Задача 1 Классификация имущества по составу, размещению и источникам формирования. Исходные данные

• Название: Задача 1 Классификация имущества по составу, размещению и источникам формирования. Исходные данные
• Дата: 10.01.2021
• Размер: 451 Kb.
• Имя файла: 2 (1).doc
• Тип: Задача; #166787
• страница: 3 из 4

Тема 3. Взаимосвязанное отражение и обобщение информации

Задача 3.1 Счета и двойная запись

Исходные данные. Основные статьи бухгалтерского баланса ООО «Веста» на 1 апреля 200__ г. – таблица №1.

Таблица №1

Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Основные средства	200000	Уставный капитал	280000
Материалы	60000	Краткосрочные кредиты банка	50000
Касса	5000	Расчеты с поставщиками	15000
Расчетные счета	110000	Расчеты с персоналом по оплате труда	30000
Баланс	375000	Баланс	375000

Хозяйственные операции ООО «Веста» за апрель 200__ г. – таблица №2

Таблица №2

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1.	Выписка из расчетного счета в банке, приходной кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы и выплату заработной платы	40000
2.	Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость. Выдана из кассы заработная плата	30000
3.	Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам	15000
4.	Приходный ордер склада. Поступили материалы от поставщика	1800
5.	Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка.	50000

Задание и методические указания

Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса ООО «Веста», записав в них сальдо начальное (Сн.).

Выполнить корреспонденцию счетов, заполнив журнал хозяйственных операций (таблица №3).
Таблица №3

Журнал хозяйственных операций.

№ п/п	Наименование хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов		Тип хоз. операций
			ДТ	КТ
1	2	3	4	5	6

Записать на счетах хозяйственные операции за сентябрь 200__ г. Подсчитать обороты (Об) на счетах за апрель и вывести остатки на 1 мая 200__ г.
Форма счета приведена ниже.

Активный (А) счет №__
Дебет (ДТ)	Кредит (КТ)
Сн
№ оп, сумма и т.д.	№ оп, сумма и т.д.
Об ДТ	Об КТ
Ск

Пассивный (П) счет №__
Дебет (ДТ)	Кредит (КТ)
	Сн
№ оп, сумма и т.д.	№ оп, сумма и т.д.
Об ДТ	Об КТ
	Ск

Для вывода сальдо конечного (Ск) использовать следующее правило записи на бухгалтерских счетах:

Ск_А = Сн + Об Д^Т – Об К^Т, Ск_П = Сн + Об К^Т – Об Д^Т
Составить бухгалтерский баланс на 1 мая 200__ г. (таблица №4).


Задача 3.2. Счета и бухгалтерский баланс

Исходные данные. Основные статьи бухгалтерского баланса ООО «Альф» на 1февраля 200__ г.

Таблица №5

Наименование статьи	Сумма, руб.	Наименование статьи	Сумма, руб.
Основные средства	300000	Уставный капитал	400000
Материалы	40000	Расчеты по оплате труда	30000
Касса	5000	Расчеты по социальному страхованию	15000
Расчетный счет	180000	Расчеты с поставщиками	50000
Расчеты с подотчетными лицами	7000	Расчеты с прочими кредиторами	87000
Расчеты с прочими дебиторами	50000
Баланс	582000	Баланс	582000

Хозяйственные операции ООО «Альф» за сентябрь 200__ г. – таблица №6.
Таблица №6

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1.	Выписка из счета в банке Перечислено с расчетного счета кредиторам в погашении задолженности	40000
2.	Выписка из расчетного счета в банке, приходной кассовый ордер Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы.	30000
3.	Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата	30000
4.	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам	50000
5.	Расходный кассовый ордер Выдан из кассы аванс на командировку В.Г. Орлову	2000
6.	Приходный кассовый ордер Поступили в кассу денежные средства от дебиторов	8000
7.	Приходный ордер склада Поступили материалы от поставщика	20000
8.	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органами социального страхования	15000
9.	Приходный кассовый ордер Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм	7000
10	Выписка из расчетного счета Поступили денежные средства от прочих дебиторов	42000

Методические указания

Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса ООО «Альф» на 1 сентября 200__ г.

