Продовження Додатку Д
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
4.
|
Чи схильна адміністрація до невиправданого ризику
|
|
+
|
|
5.
|
Чи відзначається плинність кадрів в адміністрації підприємства
|
|
+
|
| ІІ. Організаційна структура підприємства |
|
6.
|
Чи є в підприємстві служба внутрішнього аудиту
|
+
|
|
|
|
|
7.
|
Чи відсутня на підприємстві система документування бухгалтерського обліку
|
+
|
|
|
8.
|
Чи відсутні на підприємстві посадові інструкції, що визначають кваліфікаційні вимоги
|
|
+
|
|
9.
|
Чи здійснюється документування операцій за допомогою електронної системи обробки інформації
|
+
|
|
|
10.
|
Чи відзначається плинність бухгалтерських кадрів
|
|
+
|
|
11.
|
Мають місце ворожі (недоброзичливі) відносини між персоналом підприємства і персоналом аудиторської фірми
|
+
|
|
|
12.
|
Чи створювало підприємство в звітному періоді дочірні підприємства
|
+
|
|
|
ІII. Фінансовий стан підприємства
|
13.
|
Чи має підприємство достатній обсяг оборотних коштів
|
|
+
|
|
14.
|
Чи має підприємство можливість одержати кредити
|
|
+
|
|
15.
|
Чи залежить підприємство від невеликого числа: • покупців
• постачальників
(При відповіді "так" додати їхній перелік із зазначенням питомої ваги в обсязі продаж чи закупівель)
|
|
+
|
|
16.
|
Чи мають місце порушення боргових зобов'язань
|
|
+
|
|
17.
|
Чи мають місце збитки протягом звітного періоду і попереднього року
|
|
+
|
|
18.
|
Чи має підприємство тривалий операційний цикл
|
+
|
|
|
19.
|
Чи має підприємство високі постійні витрати
|
|
+
|
|
IV. Характер угод
|
20.
|
Чи здійснює підприємство велику кількість продажів і закупівель за готівку
|
|
+
|
|
21.
|
Чи здійснює підприємство операції зі зв'язаними сторонами
|
|
+
|
|
22.
|
Чи здійснює підприємство велику кількість товарообмінних операцій
|
|
+
|
|
23.
|
Чи здійснює підприємство велику кількість зовнішньоекономічних операцій
|
|
+
|
|
Продовження Додатку Д
Тест аудиту для визначення ризику контролю
№ з/п
|
Питання
|
Варіанти відповідей і бали
|
Так
|
Кількість балів
|
Ні
|
Кількість балів
|
1
|
Чи визначений на підприємстві перелік працівників, які є матеріально відповідальними особами?
|
+
|
1 бал
|
|
|
2
|
Чи практикує керівництво даного підприємства укладання з матеріально відповідальними особами договори про повну чи часткову матеріальну відповідальність?
|
+
|
1 бал
|
|
|
3
|
Чи укладаються такі домовленості у письмовій формі?
|
+
|
1 бал
|
|
|
4
|
Чи ознайомлюють працівника при прийнятті на роботу з умовами праці, посадовими обов’язками згідно посадових інструкцій?
|
+
|
1 бал
|
|
|
5
|
Чи розробляються посадові інструкції для конкретної категорії працівника?
|
|
|
+
|
2 бали
|
6
|
Чи ознайомлюють працівника при прийнятті на роботу з посадовим окладом, системою преміювання, доплат, порядком виходу у відпустку, інших видів матеріального заохочення відповідно штатного розпису?
|
+
|
1 бал
|
|
|
7
|
Чи висока на підприємстві плинність кадрів? Якщо так, то вкажіть, в якій сфері вона є найбільшою
|
|
|
+
|
1 бал
|
8
|
Чи проводиться на підприємстві щорічно інвентаризація перед складання річної звітності?
|
+
|
1 бал
|
|
|
9
|
Чи проводяться на підприємстві раптові інвентаризації? Якщо так, вкажіть, на яких облікових ділянках
|
|
|
+
|
2 бали
|
10
|
Чи були виявлені в результаті інвентаризації нестачі матеріальних цінностей? Якщо так, вкажіть, чи було визначено винну особу і порядок погашення нестачі матеріальних цінностей
|
|
|
+
|
1 бал
|
11
|
Чи були виявлені в результаті інвентаризації надлишки матеріальних цінностей? Якщо так, вкажіть, чи були вони належним чином оприбутковані
|
|
|
+
|
1 бал
|
12
|
Чи порушуються на підприємстві норми витрачання матеріальних ресурсів? Якщо так, вкажіть, як часто і з яких причин це відбувається
|
|
|
+
|
1 бал
|
13
|
Чи приміщення, в яких зберігаються матеріальні цінності, відповідають санітарним та іншим нормам?
|
+
|
1 бал
|
|
|
14
|
Чи є у когось з працівників підприємства, окрім комірника, доступ до приміщень, де зберігаються матеріальні цінності?
|
|
|
+
|
1 бал
|
15
|
Чи здійснюється відео спостереження у приміщеннях, де зберігаються матеріальні цінності?
|
|
|
+
|
2 бали
|
16
|
Чи встановлено порядок застосування матеріальної відповідальності інших складських працівників, окрім комірника? Якщо так, вкажіть, який саме
|
|
|
+
|
2 бали
|
17
|
Чи здійснюється комірником контроль якості матеріальних цінностей при їх надходженні?
