Экономический анализ хозяйственной деятельности3. В абсолютном выражении
 Скачать 126 Kb.
|
|
ТК-10. 1. Провести анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами, определить изменения структуры трудовых ресурсов. Рассчитать показатели, характеризующие движение трудовых ресурсов. По результатам проведенного анализа сделать выводы. Таблица 1
Показатели движения трудовых ресурсов Таблица 2
Вывод: Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр) рассчитывается как отношение принятых на работу к среднесписочной численности работников. Данный коэффициент характеризует удельный вес принятых работников за период, по которому можно судить о темпах обновления состава трудовых ресурсов. Высокое значение коэффициента обычно является следствием текучести кадров. Низкое значение данного показателя характеризует стабильное состояние внутренней структуры трудовых ресурсов. Кроме того, следует отметить, что в условиях дефицита кадров при одновременном оттоке персонала данный показатель будет стремиться к нулю, что является крайне негативной тенденцией. Показатели 2012 года – 9,8% и 2013 года- 11,6% характеризует стабильное состояние внутренней структуры трудовых ресурсов. 2. Коэффициент оборота по выбытию (Кв) определяется отношением выбывших работников к среднесписочной численности персонала Выбытие персонала обуславливается следующими причинами: выход на пенсию по возрасту или состоянию здоровья, призыв в армию и т.п. Такие причины относят к разряду естественных, поэтому коэффициент показывает естественное сокращение трудовых ресурсов, требующее замещения в виде принятия на работу новых сотрудников. Данный коэффициент не зависит от деятельности предприятия и характеризует специфику объективного изменения состава персонала в конкретный временной период. В динамике значение данного коэффициента не должно быть больше значения коэффициента по приему. 3. Коэффициент текучести кадров (Kт) рассчитывается как отношение суммы уволенных работников и уволившихся по собственному желанию к значению среднесписочной численности персонала. Этот коэффициент дает представление о негативных процессах движения кадров, каждое предприятие должно стремиться к его минимизации на основе повышения эффективности индивидуальной работы с персоналом. Коэффициент текучести кадров отражает неоправданное движение рабочей силы, вызывающее потери рабочего времени на подготовку новых рабочих, освоение ими оборудования и т.д. Следует отметить, что текучесть рабочих снижает эффективность деятельности, уменьшая, в конечном счете, финансово-экономический результат предприятия. Существует четыре уровня текучести: Естественная текучесть – 3-5% в год. Такой уровень характерен для нормального обновления коллектива и способствует его своевременному обновлению. Не требует принятия реактивных мер со стороны предприятия. Нормальная текучесть – 5-15% в год. Такой уровень может быть вызван продолжающимся отбором персонала, либо свидетельствовать о преобладании практики испытательного срока перед технологиями подбора и отбора персонала. В любом случае, такой уровень не считается проблемным. Излишняя текучесть – 15-30%. Такой уровень приводит к существенным экономическим потерям или убыткам, а также создает трудности организационного, технологического и психологического характера для работников предприятия. Критическая текучесть – более 30%. Такой уровень свидетельствует о глубоких структурных проблемах в организации и требует пересмотра процедур кадровой политики. Коэффициент текучести 2012 года составляет 3,2%, 2013 год- 1,8%, что является естественной текучестью. Выпуск продукции на 1 работника в 2013 году вырос на 117 % (234,8/200,7) в сравнении к 2012 году. 2. Рассчитать влияние факторов на изменение производительности труда. Определить экономию (перерасход) расходов на оплату труда. Сделать выводы и предложить пути более рационального использования средств на оплату труда. Таблица 4
