№ вопроса
|
Формулировка вопроса и ответов
|
Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
|
5.
|
Контрольная функция налогов заключается в
|
|
а)
|
Изъятии посредством налогов части доходов организаций и граждан в пользу государственного бюджета с целью создания материальной основы для реализации государством своих функциональных обязанностей
|
|
б)
|
Решении ряда социально-экономических задач, находящихся за пределами рыночного саморегулирования
|
|
в)
|
Обеспечении государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов
|
6.
|
Регулирующая функция налогов проявляется через
|
|
а)
|
Изъятие посредством налогов части доходов организаций и граждан в пользу государственного бюджета с целью создания материальной основы для реализации государством своих функциональных обязанностей
|
|
б)
|
Обеспечение государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов
|
|
в)
|
Комплекс мероприятий в сфере налогообложения, направленных на усиление государственного контроля в экономические процессы (для предотвращения спада или стимулирования роста производства, научно-технического прогресса, регулирования спроса и предложения и т.д.)
|
Раздел 2. Общие положения налоговой системы РФ.
|
45.
|
Налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ в соответствии с законодательством, являются
|
|
а
|
Местными
|
|
б
|
Федеральными
|
|
в
|
Региональными
|
46.
|
Налоги, установленные НК РФ, введенные в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ, являются
|
|
а
|
Местными
|
|
б
|
Федеральными
|
|
в
|
Региональными
|
Федеральные налоги и сборы
|
Раздел 3. Налог на добавленную стоимость
|
77.
|
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС имеют право получить следующие категории плательщиков:
|
|
а
|
организации, применяющие специальные налоговые режимы
|
|
б
|
Организации и индивидуальные предприниматели, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых (без учета НДС) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей
|
|
в
|
организации, сумма выручки от реализации которых, включая внереализационные доходы (без учета НДС) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей
|
78.
|
Налоговая ставка по НДС 0% применяется в отношении:
|
|
а
|
ряда продовольственных товаров
|
|
б
|
товаров, вывозимых за пределы Российской Федерации
|
|
в
|
товаров, произведенных для собственного потребления
|
Раздел 4. Акцизы.
|
112.
|
Налоговым периодом по акцизам признается:
|
|
а
|
квартал
|
|
б
|
календарный год
|
|
в
|
календарный месяц
|
113.
|
Акцизы - это
|
|
а
|
Косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию
|
|
б
|
Косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, приобретающих подакцизную продукцию
|
|
в
|
Прямой налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию
|
Раздел 5. НДФЛ
|
135.
|
Налоговая ставка по НДФЛ в размере 30% устанавливается в отношении доходов:
|
|
а
|
полученных в ходе конкурсов или игр, проводимых в рекламных целях
|
|
б
|
получаемых лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ
|
|
в
|
от долевого участия резидентов РФ в деятельности иностранных организаций
|
136.
|
Какие доходы не облагаются НДФЛ?
|
|
а
|
заработная плата, полученная от деятельности по совместительству
|
|
б
|
надбавки за сверхурочную работу и работу в праздничные дни
|
|
в
|
государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности
|
Раздел 6. Налог на прибыль организаций
|
178.
|
В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций», при выборе нелинейного метода, амортизация рассчитывается следующим образом:
|
|
а
|
сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение суммарного баланса амортизационной группы и нормы амортизации, установленной для этой группы
|
|
б
|
сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение первоначальной стоимости основного средства и нормы амортизации
|
|
в
|
сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение остаточной стоимости основного средства и нормы амортизации
|
179.
|
В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» в расходы на оплату труда включаются:
|
|
а
|
любые начисления работникам в денежной форме, стимулирующие надбавки, премии и единовременные поощрения, предусмотренные нормами законодательства РФ
|
|
б
|
любые начисления работникам в денежной и натуральной формах, стимулирующие надбавки, премии и единовременные поощрения, предусмотренные нормами законодательства РФ и трудовыми (или коллективными) договорами
|
|
в
|
любые начисления работникам в денежной и натуральной формах, стимулирующие надбавки, премии и единовременные поощрения, предусмотренные нормами законодательства РФ и трудовыми (или коллективными) договорами, включая отчисления на социальное страхование
|
Раздел 7. Другие федеральные налоги и сборы.
|
198.
|
Ставки налога на добычу полезных ископаемых …
|
|
а
|
Дифференцируются по видам полезных ископаемых
|
|
б
|
Дифференцируются по стоимости полезных ископаемых
|
|
в
|
Установлена единая ставка, которая не зависит ни от каких показателей
|
199.
|
Какие виды ставок применяются при исчислении налога на добычу полезных ископаемых в соответствии с НК РФ?
|
|
а
|
Прямые и косвенные
|
|
б
|
Твердые и адвалорные
|
|
в
|
Натуральные и стоимостные
|
Региональные налоги
|
Раздел 8. Транспортный налог
|
214.
|
По отношению к уровню правления транспортный налог является
|
|
а
|
Федеральным налогом
|
|
б
|
Региональным налогом
|
|
в
|
Местным налогом
|
217.
|
Установление дифференцированных налоговых ставок по транспортному налогу
|
|
а
|
Допускается в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока их полезного использования
|
|
б
|
Допускается в отношении каждой категории транспортных средств
|
|
в
|
Не допускается
|
Раздел 9. Налог на игорный бизнес.