Записать на счетах хозяйственные операции за сентябрь 200__ г. Подсчитать обороты на счетах за сентябрь и вывести остатки на 1 октября 200__ г. Составить бухгалтерский баланс на 1 октября 200__ г. (таблица 7).
Задача 3.3 Счета и оборотные ведомости

Исходные данные. На 1 июня 200__ г. на предприятии были следующие остатки средств и источников по соответствующим счетам (тыс. руб.): с. 01-80000, сч. 02-50000, сч. 04-12000, сч. 05-2000, сч. 80-30000, сч.99-10000. Хозяйственные операции за июнь приведены ниже.

1. 
   Получен кредит банка на срок 2 месяца под 20% годовых – 15000.
   
2. 
   Оплачен счет поставщика за поставку материальных ценностей – 14750.
   
3. 
   Получены материалы по счету поставщика на общую сумму – 14750, в том числе материалы -12500, сумма НДС – 2250.
   
4. 
   Начислены проценты по кредиту банка за месяц (Сумму определить).
   
5. 
   Сумма НДС включена в состав налоговых вычетов (Сумму определить).
   
6. 
   Предъявлены счет покупателю за проданный ему объект основных средств – 80000.
   
7. 
   Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет (Сумму определить).
   
8. 
   Списана амортизация основных средств, начисленная за период эксплуатации – 50000.
   
9. 
   Списана остаточная стоимость объекта основных средств (Сумму определить).
   
10. 
    Получены денежные средства от покупателя объекта основных средств (Сумму определить).
    
11. 
    Списано сальдо сч. 91 на соответствующий счет (Сумму определить).
    

Задания и методические указания

1. 
   Открыть счета бухгалтерского учета, записав в них сальдо начальное (Сн).
   
2. 
   Заполнить журнал хозяйственных операций в соответствии с предложенным перечнем операций.
   
3. 
   Вывести сальдо конечное (Сн) на счетах в соответствии с правилом вывода Ск, определить обороты по дебету (Об Д_Т) и обороты по кредиту (Об К_Т) счетов. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 8) и бухгалтерский баланс на 1 июля 200__ г. (табл. №7)
   

Таблица №7

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за период

№ счета	Наименование синтетического счета	Сальдо начальное		Оборот за период		Сальдо конечное
		ДТ	КТ	ДТ	КТ	ДТ	КТ
01	Основные средства и т.д.
	Итого	Сумму определить	Сумму определить	Сумму определить	Сумму определить	Сумму определить	Сумму определить

Контрольные вопросы

1. 
   Укажите полное определение счета бухгалтерского учета.
   
2. 
   Назначение активного счета.
   
3. 
   Назначение пассивного счета.
   
4. 
   Правило записи на активном счете.
   
5. 
   Правило записи на пассивном счете.
   
6. 
   Понятие «сальдо» и «обороты».
   
7. 
   Укажите полное определение двойной записи.
   
8. 
   Укажите технические термины для обозначения взаимо противоположных сторон в движении имущества, капитала и обязательств, отражаемых на счетах.
   
9. 
   Определение синтетического счета.
   
10. 
    Определение аналитического счета.
    
11. 
    Понятие «субсчет».
    
12. 
    Назначение оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
    
13. 
    Правила составления оборотной ведомости.
    

Тема 4. Принципы учета основных хозяйственных процессов деятельности

Задача 4.1 Учет основных хозяйственных процессов

Исходные данные. На 1 декабря 200__ г. на предприятии были следующие остатки средств и их источников: сч. 01-100000, сч. 02-10000, сч. 10-130000, сч. 50-10000, сч. 51-270000, сч. 60-190000, сч.62-100000, сч. 76-2200, сч.80-200000, сч.84-102200, сч.99-110000.

Хозяйственные операции ООО «Фактор» за декабрь 200__ г. приведены в таблице №1.
Таблица №1

Журнал хозяйственных операций за декабрь 200__ г.