Анализ производительности труда (далее АПТ): Проведем сопоставительный анализ 2012 года к данным прошлого 2011 года. Средняя производительность труда 2011 год равна (174100/168)=1036,3 тыс.руб, 2012 год – (177500/174)=1020,1 тыс.руб. Средняя заработная плата 2011 год равна (35230/168/12 (месяцев в году))= 17,48 тыс.руб., 20120год- (46450/174/12)= 22,25 тыс.руб. Среднесписочная численность работников выросла на 6 человек (174-168) В целом, при снижении производительности труда на 1,6% (1020,1/1036,3%-100), увеличилась среднесписочная численность работников на 6 человек и увеличилась средняя заработная плата на 27% (22,2/17,48%-100). Перерасход Фонда оплаты труда, исходя из средней заработной платы, составил 9855 тысяч рублей ((22,2-17,48)*12мес*174). Пути более рационального использования средств на оплату труда: Мотивация персонала. Внедрите систему бонусов и поощрений: сотрудники, которые заинтересованы в эффективности работы компании, выполняют задачи быстрее и качественнее. Внедрение автоматизированных линий. Замена людей на машины при больших первоначальных затраты окупится еще большим экономическим эффектом. Постановка достижимых целей. Нереальные планы демотивируют сотрудников и вынуждают их легкомысленно относиться к планам. Улучшение условий труда. Создайте комфортные условия для работы, чтобы сотрудники не отвлекались на решение бытовых проблем. Соблюдение трудовой дисциплины. Следите за тем, что сотрудники делают в течение рабочего дня. Сокращение времени, проведенного в социальных сетях, отразится на эффективности в работе. Завершающий этап анализа заработной платы и выплат социального характера - разработка и экономическое обоснование мероприятий по совершенствованию организации и планирования заработной платы. На основании сделанных выводов разрабатываются мероприятия по устранению обнаруженных недостатков и улучшению работы в области организации оплаты труда. Все мероприятия должны быть конкретными, адресными и экономически обоснованными. Для более эффективного использования фонда заработной платы необходимо оптимизировать имеющиеся резервы. Резервы можно сгруппировать следующим образом: ликвидировать излишнюю численность персонала (особенно в части персонала, формирующего постоянные затраты в себестоимости продукции); Снизить непроизводительные выплаты по заработной плате; Уменьшить оплаты, связанные с различными отклонениями в деятельности предприятия; ввести обоснованную систему мотивации; 3. По данным таблицы требуется: - определить абсолютные изменения и темпы роста основных средств в целом и по отдельным группам; - проанализировать структуру основных средств и динамику ее изменения; - рассчитать стоимость активной и пассивной частей основных промышленно-производственных фондов (ОППФ) и их удельный вес в общем объеме ОППФ; - рассчитать коэффициенты, характеризующие движение основных средств; - дать общую оценку обновляемости основных средств. Показатели наличия основных средств (по первоначальной стоимости) Таблица 5
Дополнительные данные: Поступило основных средств за период – 294,1 тыс. руб. Выбыло основных средств за период – 113,3 тыс. руб. Вывод: Основные промышленно-производственные фонды увеличились на конец года на 180,8 тыс.руб. Это произошло за счет поступления основных фондов в сумме 294,1 тыс.руб. и выбытия на сумму 113,3 тыс.руб. Непроизводственные основные фонды увеличились на конец года на 119,1 тыс.руб. Превышение поступления над выбытием составило активной части основных производственных фондов 119,1 тыс.руб., пассивной части основных фондов на 61,7 тыс.руб. Анализируя структуру основных фондов можно сделать вывод, что в структуре основных производственных фондов большую долю на конец года занимают здания и составляют 90,1%, сооружения – 1,9%, машины и оборудование – 3%, транспортные средства 5% от общей стоимости основных производственных фондов. Из общей суммы объектов производственных фондов основную долю оставляют пассивная часть 51,01%, активная часть составляет 48,99%. Обновление основных средств произошло по зданиям, машинам и оборудованию и транспортным средствам. Стоимость сооружений осталась на прежнем уровне. 4. Определить коэффициенты годности и износа основных фондов, абсолютное отклонение и темпы роста по показателям. Анализ изношенности основных средств Таблица 6
Проведем анализ состояния основных средств: Коэффициент износа основных средств рассчитывается по формуле Ки=Иос/ПСос где Иос- сумма амортизации основных средств на определенную дату Начало года Ки - 213/514*100=41,4% Ки активной части – 90/223*100=40,4% Конец года Ки – 291/605*100=48,1% Ки активной части – 126/340*100=37,1% Коэффициент годности основных средств рассчитывается по формуле Кг=ОстСос/ПСос где ОстСос – остаточная стоимость основных средств на определенную дату ПСос – первоначальная стоимость основных средств на определенную дату Нужно определить остаточную стоимость основных средств. Для этого из первоначальной стоимости вычитаем сумму амортизации Остаточная стоимость на начало года будет равна: 514-213=301 тыс.руб. , активная часть 223-90= 133 тыс.руб. Остаточная стоимость на конец года будет равна 605-291=314 тыс.