Вопросы лекции Понятие, предмет, метод и система российского уголовного права. Задачи и принципы уголовного права. Наука уголовного права
 Скачать 1.5 Mb.
|
|
Тема № 27«Преступления в сфере экономики» Вопросы: Понятие и общая характеристика преступлений в сфере экономики. Преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности Преступления, посягающие на порядок распределения материальных благ в сфере экономической деятельности. Преступления, посягающие на порядок обращения денег, ценных бумаг, кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов. Преступления, посягающие на порядок осуществления внешнеэкономической деятельности. Вопрос 1. Понятие и общая характеристика преступлений в сфере экономики. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономической деятельности предусмотрена нормами главы 22 УК РФ. Данная глава содержит 35 статей, в которых определяются признаки преступлений, препятствующих становлению и нормальному функционированию системы экономических отношений в рамках рыночной экономики на основе всех форм собственности при государственном регулировании. Ст. 34-36 УК РФ устанавливают гарантии права граждан на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Из 73 составов, включенных в нормы указанных 35 статей, 24 состава относятся к преступлениям небольшой тяжести, 27 — средней тяжести, 19 — тяжким, а 3 — особо тяжким преступлениям (ч. 3 ст. 174.1 и ч. 2 и 3 ст. 186 УК РФ). Все нормы (кроме ст. 175 УК РФ) носят бланкетный характер; для их уяснения нужно обратиться к гражданскому, налоговому, валютному законодательству и другим нормативным правовым актам, регулирующим экономическую деятельность, в которых даются понятия, используемые в нормах гл. 22 УК РФ. В теории уголовного права не содержится единого понятия экономического (ранее хозяйственного) преступления. Для выработки данного понятия важно правильно определить видовой объект, который является основанием объединения норм в единую главу. Обязательным признаком объективной стороны некоторых преступлений являются общественно опасные последствия, указанные в диспозициях уголовно-правовых норм в виде крупного или особо крупного ущерба (ч. 1 ст. 171 и ст. 172, 173, ч. 1 и 2 ст. 176 УК РФ и др.). Субъективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности характеризуется виной в форме умысла. Субъектом преступления в сфере экономической деятельности может быть физическое лицо, вменяемое, достигшее определенного возраста. В уголовно-правовой литературе указывается, что ответственность за все преступления, входящие в данную группу, наступает с 16 лет. В соответствии с непосредственным объектом посягательства все преступления, входящие в гл. 22 УК РФ, в ряде случаев подразделяют на пять групп: Преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности: ст. 169-171, 171.1, 172-174 и, 174.1,175 УК РФ. Преступления в сфере кредитных отношений: ст. 176, 177,195-197 УК РФ. Преступления в сфере отношений, обеспечивающих свободную и добросовестную конкуренцию: ст. 178-180,183, 184 УК РФ. Преступления в сфере финансовых отношений и отношений, связанных с оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней: ст. 181,185,185.1,186,187,191,192,198,199,199.1,199.2 УК РФ. 5. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля: ст. 188-190,193,194 УК РФ. Вопрос 2. Преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности • Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ).В соответствии с Конституцией РФ каждый гражданин имеет I право заниматься предпринимательством и иной не запрещен- I ной законом экономической деятельностью (ст. 34 УК РФ). Объективная сторона преступления характеризуется пятью формами преступной деятельности: а) осуществление предпринимательской деятельности без регистрации; б) осуществление предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации; в) представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведомо ложные сведения; г) осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение обязательно; д) осуществление предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что занимается незаконной предпринимательской деятельностью, и желает этого. Мотивы не указаны в законе, но они всегда являются корыстными. Субъект преступления — индивидуальный предприниматель, а также руководитель юридического лица. Часть 2 ст. 171 УК РФ содержит два квалифицирующих обстоятельства: а) преступление совершено организованной группой; б) деяние сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере. Понятие организованной группы дается в ч. 3 ст. 35 УК РФ. Размер особо крупного дохода определен в примечании к ст. 169 УК — свыше 6 млн. руб. Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК) Уголовно-наказуемыми являются действия, предметом которых выступает соответствующее имущество. Оно может подлежать сокрытию посредством снятия с учета, перемещения из мест обычного хранения в иные места, передачи на хранение третьим лицам, отчуждения при помощи различного рода сделок. Основанием уголовной ответственности является и фальсификация данных об имуществе, подлежащих отражению в обязательной для ведения хозяйствующим субъектом бухгалтерской и иной документации. Условием уголовной ответственности является совершение этих действий, сопряженных с причинением крупного ущерба на сумму свыше 1,5 милн. рублей. Основанием уголовной ответственности по ч. 2 ст. 195 УК РФ является неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника - юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем, заведомо в ущерб другим кредиторам, то есть вопреки порядку, предусмотренному ст. 64 ГК РФ, посвященной процедуре удовлетворения требования кредиторов. Условиями уголовной ответственности являются совершение этого действия при наличии признаков банкротства и причинение крупного ущерба, то есть на сумму свыше1,5 мил.