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1.	А. Принципы учета формирования уставного капитала. Устав. Протокол собрания учредителей. По решению учредителей увеличен уставный капитал организации	50000
2.	Приходный кассовый ордер №20 Учредителем Петровым А.С. внесен вклад в уставный капитал	20000
3.	Выписка из расчетного счета Учредителем ЗАО «Альбион» перечислен вклад в уставный капитал	30000
4.	Б. Принципы учета процесса приобретения основных средств Счет ООО «Станкостроитель» Акцептован счет поставщика за оборудование, не требующего монтажа – стоимость оборудования - НДС	100000
5.	Счет транспортной организации «Автотранс» Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования: - стоимость доставки - НДС	4000 720

Продолжение табл.№1

1	2	3
6.	Акт приемки-передачи Оборудование введено в эксплуатацию	Сумму определить
7.	Б. Принципы учета процесса заготовления материалов Расчетно-платежные документы ООО «Машиностроитель» и приходный ордер склада Оприходованы на склад материальные ценности: - комплектующие изделия «А» в количестве 100 шт. - комплектующие изделия «Б» в количестве 20 шт. - НДС	10000 5000 2700
8.	Счет ОАО «Снабженец» Акцептован счет за доставку комплектующих изделий: - стоимость доставки - НДС	1000 180
9.	Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков: - ООО «Машиностроитель - ОАО «Снабженец» - ООО «Станкостроитель» - ЗАО «Автотранс»	Суммы определить
10.	Расчет бухгалтерии Списывается в уменьшение задолженности бюджету НДС по оплаченным: - основным средствам - материальным запасам - транспортным расходам	Суммы определить
11.	В. Принципы учета затрат Требования № 1-10 Отпущены в производство: - Комплектующие изделия «А» в количестве 100 шт. - Комплектующие изделия «Б» в количестве 80 шт.	10000 20000
12.	Расчет бухгалтерии Списывается доля ТЗР, относящаяся к переданным в производство комплектующим изделиям (дополнительный расчет)	10000
13.	Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата за текущий месяц: - рабочим основного производства - специалистам и служащим основного цеха - специалистам и служащим общехозяйственных служб	40000 20000 20000
14.	Ведомость распределения заработной платы Начислен ЕСН в соответствии с установленными тарифами: - рабочим основного производства - специалистам и служащим основного цеха - специалистам и служащим общехозяйственных служб	Сумму определить
15.	Расчетно-платежная ведомость Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц: - налог на доходы физических лиц - по исполнительным листам	Сумму определить 800

Продолжение табл. №1

1	2	3
16.	Выписка из расчетного счета Перечислены по назначению: - ЕСН - по исполнительным листам - налог на доходы физических лиц	Суммы определить
17.	Приходной кассовый ордер №10 и выписка из расчетного счета Получено в кассу для выдачи заработной платы	Сумму определить
18.	Расчетно-кассовый ордер №5 и расчетно-платежная ведомость Выдана заработная плата	Сумму определить
19.	Ведомость начисления амортизационных отчислений основных средств Начислена амортизация основных средств (срок полезного использования – 10 лет) - служб общественного назначения -общественных служб	Суммы определить
20.	Ведомость распределения общепроизводственных расходов Списывается по назначению сумма общехозяйственных расходов.	Сумму определить
21.	Ведомость распределения общехозяйственных расходов Списывается по назначению сумма общехозяйственных расходов	Сумму определить
22.	Накладные № 25-28 Оприходована на склад готовая продукция (остатка незавершенного производства нет)	Сумму определить
23.	Д. Принципы учета продаж Расчетно-платежные документы Признается выручкой сумма по предъявленным расчетно-платежным документам за отгруженную покупателю продукцию, в том числе НДС	283200 43200
24.	Счет ЗАО «Автотранс» а) Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления: - Стоимость доставки - НДС	5000 900
25.	Расчет бухгалтерии Списываются полностью расходы по продаже	5000
26.	Расчет бухгалтерии Начислен НДС в бюджет по проданной продукции	Сумму определить
27.	Справка бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции	Сумму определить
28.	Справка бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции	Сумму определить
29.	Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию	Сумму определить
30.	Е. Принципы учета финансовых результатов и распределения прибыли Справка бухгалтерии (с резолюцией руководителя) Признается и включается в состав прочих доходов дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию вследствие истечения срока исковой давности	2200
31.	Решение арбитражного суда и выписка из расчетного счета Признается и включается в состав доходов зачисленные на расчетный счет штрафы, полученные от поставщиков за невыполнение ими договорные обязательства, в том числе - НДС	2360 360
Продолжение табл. №1
1	2	3
32.	Расчет бухгалтерии Рассчитывается и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности	Сумму определить
33.	Налоговая декларация Начислен налог на прибыль	Сумму определить
34.	Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат хозяйственной деятельности организации и списан по назначению	Сумму определить
35.	Протокол общего собрания акционеров ООО «Факел» и расчет бухгалтерии Начислены доходы учредителям	50000
36.	Выписка из расчетного счета Перечислены по назначению: а) налог на прибыль б) НДС, подлежащий взносу в бюджет	Сумму определить

Задания и методические указания

На основе исходных данных заполнить журнал хозяйственных операций (табл. №10)1

Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса ООО «Фактор» на 1 декабря 200__ г. Записать на счетах хозяйственные операции за декабрь 200__ г.

