Главная страница
Навигация по странице:

  • Определение налогов

  • Сущность и функции налогов

  • Виды налогов

  • Прямые

  • Особенность

  • Федеральные

  • Региональные

  • Прогрессивные

  • Регрессивные

  • бремя регрессивных налогов тяжелее для бедных, чем для богатых

  • С физических лиц .

  • С юридических лиц.

  • Специальные (или целевые)

  • Список использованных источников

  • Реферат по дисциплине «Государственные и муниципальные финансы» на тему «Сущность, функции и виды налогов». Введение Сущность, функции и виды налогов


    Скачать 31.71 Kb.
    НазваниеВведение Сущность, функции и виды налогов
    АнкорРеферат по дисциплине «Государственные и муниципальные финансы» на тему «Сущность, функции и виды налогов
    Дата11.09.2021
    Размер31.71 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлаReferat_Suschnost_funktsii_i_vidy_nalogov.docx
    ТипРеферат
    #231467

    Содержание
    Введение…………………………………………………………………………...3

    1. Сущность, функции и виды налогов………………………………………….4

    1.1. Определение налогов………………………………………………………...4

    1.2. Сущность и функции налогов……………………………………………….6

    1.3. Виды налогов…………………………………………………………………7
    Заключение……………………………………………………………………….13


    Список использованных источников…………………………………………...14

    Введение
    Налоговая система существует на земле уже тысячи лет. Она появилась сразу же, как только возникли первые государства. Те самые мытари, о которых нередко говорится в Библии, являлись древними сборщиками налогов.

    Государство не может существовать без налогов. Они дают средства для содержания государственного аппарата, армии и полиции; для строительства дорог и объектов общего пользования. С течением времени и по мере развития человеческого общества функции и цели налоговой системы постепенно расширялись. В современном цивилизованном государстве налоги используются не только для питания государственной машины, но и для решения социальных задач.
    Эти задачи тем более весомы, чем более высок уровень социальной защиты населения.

    Целью исследования данной работы является понять определение : сущности, функции и видов налогов.

    Определение налогов

    Исторически возникновение налогов относится к разделению общества на классы и появлению государства. Однако связывать появление налогов исключительно с зарождением института государства было бы не совсем верно по двум причинам. Во-первых, в таком случае происходит затушевывание истинных причин, порождающих налоги, когда единственной причиной, порождающей налоги, становится государство. Во-вторых, и это особенно важно, налоги рассматриваются как неизбежное зло для граждан, которые обязаны отдавать часть своих доходов в силу того, что существует государство.

    По своей сути налоги – это не порождение государства. Хотя без развитого государства налоговая система не может нормально функционировать. Первоначально налоги возникли из необходимости покрывать общественные потребности, которые неизбежно возникают у совместно проживающих людей. В этом смысле налоги – это прежде всего общественное благо и непременное условие развития человеческого общества. И лишь во вторую очередь – это результат существования государства.

    В ст. 8 части первой Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования.
    Налоговым можно назвать только такое движение денежных средств, которое отвечает следующим основным требованиям:

    1) Это движение представляет собой смену форм собственности. Только тогда принудительное изъятие средств в казну государства является налоговым, когда часть денежных средств переходит из корпоративной или индивидуальной собственности в государственную. Это очень важная характеристика.

    2) Налогообложение основывается на рентной составляющей, будь то добавочный доход от использования земли, недр, труда или капитала. Только в этом случае изъятие государством денежных средств будет восприниматься налогоплательщиком как справедливое, не относящееся к тем средствам, которые используются им для собственного воспроизводства.

    3) Это система денежных взаимоотношений, которая строится в пределах вновь созданной стоимости. При этом налоговые отношения не должны распространяться на капитал, авансируемый или инвестируемый для расширения производства товаров, работ и услуг. В этом смысле данная система взаимоотношений является своеобразным индикатором достигнутого или не достигнутого согласования личных, корпоративных и государственных интересов. Она может нарушать либо, наоборот, защищать права собственности.