|
225.
|
Какие виды игорного бизнеса могут осуществляться вне игорной зоны?
|
|
а
|
Тотализаторы и букмекерские конторы
|
|
б
|
Использование игровых автоматов
|
|
в
|
Казино
|
226.
|
Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:
|
|
а
|
Игровой стол и (или) игровой автомат
|
|
б
|
Касса тотализатора и (или) касса букмекерской конторы
|
|
в
|
Объекты, указанные в других пунктах
|
Раздел 10. Налог на имущество организаций
|
232.
|
Максимальная ставка по налогу на имущество организаций, установленная НК РФ, составляет
|
|
а
|
2,2%
|
|
б
|
2,0%
|
|
в
|
1,4%
|
233.
|
При расчете налога на имущество организаций среднегодовая стоимость имущества определяется по формуле
|
|
а
|
|
|
б
|
|
|
в
|
|
Местные налоги
|
Раздел 11. Земельный налог
|
244.
|
Сумма земельного налога в отношении земельных участков, принадлежащих организациям и ИП, исчисляется
|
|
а
|
Самостоятельно по итогам отчетных и налогового периодов
|
|
б
|
Самостоятельно по итогам налогового периода
|
|
в
|
Налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых соответствующими организациями
|
245.
|
По отношению к уровню правления земельный налог является
|
|
а
|
Федеральным налогом
|
|
б
|
Региональным налогом
|
|
в
|
Местным налогом
|
Раздел 12. Налог на имущество физических лиц
|
249.
|
Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается:
|
|
а
|
Квартал
|
|
б
|
Календарный месяц
|
|
в
|
Календарный год
|
250.
|
По отношению к уровню правления налог на имущество физических лиц является
|
|
а
|
Федеральным налогом
|
|
б
|
Региональным налогом
|
|
в
|
Местным налогом
|
Специальные налоговые режимы
|
Раздел 13. УСНО
|
255.
|
Налоги, от которых освобождены ИП - плательщики единого налога при применении упрощенной системы налогообложения:
|
|
а
|
Налог на доходы физических лиц – в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности и налог на имущество физических лиц – в отношении имущества, которое используется для предпринимательской деятельности
|
|
б
|
Налог на добавленную стоимость
|
|
в
|
Налоги, указанные в двух других пунктах
|
256.
|
Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения (УСН) на иной режим налогообложения, вновь перейти на УСН …
|
|
а
|
вправе не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение УСН
|
|
б
|
вправе со следующего календарного года
|
|
в
|
не вправе в течение всего срока деятельности организации
|
Раздел 14. ЕНВД
|
269.
|
Коэффициент K1, использующийся при расчете налоговой базы для исчисления единого налога на вмененный доход (ЕНВД) - это
|
|
а
|
Коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году
|
|
б
|
Корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается представительными органами муниципалитетов на период не менее чем календарный год в пределах от 0,005 до 1 включительно
|
|
в
|
Коэффициент дисконтирования, учитывающий уровень инфляции и степень риска при осуществлении конкретного вида предпринимательской деятельности
|
270.
|
Коэффициент К2, использующийся при расчете налоговой базы для исчисления единого налога на вмененный доход (ЕНВД) - это
|
|
а
|
Коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году
|
|
б
|
Корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается представительными органами муниципалитетов на период не менее чем календарный год в пределах от 0,005 до 1 включительно
|
|
в
|
Коэффициент дисконтирования, учитывающий уровень инфляции и степень риска при осуществлении конкретного вида предпринимательской деятельности
|
Раздел 15. ЕСХН
|
277.
|
Налоговым периодом по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) признаётся:
|
|
а
|
Квартал
|
|
б
|
Календарный месяц
|
|
в
|
Календарный год
|
278.
|
Налоговая ставка при применении системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога установлена в размере
|
|
а
|
6 %
|
|
б
|
15 %
|
|
в
|
от 5 до 15 % в зависимости от вида деятельности
|
Раздел 16. Платежи, не регулируемые НК РФ
|
283.
|
Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены в зависимости:
|
|
а
|
от сумм выплачиваемых доходов работникам
|
|
б
|
от видов выплачиваемых работникам доходов
|
|
в
|
от отнесения отраслей к определенным классам профессионального риска
|
284.
|
Плательщики взносов на обязательное социальное страхование обязаны их исчислять и уплачивать в следующие фонды:
|
|
а
|
в федеральный бюджет, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования
|
|
б
|
в пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования
|
|
в
|
в фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальный фонд обязательного медицинского страхования
|
Задача
|
299.
|
Работник имеет ежемесячный доход по основному месту работы 22000 рублей. Кроме того, в мае ему были начислены дивиденды в размере 6000 рублей. Он имеет ребенка 10 лет. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за календарный год.
Общий доход: 22 000 * 12 месяцев = 264 000 руб.
264 000 + 6 000 = 270 000 руб.
Стандартный вычет на ребенка: 1 400 * 12 = 16 800 руб.
НДФЛ: 270 000 – 16 800 * 0,13% = 32 916 руб.
|
Скачать 37.79 Kb.