Подсчитать обороты на счетах за декабрь 200__ г. и вывести остатки на 1 января 200__ г. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам

(табл. 2) и бухгалтерский баланс на 1 января 200__ г. (табл. №3)
Задача 4.2 Хозяйственные ситуации в деятельности предприятия и их влияния на бухгалтерский баланс

Исходные данные. Создано условное предприятие «А» с уставным капиталом 10000 денежных единиц. Взнос первого учредителя составляет 5000, в том числе денежные средства – 3200, нематериальные активы – 1800. Взнос второго учредителя – 5000, в том числе денежные средства – 4200, материалы –800. Предприятие приобрело два вида оборудования у двух поставщиков на суммы 4400 и 3200 соответственно. Получен кредит банка на сумму 3000 на срок 5 лет. Стоимость услуг, выполненных сторонней организацией для данного предприятия по счету с НДС – 1180.

За отчетный период выполнены определенные хозяйственные операции. Списаны материалы в производство. Начислена заработная плата работников – 2600. Начислены ЕСН и взносы в Пенсионный фонд. Начислена амортизация основных средств (срок полезного использования оборудования № 1-5 лет, № 2-3 года, нематериальных активов – 4 года).

Произведена дооценка первоначальной стоимости основных средств на сумму 200, амортизационных отчислений на сумму 20.

Проданы материалы на сумму 400 (фактическая себестоимость - 300). По договору с покупателем продана годовая продукция на общую сумму 7800 (аванс от покупателя - 3400). Определена фактическая себестоимость готовой продукции на основе расчета прямых и косвенных затрат. Произведены расчеты за отгруженную готовую продукцию. Начислены и оплачены налоги и взносы.

Определен финансовый результат от продажи готовой продукции и прочей деятельности.

По решению собрания учредителей начислены и выплачены доходы учредителям: а) 1000, б) 2000.

Рассмотреть два последних варианта. Составить заключение после анализа баланса. Как изменится собственный капитал, валюта бухгалтерского баланса и обязательства предприятия, если учредители рассматривают 2 варианта: списания «1000» или «2000» с расчетного счета?
Задания и методические указания

На основе исходных данных составить журнал хозяйственных операций (табл. №4), определить корреспонденцию счетов. Рассмотреть влияние хозяйственных ситуаций (группы операций) на бухгалтерский баланс.

Составить микробалансы, указав название статьи и код строки (табл.№5). Пассив баланса рассматривается как сумма источников хозяйственных средств: капитала (уставный, добавочный, прибыль) и обязательств (кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам, работникам, бюджету, сторонним организациям и др.)

Таблица №5

Микробаланс

Код строки	Актив	Сумма, ден. ед.	Пассив						Код строки
			Обязат.	Сумма, ден. ед.	Код строки	Капитал	Сумма, ден. ед.	Код строки
110 и т.д.	Название статьи (счета)	Сумму опр.	Название статьи (счета)	Сумму опр.	510 и т.д.	Название статьи	Сумму опр.	410 и т.д.
300	Итого	Сумму опр.	Итого	Сумму опр.	590+690	Итого	Сумму опр.	490	700

Контрольные вопросы

1.Какие обязательства возникают у организации перед учредителями в момент ее создания и формирования уставного капитала?

2. Назовите корреспонденцию счетов по учету процесса заготовления материальных ценностей.

3. Назовите корреспонденцию счетов по учету затрат на производства.

4. Назовите корреспонденцию счетов по учету финансовых результатов от обычных и прочих видов деятельности.

5. Назовите корреспонденцию счетов по учету затрат.

6. Назовите корреспонденцию счетов по учету продажи продукции, работ и услуг.

6. Какой счет используется для выявления совокупного финансового результата деятельности организации?

7. Какой счет предназначен для отражения процесса наращивания прибыли с начала деятельности организации?