Налоги и налоговая система. Выполнение практических заданий по дисциплине налоги и налоговая система
 Скачать 20.81 Kb.
|
ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ Налоги и налоговая система Группа Пм21Э111в Студент Н.Ю. Васькина МОСКВА 2023 Ситуационная задача 1 Исходные данные Заработная плата работника ООО «АБС» Иванова И.И. составляет 70 000 рублей. Иванов И.И. имеет 3-х несовершеннолетних детей. Задание Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И. Ответ: Вычеты на детей – 5 800 руб. в месяц. Заработная плата облагаемая налогом составит: 70 000 – 5 800 = 64 200 руб.. Значит 64 200 * 0,13 = 8 346 руб. – это сумма НДФЛ, 64 200 – 8 346 = 55 854 руб. – это заработная плата к выдаче. Но с июня месяца доход Иванова И.И. превысит 350 000 руб. (70 000 * 5 месяцев), значит с этого месяца налоговый вычет на детей не предоставляется. 70 000 * 0,13 = 9 100 руб. – это сумма НДФЛ, а 70 000 – 9 100 = 60 900 – это заработная плата к выдаче. Ситуационная задача 2 Исходные данные В течение отчетного периода ООО «Ромашка» получила следующие доходы: - выручку от реализации продукции собственного производства – 1 920 000 руб. (в том числе НДС 320 000 руб.); - выручку от реализации покупных товаров – 480 000 руб. (в том числе НДС 80 000 руб.); - денежные средства в размере 1 500 000 руб., полученные по договору займа; - компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 95 000 руб. (без учета НДС). Задание Определить, сумму доходов из перечисленных выше, которую организация должна учесть для целей налогообложения прибыли. Ответ: Выручка от реализации собственных и покупных товаров учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Ее размер составит 1 920 000 + 480 000 = 2 400 000 руб. (в том числе НДС 400 000 руб.). Для целей исчисления налога на прибыль организация должна учесть только 2 000 000 руб., поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налогооблагаемых доходов не учитываются (п. 1 ст. 248 НК РФ). Заемные денежные средства в размере 1 500 000 руб. не облагаются налогом на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход организации составит 95 000 руб. (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ). Итак, доходы организации за отчетный период составят 2 095 000 руб. Ситуационная задача 3 Исходные данные В отчетном периоде фирма осуществила следующие операции: 1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 3 600 тыс. руб., в том числе НДС; покупная стоимость данных товаров составила 1 500 тыс. рублей, в том числе НДС. 2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1 100 тыс. руб., в том числе НДС 100 000 рублей; 3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 540 000, в том числе НДС по ставке 20%. Задание Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Ответ: Сумма НДС от реализованных товаров составит 600 000 руб. Сумма НДС, которую можно принять к вычету составит 250 000 руб. Сумма НДС, начисленная при реализации продукции собственного производства составит 100 000 руб. Сумма НДС, которую можно принять к вычету по приобретенному сырью составит 90 000 руб. Итого сумма для уплаты в бюджет: 600 000 – 250 000 + 100 000 – 90 000 = 360 000 руб. |