руб. , активная часть 340-126= 214 тыс.руб. Определяем коэффициент годности: На начало года Кг – 301/514*100=58,6% Кг активной части – 133/223*100= 59,6% На конец года Кг – 314/605*100=51,9% Кг активной части – 214/340*100=62,9% Абсолютное отклонение – это разница между показателями на конец и начало года. Темпы роста находим по формуле ПСос кг/ПСос нг%, где ПСос кг– первоначальная стоимость основных средств на конец года ПСос нг– первоначальная стоимость основных средств на начло года 5. На основе данных таблицы: - рассчитать показатели фондоотдачи, фондоемкости, сумму относительной экономии (перерасхода) средств основных фондов; - провести факторный анализ фондоотдачи, рассчитав влияние на ее изменение следующих факторов: а) удельного веса активной части основных фондов; фондоотдачи активной части основных средств; б) фондовооруженности и производительности труда. Таблица 7
Приведем в таблице формулы расчета показателей фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности, относительной экономии (перерасхода): Таблица 8
Для проведения факторного анализа фондоотдачи активной части основных фондов и фондоотдачи активной части основных фондов воспользуемся формулой: ФОтд = (Fa / F) * (N / Fa), где: Fa – стоимость активной части фондов; F – стоимость основных фондов производства; N – стоимость продукции/услуг предприятия. Определим влияние указанных факторов на изменение фондоотдачи основных производственных фондов. Данные возьмем из таблицы №7. Прошлый год (10700/19500)*(74100/10700)=0,5*6,9=3,5. Это означает, что один инвестированный в фонд рубль приносит 3,5 рубля выручки. Отчетный год (10300/18348)*(77500/18348)=0,6*4,2=2,5. Это означает, что один инвестированный в фонд рубль приносит 2,5 рубля выручки. За счет удельного веса (96,1/96,2)*(104,6/96,2)=1,1 Для проведения факторного анализа фондоотдачи за счет фондовооруженности и производительности труда ФОтд = Пр/Фв, где: Пр – производительность труда Фв – фондовооруженность Прошлый год – 463,1/6687,5=0,07 Отчетный год – 450,5/5988,4= 0,08 За счет удельного веса 97,3/89,5=1,08 6. Провести анализ использования материальных ресурсов: рассчитать материалоотдачу и материалоемкость по прямым затратам, определить сумму относительной экономии (перерасхода) материальных ресурсов. Изучить влияние материалоотдачи на изменение объема выпуска товарной продукции. Сформулировать выводы. Таблица 9
Для оценки эффективности материальных ресурсов используется система обобщающих и частных показателей. На основе исходных данных можно вычислить два обобщающих показателя. - Материалоёмкость продукции (Ме) отражает величину материальных затрат, приходящуюся на 1 рубль выпущенной продукции: Ме =сумма материальных затрат / стоимость продукции  - Материалоотдача продукции (Мо) характеризует выход продукции с каждого рубля потреблённых материальных ресурсов: Мо= стоимость продукции/ сумма материальных затрат Относительная экономия (перерасход) материальных затрат является результатом изменения степени их использования. Показатель может быть рассчитан по формуле: Прямые материальные затраты прошлого года * темп роста выпуска товарной продукции и получаем 130650*1,02=133263 Расчет показывает, что экономия материальных ресурсов в целом составила (133263 тыс. руб. – 130220 тыс. руб. = 3043 тыс. руб.). Изучение влияния материалоотдачи на изменение объема выпуска товарной продукции: Факторный анализ проводим с помощью способа цепных подставок Влияние прошлого года=мат.затраты пр.года* на материалоотдачу прошлого года = 130650*1,3= 169845 тыс.руб. Влияние условное = мат затраты этого года * материалоотдачу прошлого года = 130220*1,3=169286 тыс.руб. Влияние этого года = мат. затраты этого года* материалоотдачу этого года = 130220*1,4= 182308 тыс.руб Изменение выпуска за счет изменения материальных затрат составляет 169286-169845= -559 за счет изменения материалоотдачи = 182308-169286=13022 тыс.руб. Общее изменение выпуска товарной продукции составляет = 182308-169845= 12463 тыс.руб. Проверяем -559+13022= 12463 тыс.руб. Таким образом, выпуск товарной продукции этого года по сравнению с прошлым годом увеличился на 12463 тыс.руб. Это приоизошло в результате совместного влияния изменения материальных затрат(- 559 тыс.руб.) и увеличения материалоотдачи ( 13022 тыс.руб.). Увеличение результирующего показателя произошло под влиянием экстенсивного фактора, тогда как эффективность использования материальных запасов увеличилась. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||