Вопросы к экзамену по профессиональному модулю пм. 02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации для студентов 2 курса, специальность Финансы
 Скачать 25.9 Kb.
|
|
Утверждено на заседании ЦМК экономических дисциплин «___» _________ 2019 г. Вопросы к экзамену по профессиональному модулю ПМ.02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации для студентов 2 курса, специальность «Финансы» 3 семестр 2019-2020 учебный год Понятие налоговой системы. Необходимость взимания налогов и сборов. Налоговая система – совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке, определенном налоговым кодексом, а также налоговое законодательство и принципы налогообложения. Понятие и значение налогов и сборов. Налог – обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных организаций Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика сбора государственными органами, органами местного самоуправления или иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу лицензий. Устройство налоговой системы. Виды налогов. Принципы функционирования налоговой системы. Принцип справедливости – предполагает всеобщность налогообложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам. Принцип определенности – заключается в том, что сумма, способ платежа должны быть точно и заранее известны налогоплательщику. Принцип удобства – подразумевает, что налог должен взиматься таким способом, который предполагает наибольшее удобство для плательщиков. Принцип экономии – подразумевает сокращение издержек при взимании. Налоговый кодекс РФ: структура и назначение. НК РФ — кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в РФ. Состоит из двух частей: часть первая (общая часть) и часть вторая (специальная или особенная часть). Первая часть Кодекса устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в РФ, в т.ч.: виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Вторая часть Кодекса устанавливает принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, установленных Кодексом. Каждому налогу либо специальному налоговому режиму посвящена отдельная глава второй части Кодекса. Также отдельной главой установлен порядок исчисления и уплаты государственной пошлины. Кроме того, порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов также установлен отдельной главой второй части Кодекса. Налоговая декларация: понятие и назначение. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Именно необходимость сдавать налоговые декларации выступает для государства возможностью контролировать доходы и расходы разных граждан и компаний, получающих заработок в стране Налоговые санкции. Недоимка и пени. Налоговая санкция представляет собой меру ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде штрафов. Это единственный вид налоговых санкций, предусмотренный НК РФ (п. 1,2 ст. 114 НК РФ). Взыскание недоимки и начисление пеней налоговыми санкциями не являются. Они представляют собой меры принуждения налогоплательщика. Если н/пл нарушает правила своевременности суммы налога, им уплачиваются пени за просрочку. Неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога в установленный срок именуется недоимкой, наличие которой является основанием принудительного взыскания с н/пл соответсвующих сумм налоговым органом. Участники налоговых правоотношений. Организации – российские и иностранные организации Физические лица – граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства. Налоговые агенты – организации или лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов в бюджетную систему. Налоговые, таможенные органы Функции налогов и сборов. Фискальная – непосредственно связана с формированием доходной части государственного бюджета и представляет собой изъятие средств налогоплательщиков в централизованные фонды государства. Распределительная – выполняет социальное предназначение, состоящее в перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан. Поощрительная – выражается через установление льгот по налогам. Контрольная – обеспечивает контроль со стороны государства за осуществление фхд своевременностью и полнотой уплаты налогов и сборов, уровнем доходов и тд. Регулирующая – функция направлена на достижение определенных целей налоговой политики государства. Прямые и косвенные налоги. Федеральные, региональные и местные налоги. Элементы налогов. Налогоплательщики – организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. Объекты налогообложения – доходы, прибыль, имущество, стоимость реализованных товаров, иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога. Налоговая база – количественная оценка объекта налогообложения, необходимая для исчисления налога. Налоговые льготы – предоставляемые отдельным категориям плательщиков Н и СБ преимущества по сравнению с другими плательщиками Н и СБ, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере. К основным НЛ относят: Необлагаемый минимум – часть объекта налога, полностью освобождаемая от обложения. Налоговые вычеты – суммы в соответствие с НК, уменьшающие НБ. Освобождение от уплаты налога отдельных категорий. Понижение ставок налога. Отсрочка уплаты налога. Налоговая ставка – величина начислений на единицу НБ. Ставки бывают: адвалорные и специфические Адвалорные устанавливаются в % к НБ. Специфические устанавливаются в рублях на единицу оболожения. Комбинированные: специфическая + адвалорная. Налоговый период – период времени, по окончании которого определяется