|
+
|
1 бал
|
|
|
18
|
Чи були випадки відпуску зі складських приміщень матеріальних цінностей під час проведення інвентаризації? Якщо так, вкажіть, за чиєю ініціативою і який застосовувався порядок відпуску
|
|
|
+
|
1 бал
|
19
|
Чи були випадки надходження і оприбуткування на склад матеріальних цінностей під час проведення інвентаризації? Якщо так, вкажіть, який застосовувався порядок оприбуткування
|
|
|
+
|
1 бал
|
Продовження Додатку Д
20
|
Чи були випадки надходження на підприємство матеріальних цінностей без відповідних документів? Якщо так, вкажіть, чи створювалася в такому випадку відповідна комісія і яким документом оформлювалися ці матеріальні цінності
|
|
|
+
|
1 бал
|
21
|
Чи були випадки пересортування матеріальних цінностей? Якщо так, вкажіть, яких заходів було вжито керівництвом
|
|
|
+
|
1 бал
|
22
|
Чи контролює комірник матеріальні цінності за датами надходження?
|
+
|
1 бал
|
|
|
23
|
Чи проводились на підприємстві бартерні операції?
|
|
|
+
|
1 бал
|
24
|
Чи були випадки надходження чи відпуску матеріальних цінностей без укладання відповідних угод?
|
|
|
+
|
1 бал
|
25
|
Чи були випадки претензій до постачальників відповідно до якості матеріальних цінностей, ціни?
|
|
|
+
|
1 бал
|
26
|
Чи проводяться взаємні звіряння з постачальниками по заборгованостях?
|
+
|
1 бал
|
|
|
27
|
Чи були невідповідності у сумах при проведенні таких звірянь?
|
|
|
+
|
1 бал
|
28
|
Чи складає матеріально відповідальна особа матеріальний звіт?
|
+
|
1 бал
|
|
|
29
|
Чи надається цей звіт до бухгалтерії хоча б раз на місяць?
|
+
|
1 бал
|
|
|
30
|
Чи бували на підприємстві випадки понаднормативного списання матеріальних цінностей? Якщо так, то вкажіть, з яких причин
|
|
|
+
|
1 бал
|
31
|
Чи були випадки відсутності підписів (чи підпису) в акті на списання матеріальних цінностей?
|
|
|
+
|
1 бал
|
32
|
Чи були випадки включення матеріально відповідальної особи до складу інвентаризаційної комісії?
|
|
|
+
|
1 бал
|
33
|
Чи були вибрані методи відпуску запасів у виробництво? Чи були вони закріплені в наказі про облікову політику?
|
+
|
1 бал
|
|
|
34
|
Чи встановлений на підприємстві перелік загальновиробничих витрат? Якщо так, вкажіть, яка вибрана база їх розподілу
|
+
|
1 бал
|
|
|
35
|
Чи відбувається хоча б раз на місяць звіряння даних синтетичних і аналітичних рахунків в розрізі матеріальних цінностей?
|
+
|
1 бал
|
|
|
36
|
Чи організоване на підприємстві відображення на рахунках (субрахунках) бухгалтерського обліку відхилення нормативної собівартості від фактичної?
|
+
|
1 бал
|
|
|
37
|
Чи бували випадки виявлення залежалих матеріальних цінностей?
|
|
|
+
|
1 бал
|
38
|
Чи проводиться уцінка залежалих матеріальних цінностей?
|
+
|
1 бал
|
|
|
39
|
Чи проводиться індексація заробітної плати працівників?
|
+
|
1 бал
|
|
|
40
|
Чи створюється на підприємстві резерв відпусток?
|
+
|
1 бал
|
|
|
41
|
Чи укладається на підприємстві колективний договір?
|
+
|
1 бал
|
|
|
42
|
Чи перевіряється кваліфікація працівників при прийнятті на роботу?
|
+
|
1 бал
|
|
|
43
|
Чи виплачується заробітна плата 2 рази на місяць (аванс і залишок)?
|
+
|
1 бал
|
|
|
44
|
Чи встановлена на підприємстві система преміювання працівників? Якщо так, вкажіть, яких категорій і який порядок застосування цієї системи
|
+
|
1 бал
|
|
|
45
|
Чи ведеться на підприємстві табель обліку робочого часу?
|
+
|
1 бал
|
|
|
46
|
Чи бували на підприємстві випадки виробничого травматизму?
|
|
|
+
|
1 бал
|
47
|
Чи розробляються на підприємстві типові правила внутрішнього трудового розпорядку?
|
|
|
+
|
2 бали
|
Продовження Додатку Д
48
|
Чи діє на підприємстві контрольно – пропускна система?
|
+
|
1 бал
|
|
|
49
|
Чи розроблений на підприємстві робочий план рахунків?
|
+
|
1 бал
|
|
|
50
|
Чи розроблений на підприємстві наказ про облікову політику? Якщо так, вкажіть, як часто він переглядається?
|
+
|
1 бал
|
|
|
51
|
Чи були випадки невчасної виплати заробітної плати в повному обсязі (або частково)?
|
|
|
+
|
1 бал
|
52
|
Чи були випадки понаднормової праці без відповідної потреби?
|
|
|
+
|
1 бал
|
53
|
Чи була така праця оплачена відповідно до вимог законодавства?
|
|
|
+
|
1 бал
|
54
|
Чи були випадки оплати праці виробничим працівникам виготовленою ними продукцією?
|
|
|
+
|
1 бал
|
55
|
Чи були випадки застосування податкової соціальної пільги (підвищеної податкової соціальної пільги) без відповідних на це підстав і документів?
|
|
|
+
|
1 бал
|
56
|
Чи існують випадки родинних стосунків між матеріально відповідальної особою та бухгалтером матеріального відділу?
|
+
|
2 бали
|
|
|
57
|
Чи були випадки форс – мажорних обставин у виробництві чи реалізації готової продукції?
|
+
|
2 бали
|
|
|
58
|
Чи існує на підприємстві більше однієї стадії переробки матеріалів до виробництва готової продукції?
|
+
|
2 бали
|
|
|
|
Скачать 2.36 Mb.