рублей. Уголовно-наказуемым является незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (ч. 3 ст. 195 УК РФ). Таким образом, обязательным признаком объективной стороны рассматриваемого преступления является наступление общественно опасных последствий в виде причинения крупного ущерба кредиторам и иным лицам. Поэтому по своей юридической конструкции состав данного преступления - материальный. Субъективная сторона преступления, предусмотренного ст. 195 УК РФ, отличается умышленной формой вины в виде прямого умысла. Субъектом данного преступления по ч. 1 и 3 ст. 195 УК РФ является физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, имеющее статус руководителя или собственника организации-должника, либо - индивидуальный предприниматель. Уголовному преследованию по части второй ст.195 УК РФ подлежит руководитель или собственник организации должника, либо индивидуальный предприниматель, осведомлённый о своей фактической несостоятельности; субъектом ответственности является и кредитор, осведомлённый о том, что ему было дано предпочтение несостоятельным должником в ущерб иным кредиторам. Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ). Непосредственный объект данного преступления - порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности, а также интересы кредиторов, обусловленные фактом банкротства (несостоятельностью) должника. Предметом данного преступления является имущество и имущественные обязательства должника, сведения об имуществе, бухгалтерские и иные учетные документы. Объективная сторона преступления выражается в совершении действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб. Судебно-следственная практика показала, что заключение сделок, обязательства по которым превышали на некоторое время способность к их удовлетворению, без цели создания неплатежеспособности предприятия не подлежали квалификации по ст. 196 УК РФ ввиду отсутствия состава преступления. По юридической конструкции данный состав является материальным, так как обязательным признаком объективной стороны является причинение крупного ущерба. Субъективная сторона содеянного отличается умышленной формой вины. Например, в ходе раскрытия и расследования фактов преднамеренного банкротства было определено, что неплатежеспособность, ведущая к банкротству коммерческой организации или индивидуального предпринимателя, ставшая результатом объективных изменений условий хозяйствования, изменений, которые не были и могли быть предвидены лицом, занимающимся коммерческой или индивидуальной деятельностью, либо связаны с некомпетентностью или недальновидностью предпринимателя, приведшая предприятие к банкротству, не подлежали квалификации по ст. 196 УК РФ ввиду отсутствия состава преступления. Субъектом преступления является руководитель или учредитель (участник) юридического лица, либо индивидуальный предприниматель. При квалификации содеянного по ст. 196 УК РФ устанавливались обстоятельства, свидетельствующие о том, заведомо ли руководитель или собственник коммерческой организации, либо индивидуальный предприниматель в результате умышленных действий (бездействия) создавал ситуацию, при которой данная коммерческая организация либо индивидуальный Фиктивное банкротство (ст.197 УК) Объективная сторона выражается в заведомо ложном публичном объявлении о несостоятельности юридического лица, а равно индивидуального предпринимателя, если причинён крупный ущерб. Субъективная сторона - прямой умысел. Субъект - спецсубъект: руководитель или учредитель (участник) юридического лица, индивидуальный предприниматель. Вопрос 3.Преступления, посягающие на порядок распределения материальных благ в сфере экономической деятельности. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ). Статьи 174 и 174.1 УК РФ предусматривают уголовную ответственность за действия, направленные на легализацию (отмывание) преступно нажитых средств или имущества путем введения их в хозяйственный оборот. Непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, являются общественные отношения в сфере законной предпринимательской и иной экономической деятельности. Предмет данного преступления — деньги и иное имущество, приобретенные заведомо преступным путем. Объективная сторона преступления выражается в действиях, характеризующих понятие легализации (отмывание) доходов, полученных преступным путем, как придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, приобретенными иными лицами преступным путем. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что совершает финансовые операции и другие сделки с доходами, полученными преступным путем другими лицами, и желает совершить эти действия. Состав преступления по конструкции формальный. Преступление признается оконченным с момента выполнения указанных действий. Субъект преступления либо специальный — руководитель или иное лицо коммерческой организации, уполномоченное осуществлять операции с денежными средствами или иным имуществом, либо частное лицо, достигшее возраста 16 лет. Ч. 2 ст. 174 УК РФ включает квалифицирующее обстоятельство: совершение преступления в крупном размере. Ч. 3 ст. 174 УК РФ предусматривает ответственность за деяние, предусмотренное ч. 2 настоящей статьи, если оно совершено: группой лиц по предварительному сговору или лицом с использованием своего служебного положения. Ч. 4 ст. 174 УК РФ устанавливает уголовную ответственность при особо отягчающих обстоятельствах, если действия, предусмотренные ч. 2 и 3 данной статьи, совершаются организованной группой. • Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК РФ). Предмет преступления совпадает с аналогичным понятием, предусмотренным ст. 174 УК РФ. Различие предметов заключается в том, что