задачи. 2зад. Задача 1 Составить плановый квартальный баланс денежных поступлений и выплат и определить объем требуемого краткосрочного финансирования. Исходные данные
 Скачать 148.01 Kb.
|
|
Задача 1 Составить плановый квартальный баланс денежных поступлений и выплат и определить объем требуемого краткосрочного финансирования. Исходные данные. Предприятие реализует продукцию с месячной отсрочкой платежа. Выручка определяется по моменту отгрузки. Учетной политикой предприятия предусмотрено поддерживать постоянный минимальный остаток на расчетном счете в размере 15 тыс. р. Дополнительные исходные данные представлены в таблице Дополнительные исходные данные
Решение: Определим поступления денежных средств от реализации продукции: Все поступления с марта переносятся на апрель, т.к. реализация производится с месячной отсрочкой: Поступления от реализации в апреле 1000, в мае 1200, в июне 1400. Прочие поступления в апреле составят 350, в мае 500, в июне 400. Всего поступлений=поступления от реализ + прочие поступления: Всего апрель=1000+350=1350 Всего май=1200+500=1700 Всего июнь=1400+400=1800 Рассчитаем отток денежный средств. В него войдут погашение кредиторской задолженности и прочие платежи: Отток апрель=800+500=1300 Отток май=1300+600=1900 Отток июнь= 1400+200=1600 Рассчитаем чистый денежный поток как разницу между поступлением денежных средств и их оттоком: ЧДП апрель=1350-1300=50 ЧДП май=1700-1900=-200 ЧДП июнь=1800-1600=200 Определим остаток денежных средств на начало каждого месяца: ДС нач апрель=поступл-отток+миним необход остаток =1350-1300-20=30 ДС конец апрель=ДС на нач апреля+ЧДП апрель=30+50=80 ДС конец апреля переносятся на ДС нач май. Т.к. в мае предприятие оказалось в минусе, ДС конец май=80-200=-120 И -120 переносятся на начало июня. На конец июня ДС = -120+200(ЧДП)=80 (конечное сальдо): Выявим излишек или недостаток денежных средств Результаты расчетов занесем в таблицу Плановый баланс денежных поступлений и выплат, тыс. руб
Ответ: Денежные средства на конец апреля и июня удовлетворяют сумме минимального остатка на расчетном счете. А вот в мае потребуется дополнительная краткосрочная ссуда в размере 140, чтобы покрыть убыток в 120 и обеспечить предприятие постоянным минимальным остатком в размере 20, Задача2 Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж. Исходные данные. Фактическая выручка отчетного года - 60 млн. р. На конец отчетного года оборотные активы предприятия составляли 6 млн. р., внеоборотные активы - 8 млн. р. Текущие обязательства предприятия на конец отчетного года - 5 млн. р., долгосрочные кредиты - 3 млн. р. Собственный капитал предприятия - 7 млн. р., из них нераспределенная прибыль 4 млн. р. В плановом периоде предполагается 8 -процентная чистая рентабельность продаж и 20-процентная норма распределения чистой прибыли. Плановый прирост выручки 10%. Увеличение объемов производства будет происходить а) за счет имеющихся на предприятии свободных производственных мощностей, б) за счет дополнительного ввода в эксплуатацию основных фондов, что приведет к увеличению внеоборотных активов пропорционально выручке. Решение: А) за счет свободных производственных мощностей. Рассчитаем прогнозные значения оборотных активов (ОАп) и текущих обязательств (ТОп), предположив, при наращивании объема продаж на определенное количество процентов они увеличиваются в среднем на столько же процентов. ОАп = 6*1,1 = 6,6 ТОп = 5*1,1 = 5,5 Размер уставного и добавочного капитала в плановом периоде не изменится. Предположим, что долгосрочные обязательства тоже не изменятся. Так как увеличение объема производства осуществляется за счет имеющихся производственных мощностей, внеоборотные активы не изменятся. Рассчитаем чистую прибыль планового периода ЧПп = Вп*ЧРп /100, где ЧПп – чистая прибыль в плановом периоде, млн. р.; Вп – выручка планового периода, млн. р.; ЧРп – чистая рентабельность продаж в плановом периоде, % ЧПп = 60*1,1*8/100 = 5,28 млн.р. 6 . Определим нераспределенную прибыль на конец планового периода НПп = НПо + ЧПп * (100 – Нр)/100, где НПп – нераспределенная прибыль на конец планового периода, млн.р.; Нпо – нераспределенная прибыль на конец отчетного периода, млн. р.; ЧПп - чистая прибыль в плановом периоде, млн. р.; Нр – норма распределения чистой прибыли на дивиденды, % НПп = 3 + 5,28 * (100 – 20)/100 = 7,224 млн. р. Подведем баланс по активу и пассиву и определим отклонение.
В данном случае величина пассива превышает актив. Это указывает, что источников формирования финансовых ресурсов, больше, чем их потребность. В связи с этим можно предложить уменьшить заемный капитал, например, за счет краткосрочных кредитов. ТОп = 5,5 – 3,124 =2,346 млн. р. б) за счет дополнительного ввода в эксплуатацию основных фондов, что приведет к увеличению внеоборотных активов пропорционально выручке  |