    4) Денежные средства, которые перераспределяются посредством налогов и поступают в казну государства, должны использоваться исключительно на общенациональные нужды. Если налогоплательщики не ощущают такой взаимосвязи, то это приводит к укрытию доходов и уклонению от уплаты налогов.

    Сущность и функции налогов
    Налогом признается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты.

    Сбором (пошлиной) признается обязательный платеж в республиканский и (или) местные бюджеты, взимаемый с организаций и физических лиц, как правило, в виде одного из условий совершения в отношении их государственными органами, иными уполномоченными организациями и должностными лицами, юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу специальных разрешений (лицензий), либо в связи с перемещением товаров через таможенную границу РБ.

    Необходимость налогов вытекает из функций государства: политическая, экономическая, внешнеэкономическая, оборонная, социальная и др., требующие средств. Налоги являются главным источником средств для финансирования государственных нужд.

    Функции налогов :
    1.Фискальная – обеспечение финансирования государственных расходов.

    2. Распределительная (социальная) – перераспределение доходов между социальными слоями.

    3. Регулирующая – государственное регулирование экономики.

    4. Социально-воспитательная – сдерживание производства и потребления вредной продукции.

    5. Конкретно-учётная – учёт доходов граждан, предприятий и организаций.
    Наиболее распространенными методами налогового регулирования являются:

    • Изменение объема налоговых поступлений.

    • Замена одних способов или форм обложения другими.

    • Варьирование налоговыми ставками.

    • нивелирование налоговыми льготами и скидками.

    • Изменение сфер распространения налогов (субъекта и объекта налогообложения).

    • Реформирование структуры налоговой системы страны.

    Виды налогов
    Налоги весьма разнообразны и образуют сложную систему. Они делятся на многочисленные группы по самым разным признакам.

    1. По методу взимания.


    Прямые – взимаются с доходов или имущества физических и юридических лиц. Особенность: налогоплательщик (кто уплачивает налог) и налогоноситель (кто выплачивает налог государству) выступает одно и то же лицо.
    ·Подоходный налог с физических лиц(13 %).

    ·Налог на прибыль организаций (20 %).

    ·Налог на добычу ископаемых.

    ·Транспортный налог.

    ·Налог на имущество организаций

    ·Налоги с наследства и дарения.

    ·Земельный налог.

    ·Налоги, регулирующие процессы природопользования.

    ·НДФЛ- налог на доходы физических лиц.

    ·ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

    ·УСН – упрощённая система налогообложения для малого бизнеса.

    ·ЕНВД – единый налог на вменённый доход (то есть потенциально возможный доход).

    ·ПСН – патентная система налогообложения (патент- исключительное право на что-либо).

    ·Налог на игорный бизнес.

    Косвенные – взимаются с товаров и услуг, включаются в цену продукции и оплачивается ее потребителями посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в государственный бюджет. Особенность: налогоплательщик- покупатель товара или услуги, который оплачивает налог, входящий в цену товара; налогоноситель – фирма, которая произвела или продала продукт и выплачивает налог государству.
    · Акцизы на отдельные виды товаров (сигареты, алкоголь, нефтепродукты, автомобили).
    · Налог на добавленную стоимость (НДС).

    2. По уровню взимания налогов.


    Федеральные – обязательны к уплате по всей территории РФ.
    ·Налог на добавленную стоимость – НДС.
    ·Акцизы.

    ·Налог на доходы физических лиц- НДФЛ.

    ·Налог на прибыль организаций.

    ·Налог на доход от капитала.

    ·Налог на добычу полезных ископаемых.

    ·Водный налог.

    ·Государственные пошлины.

    ·Налог на пользование недрами.

    ·Сборы за пользование объектами живого мира и водными ресурсами.

    ·Лесной налог.

    ·Водный налог.

    ·Экологический налог.

    ·Взносы в государственные социальные фонды.

    ·Таможенные пошлины.

    Региональные – обязательны к уплате на территории  субъекта Федерации.

