Выпускная квалификационная работа содержит
 Скачать 217.75 Kb.
|
|
4.2 Снижение расходов на перевозки при замене парка автотранспорта В настоящее время парк автомобилей ООО «Гардез» состоит из 18 единиц (таблица 15). Таблица 15 Транспортный парк ООО «Гардез»
Из анализа видно, что подвижной состав работает неэффективно: На 1 единицу подвижного состава в среднем в 2009 году приходилось: 424500 / 18 автомобилей = 23 583 км общего пробега или 91 км в день 352900 / 18 автомобилей = 19 606 км пробега с грузом или 75 км в день. При этом количество авточасов работы водителей также в среднем незначительное: 7785,8 час / 18 человек = 432,5 часа в год или 1,7 часа в день. Остальное время водитель находится на территории предприятия в ожидании следующей заявки на перевозку. В это время при необходимости он может заниматься техническим обслуживанием или ремонтов автомобиля. Таким образом, можно сделать следующий вывод: необходимо сократить количество подвижного состава до 9 единиц, путем замены на более экономичные и производительные марки автомобилей. При этом лишнюю технику предлагается продать по рыночной цене, вложив данные средства в приобретение новой. Так, например, Mercedes-Benz Sprinter – этот автомобиль относится к группе малотоннажных грузовиков. Производитель – концерн "Даймлер-Бенц". Впервые Sprinter был представлен в 1995 году. Отличается этот автомобиль своей многофункциональностью, он отлично подходит как для перевозки пассажиров, так и для транспортировки стройматериалов или любых других предметов, которые не помешаются в легковой автомобиль. Главные его отличия от конкурентов – это экономичность и многофункциональность. Sprinter поставляется в различных видах, а именно: микроавтобус, фургон или шасси. Также может различаться по высоте крыши, длине колёсной базы, которая может варьироваться от 3000 до 4025 мм. Конструкция автомобиля очень удачна, автомобиль сконструирован следующим образом: двигатель устанавливается продольно и спереди, имеется несущий кузов и полукапотная схема. Этот микроавтобус – заднеприводный автомобиль. Sprinter несколько раз был победителем в номинации «Лучший микроавтобус года». Одним из главных преимуществ этого микроавтобуса являются его двигатели. Они очень экономичны, на данный момент существует четыре различных двигателя. Три из них дизельные CDI и один бензиновый, который прошёл доработку. Мощность двигателей варьируется от 82 л.с. до 156 л.с. Максимальная мощность этого микроавтобуса 2400-2600 об/мин. С новыми двигателями расход топлива снижается до 5%, что делает спринтер ещё более экономичным и выгодным при использовании. Благодаря своей вместительности микроавтобус и завоевал столь высокие позиции. В зависимости от длины базы и высоты крыши полезный объём находиться в пределах от 7м3 до 13,4м3. Нет неудобств при погрузке, этот процесс происходит довольно легко, благодаря конструкции боковой двери, а также из-за того, что задние двери открываются полностью. Грузоподъёмность Sprinter может варьироваться от 750кг до 3700кг, в зависимости от конструкции. Вместимость микроавтобуса тоже на высоте, в нём можно перевозить до 9 человек. Заметим, что в условиях экономического кризиса предприятие не сокращает число водителей, но изменяется график их работы с пятидневной рабочей недели (по 8 часов) на режим 2/2 (по 12 часов в смену). Таким образом, эффективность работы водителей должна возрасти. Предлагаемый парк автотранспортных средств представлен в таблице 16 . Таблица 16 Предлагаемый состав автопарка
Общая сумма капитальных вложений при приобретении новых автомобилей представлена в таблице 17. Таблица 17 Сумма необходимых капитальных вложений
Излишнюю технику предполагается продать, в связи с чем был изучено ценовое предложение. На основе полученной информации о возможной рыночной цене определим доход от продажи, расходы и чистую прибыль от реализации автомобилей. Сумму полученных средств организация может использовать для приобретения новой техники (таблица 18). Таблица 18 Расчет чистой прибыли при продаже техники
Кроме этого, для недостающей суммы вложений в 4300000 – 3664000 = 636 000 рублей могут быть использованы собственные средства предприятия за последние годы. Произведем расчет себестоимости 1 км пробега и 1 т.км. Для этого рассчитаем расходы по топливу, смазочным материалам, заработной плате водителей и т.п. Сначала сравним расходы по топливу по автомобилям «ГАЗель» и новым грузовикам. Расчет удельных расходов по автомобильному топливу на 1 км пробега производится по формуле: Ртоп = (Н/100 + Н'/100) * Цл где Н - базовая норма расхода топлива на 100 км, л Н' - базовая норма расхода топлива на 1 т.км. Цл – стоимость 1 л топлива соответствующей марки, руб./л Надбавка топлива в зимний период составляет 20%: Рз = Рт * 20% * Тз, где Тз – доля зимних месяцев в году (4 месяца / 12 = 0,33) Внутригаражный расход топлива составляет 1% от всей суммы потребности. Надбавка за работу в городских условиях в среднем составляет 5%. Расчет удельных расходов по топливу представлен в таблице 19. Таблица 19 Расчет удельных расходов по топливу по типам автомобилей
