди учредителей или заранеее определенного круга лиц, т.е. акции компании не размещаются на бирже и не предлагаются к приобретению.
Учредительные документы Юр. Лица:
Устав (акционерные общества, унитарные предприятия, некоммерческие организации) Учредительный договор (хозяйственные товарищества) Общее положение об организациях данного вида (некоммерч. Орг., предусмотренные законом учреждения, гос органы..)
Актив – имущество организации
Пассив – откуда появилось это имущество
Активные счета:
Касса – 50 счет – это наличные средства
51 рублевый расчетный счет
52 валютный
55 счет депозитный или для использования %
Для отражения движений нужно переводить все сначала в 51 счет
Основные средства счет 01 (средства более 12 мес для ведения хозяйственной жизни внеобротные)
Дебеторская задолженность(нам должны):
(Покупаем) 60 расчеты поставщиками и подрядчиками
А затем 62 продаем (расчеты с покупателями и заказчиками)
Участник должен в кассу 75 расчеты по вкладам в уставный капитал
Пассивные счета:
Капитал:
Уставный капитал (80) сколько компания должна учредителям (размер капитала - это то сколько внесли учредители)
Нераспределенная прибыль 84 (та прибыль которая создалась с начала деятельности и была не распределена между учредителями)
Прибыль и убытки 99 (пока год не закончился весь финансовый результат (каждый месяц) учитывается на 99 счете)
Заемные средства:
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67
Счета учета кредиторской задолженности:
60 расчет с поставщиками и подрядчиками
62 расчеты с покупателями и заказчиками
68 расчеты по налогам и сборам
69-75 кроме 74
71 расчеты с подотчетными лицами (например, сотрудник уехал в командировку ему нужно компенсировать суточные) (деб или кред)
Активный счет увеличение по дебету, уменьшение по кредиту и пассивные уменьшение по дебету и увеличение по кредиту
В двойной записи в дебете то что получает
После составления расходно/приходно кассового ордера каждая организация должна вести кассовую книгу
Реестр хоз операций на каждый день
Если деньги отдаются человеку подотчет(например уехал в командировку), то он должен отчитаться составив Авансовый отчет
Каждый безналичный расчет оформляется ПП(платежное поручение)
ПП налоги (платежное поручения для уплаты налогов безналом)
ПП НДФЛ
Передача материальных ценностей от нас или от поставщиков оформляется с помощью товарной накладной торг 12 , когда груз принимается у представителя принимающего должна быть доверенность
Организация поставщик выдает организации получателю Счет-фактуру налога на доб стоимость
УПД (Универсальный передаточный документ)– товарная накладная + счет фактура на доб стоимость
Акт+СФ (счет фактура) отражает оказанную услугу, но может быть заменено УПД(2 урок 1:49:00)
ПланСчетов
Хозяйственные операции
Поступление на расчет счет организации аванса от покупателя
Дебет
| Кредит
| Сумма
| 51 (расчетный счет)
| 62.02 расчеты с покупателями и заказчиками
| 500 000
|
Наименование операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма
| Поступление в кассу организации наличных денежных средств снятых в банке с расчетного счета
| 50 (касса)
| 51(расчетный счет)
| 250 000
| Перечисление с расчетного счета аванса поставщику за поставку материалов
| 60.02 (расчеты с поставщиками)
| 51
| 100 000
| Поступление материалов от поставщика
| 10 (материалы)
| 60.01
| 200 000
| Оплата оставшейся стоимости материалов
| 60.01 (расчеты с поставщиками)
| 51 расчетный счет)
| 100 000
| Поступление товаров от поставщика
| 41.01 (товары на складах) если стоит + значит может быть учет в количестве
| 60.01 (
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
)
| 250 000
| Оплата стоимости товаров поставщику
| 60.01 (
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
)
| 51(расчетный счет)
| 250 000
| Поступление от покупателя наличных в кассу
| 50 (касса) (Через кассу с ЮР лицами можно до 100 000р)
| 62.01
Расчеты с покупателями и заказчиками
| 90 000
| Выплата з/п через кассу
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
| 50
| 30 000
| Выдача наличных денежных средств в подотчет
| 71 (расчеты с подотчетными лицами)
| 50
| 10 000
| Перечисление в бюджет налога на добавленную стоимость
| 68.02
Налог на добавленную стоимость
| 51 (Расчетный счет)
| 32 000
| Перечисление с расчетного счета организации аванса в счет ЗП
| 70
| 51
| 15 000
| Поступление заемных средств на расчетный счет организации (срок 3 мес)
| 51
| 66Краткосрочные кредиты
| 350 000
| Выдача наличных средств в качестве займа сотруднику организации сроком на 2 года
| 73.01
Расчеты по предоставленным займам
| 50
| 50 000
| Сдача наличных в банк
| 51 Расчетный
| 50 Касса
| 35 000
|
|
|
|
| Сальдо по 51 счету
Итог дебетовый оборот по счету 51
| 885 000
| Итог кредит оборот по счету 51
| 747 000
| Сальдо по счету 51
| 885 000 – 747 000 = 138 000
|
Недостача
Отражена недостача денеж средств, выявленных при инвентаризации кассы
| Недостачи и потери от порчи ценностей
94
| 50
| 35 000
| Отнесена недостача на виновное лицо Шляпов В.В.
| 73.02 Расчеты по возмещению материального ущерба
| Недостачи и потери от порчи ценностей
94
| 35 000
| Ущерб кассиром возмещен, внесена сумма в кассу
| Касса организации
50.01
| 73.02 Расчеты по возмещению материального ущерба
| 35 000
| Удержана из ЗП недостача
| Расчеты с персоналом по оплате труда
70
| Расчеты по возмещению материального ущерба
73.02
| 5 000
| Учет материалов
№ п/п
| Наименование Хоз операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма
| 1
| Получены материалы на склад предприятия
| 10.01
Сырье и материалы
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60.01
| 160 000
| НДС по поступившим материалам 20%
| 19.03
НДС по приобретенным материально-производственным запасам
| 60.01
| 32 000 (160*20/100)
| Доп расходы (ж/д тариф)
| 10.01
Сырье и материалы (расходы включаются в стоимость материалов)
| 60.01
| 2 000
| НДС по доп. Расходам (20%)
| НДС по приобретенным услугам
19.04
| 60.01
| 400
| 2
| Оказаны услуги по разгрузке
| 10.01
Сырье и материалы (расходы включаются в стоимость материалов)
| 60.01
| 10 000
| НДС по услугам 20%
| НДС по приобретенным услугам
19.04
| 60.01
| 2 000
| 3
| Произведена оплата поставщику материалов
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60.01
| 51 Расчетный счет
| 194 400
| 4
| Произведена оплата поставщику услуг
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60.01
| 51 Расчетный счет
| 12 000
| 5
| Фактическая стоимость материалов
|
|
| 172 000
| 6
| Передача материалов в производство
| 20 Основное производство
| 10.01 Сырье и материалы (расходы включаются в стоимость материалов)
| 86 000
| 7
| Учет стоимости материалов в общехозяйственных расходах
| 26 Общехозяйственные расходы
| 10.01
| 86 000
| 8
| Налоговый вычет
| 68.02
| 19.03
| 32 000
| Налоговый вычет
| 68.02
| 19.04
| 2 400
| Урок 3 1:05:--
Требование накладная счет 10.09 (если работник со склада пришел и потребовал какие-то материалы)
|
|
|