    ·Налог на имущество организаций.
    ·Транспортный налог.

    ·Дорожный налог.

    ·Налог на игорный бизнес.

    Местные – обязательны к уплате на территориях соответствующих местных образований.

    ·Земельный налог.
    ·Налог на имущество физических лиц.

    ·На рекламу.

    ·Местные лицензионные сборы (например, туристический налог).

    3. По характеру налоговых ставок.


    Прогрессивные – налоговая ставка  возрастает по мере роста величины объекта налогообложения.

    Например, на товары первой необходимости устанавливается самая низкая ставка налога (в некоторых странах 0%), а на товары, относящиеся к предметам роскоши наиболее высокая. Предполагается, что лица с высокими и очень высокими доходами, которые являются основными потребителями предметов роскоши, будут платить больше налогов, приобретая их. При этом груз налогового бремени также смещается на лиц с высоким уровнем дохода.

     Пропорциональные– налоговая ставка является неизменной вне зависимости от величины объекта налогообложения.

    ·Налог на прибыль организаций – 20 %.

    ·Подоходный налог -13 %.

    ·Для большинства товаров и услуг ставка НДС – 18% от суммы проданных товаров или оказанных услуг.
     

    Регрессивные –  налоговая ставка  уменьшается по мере роста величины объекта налогообложения.

    Примером являются косвенные налоги, бремя регрессивных налогов тяжелее для бедных, чем для богатых; например, бедные тратят большую, по сравнению с богатыми, сумму от своих доходов. Например, цены на товары одинаковые и для бедных, и для богатых, поэтому для бедных покупка одного и того же продукта- тяжелее.  То есть чем выше доход, тем ниже косвенный налог, есть часть денежных средств, которые платит покупатель.

    4. По субъектам налогообложения.


    С физических лиц.

    ·Транспортный.
    ·Налог на доходы физических лиц.

    ·Имущественный налог.

    ·Земельный налог.

    ·Госпошлина.

    С юридических лиц.

    ·Налог на добавленную стоимость (НДС).
    ·Акцизы.

    ·Налог на прибыль организаций.

    ·Налог на добычу полезных ископаемых.

    ·Водный налог.

    ·Сборы за пользование объектам животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

    ·Госпошлина.

    ·Налог на имущество организаций.

    ·Налог на игорный бизнес.

    ·Транспортный налог.

    ·Земельный налог.

    ·Торговый сбор.

    ·Курортный сбор.

    5. По объектам налогообложения.


    ·Налоги на товары и услуги.
    ·На доходы.

    ·На прибыль.

    ·На прирост рыночной стоимости капиталов.

    ·На недвижимость и имущество и др.

    6. По целевому назначению.


    Общие – собираются в бюджет и используются по усмотрению органа, который распоряжается бюджетом.

    Налог на прибыль, на добавленную стоимость и многие другие.
    Специальные (или целевые) – используются на конкретную цель.

    Образовательный налог ( за платные образовательные услуги), земельный, дорожный налог, взносы во внебюджетные фонды  и другие.

    Заключение

    В своём реферате я рассмотрела сущность, функции и виды налогов.

    Налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях. Сколько веков существует государство, столько же существуют и налоги , и столько же экономическая теория ищет принципы оптимального налогооблажения.

    В настоящее время большинство населения страны стало платить те или иные налоги. И поэтому знание о налогах являются необходимым условием успешного продвижения экономических реформ.

    Список использованных источников

    1. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы [Электронный

    ресурс]: учебник / И.Н. Мысляева. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 393с. - ЭБС

    Znanium.com                                                                                                               

    Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/639041
    2. Государственные и муниципальные финансы [Электронный ресурс]:

    учебник для студентов вузов / под ред. Г.Б. Поляка Г.Б. - М.:ЮНИТИ-ДАНА,

    2016. - 391 с. - ЭБС Znanium.com

    Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/556829
    3. Налоговый кодекс Российской Федерации.


    написать администратору сайта