применительно к ст. 174 УК РФ это денежные средства и иное имущество, которые пускаются в хозяйственный оборот, нажиты преступным путем другими лицами, о чем заведомо известно виновному. По статье 174.1 УК РФ предметом преступления являются деньги и иное имущество, нажитые самим преступником. Объективная сторона преступления характеризуется действиями, направленными на легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступлений (за исключением предусмотренных ст. 193,194,198,199,199.1 и 199.2 УК РФ). Ч. 2, 3 и 4 ст. 174.1 УК РФ содержат отягчающие и особо отягчающие обстоятельства, аналогичные предусмотренным ст. 174 УК РФ. • Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ). Предметом преступления признается имущество, заведомо добытое преступным путем, т. е. в результате грабежа, разбойного нападения, вымогательства и других преступных действий. Объективная сторона преступления характеризуется действиями, составляющими две формы преступной деятельности — приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем. Сбыт имущества выражается во всех формах его отчуждения: продаже, дарении, обмене, в виде оплаты услуг и проч. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что приобретает или сбывает имущество, заведомо добытое преступным путем, и желает совершить эти действия. Признак заведомости обязателен для характеристики субъективной стороны. Цель и мотив, как правило, корыстные. Состав по конструкции — формальный. Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет. Ч. 2 ст. 175 УК РФ включает два квалифицирующих обстоятельства: а) совершение преступления группой лиц по предварительному сговору; б) совершение преступления в отношении нефти и продуктов ее переработки, автомобиля или иного имущества в крупном размере Ч. 3 ст. 175 УК РФ содержит два особо отягчающих обстоятельства: а) совершение преступлений, предусмотренных ч. 1 и 2 статьи, организованной группой; б) совершение тех же преступлений лицом с использованием своего служебного положения. Вопрос 4.Преступления, посягающие на порядок обращения денег, ценных бумаг, кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов. Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК РФ). Непосредственным объектом преступления выступает порядок обращения ценных бумаг. Дополнительным объектом — имущественные интересы граждан, организаций и государства. Объективная сторона преступления включает четыре альтернативно указанных действия: внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации; утверждение проспекта эмиссии ценных бумаг, содержащего заведомо недостоверную информациюутверждение отчета об итогах выпуска ценных бумаг, содержащего заведомо недостоверную информацию; размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию. Ценная бумага — документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении (ст. 142 ГК РФ). Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины. Состав преступления — материальный. Уголовная ответственность за все виды злоупотреблений при эмиссии ценных бумаг наступает, если этими деяниями причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Субъект преступления — специальный. Субъектом преступления в виде внесения в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации может быть лицо, наделенное функциями единоличного исполнительного органа эмитента, его главный бухгалтер (иное лицо, выполняющее его функции), аудитор, а в некоторых случаях — независимый оценщик и финансовый консультант. • Злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185.1 УК РФ). Непосредственный объект преступления совпадает с объектом преступления, предусмотренного ст. 185 УК РФ. Инвесторы — это физические и юридические лица, объектом инвестирования которых являются эмиссионные ценные бумаги (ст. 1 ФЗ от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг»). Объективная сторона преступления выражена в двух самостоятельных формахв злостном уклонении от предоставления информации; в предоставлении заведомо неполной или ложной информации. Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины. Состав преступления — материальный. Субъект преступления — специальный: лицо, обязанное обеспечить указанной информацией инвестора или контролирующий орган. • Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ). Непосредственным объектом преступления выступает порядок обращения денег и ценных бумаг. Предметом преступления являются: валюта Российской Федерации; иностранная валюта; внутренние ценные бумаги; внешние ценные бумаги. Объективная сторона преступления включает два альтернативно указанных действия: изготовление в целях сбыта; сбыт поддельных денег или ценных бумаг. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Состав преступления — формальный. Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет. Уголовной ответственности за сбыт поддельных денег, ценных бумаг и иностранной валюты подлежат не только лица, занимающиеся их изготовлением или сбытом, но и лица, в силу стечения обстоятельств ставшие обладателями поддельных денег или ценных бумаг, сознающие это, и тем не менее, использующие их как подлинные. • Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187УК РФ). Непосредственным объектом преступления выступает порядок безналичных расчетов. Предметом преступления выступают кредитные карты, расчетные карты, а также иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами. Объективная сторона характеризуется двумя альтернативно указанными действиями: изготовление в целях сбыта; сбыт поддельных кредитных (расчетных) карт и иных платежных документов. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Состав преступления — формальный. Субъектом преступления признается лицо, достигшее возраста 16 лет. Квалифицированный состав характеризуется совершением указанных в ч. 1 ст. 186 УК РФ деяний организованной группой. Вопрос 5.