Образец выполнения практической работы. Задача 1 Решение Доходы 1 От реализации выручка от реализации товаров собственного производства 3 800 000

• Название: Задача 1 Решение Доходы 1 От реализации выручка от реализации товаров собственного производства 3 800 000
• Дата: 05.11.2020
• Размер: 17.45 Kb.
• Имя файла: Образец выполнения практической работы.docx
• Тип: Задача; #148174

Практическая работа по теме «Налог на прибыль организаций»

Ткачевой Натальи Михайловны № 18ЭБО/1

Вариант № 5

Задача № 1

Решение:

Доходы:

1)От реализации:

- выручка от реализации товаров собственного производства – 3 800 000;

2) внереализационные:

-доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 55 000;

Расходы, связанные с производством и реализацией товаров:

• 
  расходы на оплату труда сотрудников, занятых в производстве – 1 378 000;
  
• 
  материальные расходы – 1 100 000;
  
• 
  сумма начисленной амортизации – 60 000.
  

Д=3800000+55000=3855000 руб.

Р=1378000+1100000+60000=2538000 руб.

Налоговая база=Д-Р=3855000-2538000=1317000 руб.

Определить сумму налога в бюджет по итогам I квартала.

Налог=1317000×20%=263400руб.
Ответ:263400 руб.

Задача № 2

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Реализовано природного газа	Куб. м	52 000
	Цена продукции за один кубометр с учетом НДС	руб. коп.	826
	Ставка НДС	%	20
	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	29 500
	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов – всего, в том числе: - командировочные расходы сверх установленных норм	тыс. руб. тыс. руб.	2390 190
	Потери от стихийных бедствий	тыс. руб.	265
	Сумма списанной кредиторской задолженности	Тыс. руб.	150
	Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	Тыс. руб.	285
	Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	Тыс. руб.	355
	Ставка налога на прибыль – всего	%	20

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

Решение:
Доходы:

1. 
   От реализации
   

Реализовано ПГ с НДС=52000 куб. м×826 руб. за куб. м=42952000 руб.

Выделим НДС=42952000×20/120=7158667 руб.

Реализовано ПГ без НДС =42952000-7158667=35793333 руб.

2. 
   Внереализационные доходы п. 7 и 9
   

=355000+150000=505000 руб.

Д=35793333+505000=36298333 руб.

Расходы:

1. 
   В связи с производством и реализацией п.4
   
2. 
   Прочие расходы п. 5 за вычетом сверхнормативных командировочных=2390000-190000=2200000руб.
   

Внереализационные расходы:

3. 
   Потери п.6 включают в расчёт на основании ст. 265 (подпункт 6 п.)
   
4. 
   Расходы на выпуск собственных ценных бумаг п.8 включают в расчёт
   

Р=29500000+2200000+265000+285000=32250000 руб.

Налоговая база =Д-Р=36298333-32250000=4048333 руб.

Налог=4048333×20%=809667 руб.

Ответ: 809667 руб.