НБ, исчисляется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, представляется налоговая декларация или налоговый расчет. Отчетный период – находится в рамках налогового периода, по окончании каждого отчетного периода н/пл обязан заплатить авансовые платежи и представить в налоговые органы налоговую отчетность. Сроки уплаты – период времени, когда налог вносится в бюджет. Срок уплаты определяется календарной датой. Порядок исчисления – как правило, н/пл самостоятельно исчисляет сумму налога, исходя из НБ, НС, НЛ. Обязанность по исчислению суммы налога м/б возложена на налогового агента. Порядок уплаты – определенные приемы внесения сумм налога в бюджет. Объяснить значение элементов: налогоплательщики, объекты налогообложения. Объяснить значение элементов: налоговая база, налоговые льготы. Объяснить значение элементов: налоговая ставка, налоговый период и сроки уплаты. Виды налоговых ставок. Приведите примеры Специфическая – 5 рублей за одну пачку сигарет. Адвалорная – 15% с дохода 23 руб за 1000 шт + 5% от стоимости - комбинированная Полномочия органов власти в отношении уровней налогов. Порядок исчисления и приемы внесения суммы налога в бюджет. Направление платежа – т.е. куда платится налог: бюджет или внебюджетный фонд Средства уплаты налога: Как правило, в России налоги платятся в рублях. Механизм платежа: авансовые платежи Субъект налога: тот, кто должен заплатить налог в бюджет (н/пл или налоговый агент). Форма уплаты налога: нал или безнал Порядок уплаты налоговых платежей и страховых взносов (ст. 58). Методологические способы уплаты налога. Понятие налога на добавленную стоимость. Объекты обложения налогом на добавленную стоимость (ст. 146 п.1). Операции, не признаваемы реализацией (ст. 39). Обращение российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики) Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации . Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью. Передача имущества в уставный капитал других организаций Передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации. Передача имущества и имущественных прав по концессионному соглашению. Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества при выходе из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками. Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества. Изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами ГК РФ. Операции, не признаваемые объектами налогообложения (ст. 146 п.2). Налоговые ставки по НДС. Налоговая ставка 0%: порядок подтверждения ее применения (ст.164 п.1-165 п.1-8). Для подтверждения действительного наличия такого права и правомерности применения нулевой налоговой ставки, заинтересованное лицо должно представить в налоговый орган пакет определенных документов, предусмотренных положениями НК РФ. В эти документы входят следующие: копия заключенного между сторонами и действующего контракта; копии всех имеющихся таможенных деклараций, в которых указан порядок перемещения определенных товаров, ввоз которых осуществляется на территорию РФ. Сюда также можно отнести и копии таможенных деклараций в отношении товаров, которые ранее были подвергнуты переработки и сейчас подлежат ввозу на территорию РФ; копии транспортных накладных и иных действующих сопроводительных документов, имеющих непосредственное отношение к осуществлению ввоза определенных иностранных товаров через границу территории РФ. Сюда также входят и все документы, касающиеся процедур переработки товара, если таковой подлежит ввозу на территорию нашей страны; иные документы, если они имеют непосредственное отношение к процедуре установления нулевой ставки налогообложения за реализацию определенных товаров. Налоговые ставки по НДС. Налоговая ставка 10%: порядок ее применения (ст.164 п.2). Налоговые ставки по НДС. Расчетные налоговые ставки: случаи их применения (ст.164 п.4, п. 3-5 ст. 154, п. 2 - 4 ст. 155, п. 1 - 3 ст. 161). Порядок исчисления и уплаты НДС. Механизм применения налоговых вычетов: сущность, порядок применения. Счета-фактуры: сущность, назначение, требования к оформлению. Книга покупок: понятие, назначение, требования к оформлению. Книга покупок – это регистр налогового учета, предназначенный для регистрации счет-фактур от поставщиков с входящим НДС. Она составляется организацией-покупателем по мере поступления этих документов и прикладывается к декларациям в момент их сдачи.0 Книга продаж: понятие, назначение, требования к оформлению. Налоговая декларация по НДС. Структура, порядок и срок представления. Экономическая сущность акцизов. Нормативное регулирование порядка исчисления и уплаты акцизов. Подакцизные товары (ст. 183). Налогоплательщики акцизов (ст. 179). Объекты обложения акцизами (ст. 182). Порядок определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров (ст. 187). Порядок определения налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ (ст. 191). Порядок исчисления суммы акцизов. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами (ст. 183). Налоговые ставки по акцизам: виды, источник информации. Налоговый период и сроки уплаты акцизов. Специальные налоговые режимы. Сущность и содержание. Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщики налога на прибыль организаций. , Объект обложения налогом на прибыль организаций. Прибыль организаций в целях обложения налогом на прибыль организаций. Доходы: понятие, виды, способы признания в налоговом учете. Расходы: понятие, виды, способы признания в налоговом учете. Ставки налога на прибыль организаций. |