Преступления, посягающие на порядок осуществления внешнеэкономической деятельности. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля Внешнеэкономической (внешнеторговой) считается деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и результатами интеллектуальной деятельности (ст. 2 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»). Непосредственным объектом данных преступлений являются отношения в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля. Процесс их реализации основывается на правилах оформления товаров и иных предметов, перемещения их через таможенную границу и взимания таможенных платежей, установленных нормами Таможенного кодекса РФ. • Незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (cm, 189 УК РФ). Предметы преступления предусмотрены в диспозиции уголовно-правовой нормы: сырье, материалы, оборудование, технологии, научно-техническая информация, работы, услуги. Объективная сторона преступления характеризуется действиями, выражающимися в незаконном экспорте указанных в законе предметов, в отношении которых установлен специальный экспортный контроль. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Состав преступления по конструкции формальный, так как содеянное считается оконченным с момента фактического перемещения через таможенную границу РФ предметов анализируемого общественно опасного деяния. Субъективная сторона преступления, предусмотренного ст. 189 УК РФ, отличается умышленной формой вины в виде прямого умысла. Субъектом данного преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, компетентное принимать решение об экспорте предметов и носителей информации, упоминаемых в диспозиции ст. 189 УК РФ. Уголовному преследованию подлежит лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, то есть руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющего постоянное место нахождения на территории Российской Федерации, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории Российской Федерации и зарегистрированное на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя. В качестве квалифицирующего признака, предусмотренного ч. 2 ст. 189 УК РФ, является совершение соответствующих деяний группой лиц по предварительному сговору. Также уголовному преследованию по ч. 3 ст. 189 УК РФ подлежат лица, объединившиеся в организованную группу для совершения деяний, предусмотренные ч. 1 данной статьи. Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов (ст. 190 УК РФ). Непосредственным объектом данного преступления является исключительное право собственности государства на определенный круг предметов, названных в диспозиции ст. 190 УК РФ. Поэтому для правильной квалификации содеянного важное значение имеет определение соответствующего правового значения предметов данного общественно опасного посягательства. Этот аспект зафиксирован в Законе РФ "О вывозе и ввозе культурных ценностей" от 15апреля 1993 N°. 4804-1, действующего в редакции от 2 ноября 2004 года. В ст. 6 этого законодательного акта дается определение термина «культурные ценности» и излагается их перечень; в ст. 7 называются категории предметов, подпадающих под действие этого же закона: исторические ценности, в том числе связанные с историческими событиями в жизни народов, с развитием общества и государства, историей науки и техники, а также относящиеся к жизни и деятельности выдающихся личностей (государственных, политических, общественных деятелей, мыслителей, деятелей науки, литературы и искусства); предметы и их фрагменты, полученные в результате археологических раскопок; определенные художественные ценности (картины и рисунки целиком ручной работы на любой основе и из любых материалов; оригинальные скульптурные произведение и монтажи из любых материалов; художественно оформленные предметы культового назначения, в частности, иконы и другие предметы, обладающие определенными качественными характеристиками, что позволяет их признать художественным и историческим достоянием как народов РФ, так и зарубежных стран. В соответствии со ст. 9 предусмотрены виды культурных ценностей, не подлежащие вывозу из РФ. Все эти предметы преступления, предусмотренного ст. 190 УК РФ, могут являться как собственностью государства, так и коммерческого и некоммерческого юридического лица, физического лица. Предметом преступного посягательства могут быть и предметы, право собственности на которые не является общепризнанным. Объективная сторона анализируемого преступления выражается в бездействии. Процедурный порядок временного вывоза культурных ценностей за пределы РФ предусмотрен в ст. ст. 16 и 28 вышеупомянутого закона. В соответствии с договором, заключенным между стороной, которая ходатайствовала о вывозе федеральной службой по сохранению культурных ценностей, предусматривается сохранение культурных ценностей и безусловный их возврат на территорию РФ. Этот подход, предусмотренный российским законодательством соответствует международным договорам РФ, устанавливающим, что незаконно вывезенные с территории страны и незаконно ввезенные на ее территорию ценности, подлежат возвращению. Поэтому невыполнение соответствующей обязанности возвратить в установленный срок на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, является основанием уголовной ответственности по ст. 190 УК РФ. Состав анализируемого преступления является формальным, так как оно является оконченным при невозвращении соответствующих предметов. Моментом невозвращения признается истечение срока, предусмотренного для возвращения культурных ценностей, при условии, что лицо, бравшее на себя обязанность по возврату культурных ценностей, обладало реальной возможностью ее выполнить. Субъективная сторона преступления, предусмотренного ст. 190 УК РФ, отличается умышленной формой вины в виде прямого умысла, а субъектом данного преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, принявшее на себя обязанность своевременно возвратить на территорию РФ вывезенные им культурные ценности. Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ). Предметом преступления, предусмотренного ст. 190 УК РФ, являются предметы художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран. Объективная сторона преступления характеризуется бездействием — невозвращением в установленный срок указанных в законе предметов, вывоз которых запрещен. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Состав по конструкции формальный. Преступление признается оконченным по истечении срока, обязательного для возврата вывезенных культурных ценностей, при наличии реальных условий для их возврата. Субъектом преступления может быть любое частное лицо не моложе 16 лет или руководитель организации, ответственные за возвращение указанных ценностей. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ). Дополнительным непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ, является установленный в Российской Федерации порядок обращения валютных ценностей (валютный режим). Предметом преступления являются средства в иностранной валюте. Объективная сторона преступления характеризуется бездействием — невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Состав преступления по конструкции формальный. Субъект преступления — специальный: руководитель организации. Им может быть должностное лицо или лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой либо другой организации, которое уполномочено на подписание финансовых и банковских документов. Вопрос 5.Преступления, посягающие на порядок распределения и производства. • Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ). Общественная опасность преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ, заключается в нарушении установленного порядка таможенного контроля при пересечении таможенной границы, а также в уклонении гражданином от выполнения конституционной обязанности платить налоги и различные сборы (ст. 57 Конституции РФ). Непосредственным объектом преступления являются отношения в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля. Дополнительным непосредственным объектом — финансовые отношения в сфере формирования государственного бюджета. Объективная сторона преступления характеризуется бездействием — неуплатой таможенных платежей в крупном размере. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления — вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, обязанное уплатить таможенные платежи. Часть 2 ст. 194 УК РФ содержит два квалифицирующих признака: а) деяние, предусмотренное ч. 1, совершенное группой лиц по предварительному сговору; 6) деяние, совершенное в особо крупном размере • Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ). Непосредственным объектом выступают финансовые интересы государства. Объективная сторона преступления выражается в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Состав преступления — формальный. Субъектом преступления является достигшее возраста 16 лет физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий банк налогов и (или) сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых дин осуществления налогового контроля. Квалифицированный состав преступления характеризyeтся совершением деяния в особо крупном размере. • Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с opгaнизации (ст. 199 УК РФ). Уклонение от уплаты налогов с организации уголовно наказуемо, если: -не предоставлена налоговая декларация или иные документы, представление которых обязательно в связи с законодательством РФ; -либо путём включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений; -совершено в крупном размере. К субъектам преступления могут быть отнесены руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера). Квалифицированный состав преступления характеризуется его совершением: -группой лиц по предварительному сговору; -в особо крупном размере. Согласно примечанию к ст. 199 УК РФ крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2,0 млн. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 20 % подлежащих уплате сумм налогов или сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей. Лицо впервые совершившее преступление освобождается от уголовной ответственности в случае полной уплаты суммы недоимки и соответствующей пени, а также суммы штрафа в размере, определённом в соответствии с Налоговым кодексом РФ. (ст.ст. 199, 199.1) Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ). Объективная сторона преступления выражается в неисполнении обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд). Обязательным признаком состава является крупный размер неуплаченных налогов и (или) сборов, понятие которого определяется в примечании к ст. 199 УК РФ. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Состав преступления — формальный. Субъектом преступления является налоговый агент. Квалифицированный состав преступления характеризуется его совершением в особо крупном размере, понятие которого дается в примечании к ст. 199 УК РФ. • Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ). Предметом преступления выступают денежные средства либо имущество организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам. Объективная сторона преступления выражается в сокрытии предмета преступления. Субъектом преступления может быть физическое лицо имеющее статус индивидуального предпринимателя, руководитель организации либо лицо, выполняющее в этой организации управленческие функции, связанные с распоряжение ее имуществом. Состав преступления — формальный. |