|
|
МОЯ КУРСОВА. Вступ 5 розділ теоретична частина. Теоретичні аспекти проведення аудиту фінансових результатів та прибутку 6
Додаток Ж
Додаток Ж-1
Загальний план аудиту
Організація, що перевіряється
|
ПАТ «Львiвський хлiбозавод №1»
|
Період аудиту
|
01.02.2015 – 20.02.2015____
|
Кількість людино-годин на перевірку
|
240
|
Керівник аудиторської перевірки
|
Чуб П.В.____
|
Запланований аудиторський ризик
|
|
Запланована суттєвість
|
________________________
|
N
|
Заплановані види робіт
|
Період проведення
|
Виконавець
|
Примітки
|
1.
|
Ознайомлення із бізнесом клієнта
|
01/02
|
Кривомаз Л.Л.
Чуб П.В.
|
|
2.
|
Ознайомлення із організацією обліку та внутрішнього контролю
|
01/02
|
Кривомаз Л.Л.
Чуб П.В.
|
|
3.
|
Розподілу обов’язків між керівництвом підприємства
|
01/02
|
Кривомаз Л.Л.
Чуб П.В.
|
|
4.
|
Визначення ризиків і суттєвості
|
01/02
|
Кривомаз Л.Л.
Чуб П.В.
|
|
5.
|
Перевірка операцій обліку доходів
|
02/02 – 17/02
|
Кривомаз Л.Л.
Чуб П.В.
|
|
6.
|
Перевірка операції обліку витрат
|
10/02 – 17/02
|
Кривомаз Л.Л.
Чуб П.В.
|
|
7.
|
Перевірка обліку фінансових результатів і прибутку
|
18/02
|
Кривомаз Л.Л.
Чуб П.В.
|
|
8.
|
Складання аудиторського висновку
|
19/02 – 25/02
|
Кривомаз Л.Л.
Чуб П.В.
|
|
Керівник аудиторської фірми
Керівник аудиторської перевірки
Додаток Ж-2
Програма аудиту формування фінансових результатів
№
|
Етап перевірки
|
Джерела інформації для отримання аудиторських доказів
|
Необхідні аудиторські процедури
|
Методи аудиторської перевірки
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Перевірка формування фінансових результатів
|
Наказ про облікову політику, договори, накладні, акти виконаних робіт, виписки банку, рішення, журнали-ордери, розрахунок амортизаційних відрахувань, відомості про нарахування заробітної плати, документи на списання виробничих запасів
|
1. Встановити відповідність законодавству визначення доходів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) звітного періоду.
|
Логічна, юридична, формальна, арифметична перевірки
|
2. Вивчити договори, які передбачають продаж, та порівняти відображені в них дані з даними первинних документів, які підтверджують факт реалізації з метою встановлення їх узгодженості.
|
3. Здійснити звірку даних Відомості про реалізацію з даними, відображеними на доходних рахунках з метою підтвердження їх відповідності.
|
4. Встановити відповідність методу визначення собівартості на підприємстві встановленому наказом про облікову політику.
|
5. Підтвердити дані розрахунків фактичної собівартості готової продукції (робіт, послуг).
|
6. Вивчити перелік витрат, які на підприємстві відносять до адміністративних та витрат на збуті підтвердити їх відповідність законодавчо визначеним.
|
7. Визначити види доходів, які підприємство визначає як інші операційні та перевірити правильність, повноту та своєчасність відображення їх в обліку.
|
Продовження Додатку Ж-2
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
|
8. Встановити наявність підтверджувальних первинних документів по витратах, які включаються до іншої операційної діяльності;
|
|
9. Вибірковою перевіркою перерахувати такі види витрат, як курсові різниці, штрафи, пені, неустойки
|
2
|
Перевірка порядку визначення фінансового результату від фінансових операцій
|
Інвестиційні проекти, договори про інвестиційну та спільну діяльність, кредитні договори, протоколи зборів акціонерів
|
1. Визначити основні види доходів, які підприємство одержує від фінансової діяльності, а саме: встановити наявність документів, що підтверджують право здійснення такої діяльності.
|
Юридична, взаємна, візуальна перевірки
|
2. Перевірити наявність та порядок оформлення документів, які підтверджують доходи від фінансової діяльності.
|
3. Здійснити вибірковий перерахунок таких доходів та витрат, як відсотки за кредит, дивіденди.
|
4. Перевірити правильність відображення та зміст витрат від участі в капіталі
|
3
|
Перевірка формування фінансового результату від іншої звичайної діяльності
|
Договори на продаж необоротних активів, акти приймання-передачі, рішення загальних зборів акціонерів, регістри обліку
|
1. Встановити правомірність здійснення окремих операцій, які формують фінансовий результат від іншої звичайної діяльності.
|
Арифметична, формальна, логічна, юридична, взаємна перевірки
|
2. Перевірити наявність, відповідність даних документів, які підтверджують доходи та витрати від іншої звичайної діяльності.
|
3. Встановити правильність відображення в бухгалтерському обліку результатів іншої звичайної діяльності
|
Продовження Додатку Ж-2
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
5
|
Перевірка формування фінансових результатів від надзвичайних подій
|
Договори із страховими організаціями, акти ліквідації, акти на списання, акти інвентаризацій, регістри обліку
|
1. Вивчити доходи та витрати, які підприємство визначає як отримані від надзвичайних подій, та встановити їх відповідність законодавчо визначеним.
|
Арифметична, формальна, логічна, юридична, взаємна перевірки
|
2. Перевірити порядок відшкодування витрат від надзвичайних подій.
|
3. Здійснити перерахунок суми витрат від надзвичайних подій та перевірити їх відповідність сумі, відображеній у Звіті про фінансові результати.
|
4. Перевірити повноту, правильність та своєчасність відображення в обліку доходів та витрат від надзвичайних подій
|
|
|
|
Скачать 2.36 Mb.