Таким образом, анализируя удельный расход топлива, можно сказать, что наиболее низкий расход топлива в расчете на 1км у автомобиля Mercedes Benz Sprinter при условии того, что грузоподъемность данной марки практически такая же, как у автомобиля «ГАЗель». Если рассматривать грузоподъемность всех типов машин, можно сказать, что расход топлива в расчете на 1 т.км. наименьший у грузовика МАН – всего 0,65 руб/1ткм. Проведем расчет расходов по труду и заработной плате. Годовой эффективный фонд рабочего времени водителя: В старых условиях составляет 1,7 авточаса * (5дней * 52 недели – 13 дней)= 420 авточасов или 35 авточасов в месяц В новых условиях составляет 8 авточасов * 14 смен * 12 месяцев = 1344 авточаса или 112 авточасов в месяц. При условии, что фонд рабочего времени в месяц в среднем составляет 166 часов. Произведем расчет фонда оплаты труда водителей: Часовая тарифная ставка ЗП1 * К тар. С час = ———————; руб. ФРВ мес. Где ЗП1 = 3261 руб. – минимальная заработная плата по 1 разряду работников автомобильного транспорта на IV квартал 2009 года Согласно приложения к Отраслевому тарифному соглашению К тар. = 2,2 – тарифный коэффициент ФРВ мес. = 166 часов – среднемесячный фонд рабочего времени на 2009 год 3261 * 2,2 С час = —————— = 43,21 руб. 166 Доплата за классность С час * 10% * = 43,21 * 10% = 4,32 руб/час Доплата за экспедирование грузов ЗП тар. * 15% = (43,21 + 4,32) * 15% = 71,30 руб/час Премия за выполнение нормированного задания в компании согласно коллективного договора составляет 30% от заработной платы: (43,21 + 4,32) * 30% = 14,26 руб/час Итого заработная плата за 1 час = 43,21 + 4,32 + 71,3 + 14,26 = 133,09 руб/час (таблица 20). Таблица 20 Расчет удельного фонда оплаты труда
Определим расходы на 1 авточас, которые складываются из расходов по топливу, смазочные материалы, на восстановление и использование автомобильных шин, заработной платы водителей с отчислениями на социальное страхование, амортизации и прочих расходов. На автомобилях марки «Газель» применяются 6 шин радиальные Medved R-16 и для них нормативный пробег составляет: Lн.ш. = 70 тыс.км. Средняя стоимость 1 шины составляет 4 000 рублей. Нормативный износ 1 шины = 0,06 руб/км. На автомобилях Mercedes Benz Sprinter используются шины R-19 стоимостью 5000 рублей. Нормативный пробег также составляет 70 тыс. км. Таким образом, нормативный износ 1 шины составляет 0,07 руб/км. На машине установлено 4 колеса. На автомобилях MAN-TGL используются шины типа R-19 стоимостью 6500 рублей при аналогичной нормативном пробеге. Нормативный износ 1 шины составляет 0,10 руб/км. На машине установлено 6 колес. С целью экономии денежных средств транспортная компания планирует перепробег резины в размере 3% от общего пробега Lобщ. * 3% * nк. Lпереп. = —————————; 100 где nк- число колес (6 колес) Необходимое для покупки количество комплектов шин Lобщ. * nк. – Lпереп. Nобщ. = ——————————— ; шт. Lн.ш. Затраты на приобретение шин Зш. = Ц1ком. * Nобщ. руб. Общие расходы на восстановление автомобильных шин в расчете на 1км пробега представлены в таблице 21. В течение рабочего дня автомобиля (8 часов на линии) в условиях города пробег автомобиля может составлять при средней скорости 25км/час около 200 км. Таблица 21 Расчет удельных расходов на восстановление автомобильных шин (на 1 км пробега)
Затраты на смазочные материалы в ООО «Гардез» составляют в среднем 8% от затрат на топливо. Затраты на смазочные материалы представлены в таблице 22. Таблица 22 Расчет затрат на смазочные материалы (на 1 км пробега)
Затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт рассчитываются по формуле: Нзм. * Lобщ. * К удор. Зм = ——————————— 1000 Где Нзм = 7,50 руб. Норма затрат на ТО и ТР автомобилей на 1 нормо-час составляет 1200 рублей. Среднее время прохождения технического обслуживания 5 часов. В среднем за год пробег автомобиля может составлять около 72 000 км (120 часов * 25 км в час * 12 месяцев). Техническое обслуживание производится согласно нормативам через 30 000 км. Итого суммарные расходы за год составят 1200 * 5 часов * 2 = 12 000 рублей или 4,2 рубля/час. Через три года расходы могут увеличиться при появлении дополнительных затрат на ремонт в среднем на 20%. Амортизация рассчитывается исходя из срока полезного использования подвижного состава (таблица 23). Прочие материальные затраты составляют в среднем 5% от суммы предыдущих затрат. В таблице 24 представлен расчет себестоимости 1 часа работы различный типов автомобилей. В таблице 25 представлен уровень тарифов с учетом плановой рентабельности соответственно 40% (для «ГАЗель» и Mercedes Benz Sprinter ) и 40% (MAN-TGL). Таблица 23 Расчет амортизационных обчислений (на 1 час работы)
Таблица 24 Расчет себестоимости перевозки (рублей на 1 час работы)
Таблица 25 Расчет тарифа на перевозку груза (рублей на 1 час работы)
В финансовых решениях, связанных с оценкой и принятием или отклонением инвестиционных проектов, превалируют соображения стратегического характера. Подобным проектам характерны следующие особенности: 1.значительные объемы затрат и ожидаемых выгод; 2.соответствующие затраты и выгоды «растянуты» во времени, т.е. они охватывают продолжительный период, и потому при их оценке должен учитываться фактор времени; 3.как правило, в крупном инвестиционном проекте должны приниматься во внимание выгоды не только экономические, но и социальные, причем соотношение между ними зависит от сути собственно инвестиционного проекта; 4.любой инвестиционный проект, как правило, имеет существенное значение для организации в целом; 5.необходим учет риска. Поэтому критерии, используемые для финансовой оценки подобных решений, должны по возможности отражать указанные особенности. Динамические методы инвестиционных расчетов используются для обоснования инвестиционных расчетов по долгосрочным проектам с меняющимися во времени доходами и расходами. В основе их применения лежат определенные условия и предпосылки, выполнение которых обеспечивает как возможность применения самих расчетов, так и возможность получения достоверных результатов. Среди этих условий выделим следующие: 1.Рассматривается долгосрочный инвестиционный проект, имеющий жизненный цикл несколько лет (или периодов, если в качестве единицы периода выбран срок менее одного года). 2.Любой инвестиционный проект представляет собой платежный ряд, элементами которого являются сальдо доходов и расходов инвестора (чистые денежные потоки) за каждый период времени NCF (net cash flow):  ,где: COFt (cash output flow) – денежные поступления по проекту за период времени t; CIF( (cash input flow) – выплаты (оттоки денежных средств по проекту) в период времени t. Эти денежные потоки относятся к началу или концу каждого периода реализации проекта. Платежный ряд каждого проекта инвестирования начинается с отрицательного элемента, поскольку осуществление инвестиции начинается с денежных затрат, а проекта финансирования – с положительного элемента, поскольку осуществление финансирования означает наличие собственных средств или их поступление из внешних источников. Эти первые элементы обычно относятся к нулевому моменту времени.
Среди основных динамических методов инвестиционных расчетов можно выделить:
 ,где: r – процентная ставка, использующаяся для данного инвестиционного проекта; Т – период реализации проекта. Чистая дисконтированная стоимость показывает настоящую стоимость разновременных результатов от реализации конкретного проекта. Правило отбора проектов по критерию чистой дисконтированной стоимости гласит: проект является приемлемым для инвестора, если его чистая дисконтированная стоимость больше пуля. Положительная величина чистой дисконтированной стоимости свидетельствует не только о полном возмещении затрат на инвестиционный проект при прогнозируемом уровне доходности капитала, но и о получении дополнительного дохода, то есть об увеличении активов предприятия вследствие принятия проекта. Метод чистой дисконтированной (текущей) стоимости состоит в следующем:
Коэффициент дисконтирования примем равным 12% в год. Проект рассчитан 5 лет эксплуатации. Ежегодный рост тарифов составляет 8%. Определим чистый денежный поток при приобретении автомобилей и рассчитаем значение чистой текущей стоимости (таблица 26). Таблица 26 Формирование чистого денежного потока при приобретении автомобилей
На методе чистой дисконтированной стоимости основано правило окупаемости, в соответствии с которым предприятия выбирают такие сроки окупаемости инвестиционных проектов, при которых чистая дисконтированная стоимость будет максимальной. Если инвестиции по проекту осуществляются равномерно, то oоптимальный дисконтированный период окупаемости (DPP - discounted payback period) может быть определен по формуле:  ,где Т- срок жизни проекта (рис. 11). Точка, в которой график чистой дисконтированной стоимости пересекает ось абсцисс, называется внутренней нормой доходности проекта (IRR - internal rate of return).  Рис. 11 Период окупаемости проекта приобретения новой техники Таким образом, проект является эффективным. К концу срока эксплуатации автомобилей чистая прибыль составит 1471,3 тыс. рублей. Проект окупит себя через 3,5 года эксплуатации. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||