Шпшп. примерные задания_1. Задача 1 Выполнить расчет налога на фактическую прибыль предприятия
 Скачать 23.39 Kb.
|
|
Производственная задача 1 Выполнить расчет налога на фактическую прибыль предприятия. Пример расчета налога на фактическую прибыль предприятия приведен в таб.1. Таблица № 1
Производственная задача 2 Выполнить расчет заработной платы работника с применением стандартных налоговых вычетов. Таблица № 2
Составить платежное поручение расчетов с внебюджетными фондами. Составить оборотно-сальдовую ведомость и посмотреть задолженность Производственная задача 3 Физическое лицо, не зарегистрированное в установленном порядке в качестве предпринимателя без образования юридического лица, осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с извлечением дохода. Может ли данное физическое лицо быть привлечено к исполнению обязанностей налогоплательщика? Ответ обоснуйте. Производственная задача 4. Организация А является плательщиком налога на имущество. В составе каких расходов отражается этот налог в Отчете о финансовых результатах и в налоговой декларации по налогу на прибыль? Производственная задача 5 Организация В является плательщиком налога на игорный бизнес. Кто устанавливает предельные и конкретные налоговые ставки для исчисления налога? Производственная задача 6 В учредительных документах организации С не отражено создание обособленных подразделений, но фактически созданы рабочие места, осуществляющие предпринимательскую деятельность. В каких случаях рабочее место считается стационарным? Производственная задача 7 Физическое лицо, находившееся на территории Российской Федерации в 2019 г. 163 дня, получает доход из источника в Российской Федерации. Является ли физическое лицо налоговым резидентом Российской Федерации и почему? Ответ обоснуйте. Производственная задача 8 Пансионат «Изумрудный» осуществляет производственную деятельность с мая по сентябрь. В остальные месяцы производственная деятельность не ведется. Является ли деятельность пансионата сезонным производством? Объясните свое решение Производственная задача 9 При установлении местного налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования. Какие элементы налогообложения не могут быть установлены представительными органами субъектов Российской Федерации? Производственная задача 10 Определить по заданию доходы и расходы и финансовый результат реализации готовой продукции. Заполнить платежное поручение. Провести акт сверки расчетов по налогу с бюджетом. Условие задачи. Предприятие «восход» произвело продукции на 125680 руб. Себестоимость изготовления 87200 руб. Продукция была продана предприятию «Сатурн» общей стоимостью 189560 руб. Производственная задача 11 Назвать по НК РФ налоговый период, отчетный период. Показать процедуру расчета авансовых платежей по налогу на имущество Производственная задача 12 Предприятие ОАО «Восток» 17.09.хх отчетного года приобрело две фактурные машины, бывшие в эксплуатации: год выпуска – 2006, первоначальная стоимость – 420 тыс. руб. каждая, амортизация на день покупки по данным учета продающей стороны – 210 тыс. руб. Покупная цена каждого объекта – 900 тыс. руб., в том числе НДС. Для приобретения получен банковский кредит 01.09.хх в сумме 1800 тыс. руб. под 25% годовых. Расходы на транспортировку машин в сумме 4,5 тыс. руб., на профессиональную подготовку оператора 6,5 тыс. руб. отнесены в дебет счета 23 «Вспомогательные производства». Покупная цена машин отражена по дебету счета 01 «Основные средства» в сумме 1800 тыс. руб., амортизация – по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в сумме 420 тыс. руб., проценты за пользование банковским кредитом в сумме 37,5 тыс. руб. отражены корреспонденцией: дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» как операционные расходы. Акт приемки-передачи составлен 26.09.хх. Задание: На основании собранных доказательств охарактеризуйте соблюдение норм действующего законодательства по данному разделу учета. Систематизируйте выявленные искажения и оформите результаты проверки для включения в форме письменного раздела сообщения информации руководству аудируемого лица и представителям его собственника по результатам аудита. Укажите правильные варианты отражения хозяйственных операций. Производственная задача 13 Организацией товаропроизводителем реализовано за истекший период розничным торговым предприятиям: 2,5млн. пачек сигарет «Полет» (без фильтра) по цене 8 руб.за пачку без НДС и акцизов; 2млн. пачек сигарет «Ява» (с фильтром) по цене 12 руб. за пачку без НДС и акцизов. В каждой пачке 20 шт. сигарет. Налоговая база по сигаретам рассчитывается за 1000 шт.: сигареты «Полет»-2,5 мл.пачек*20 штук=50 млн. шт. сигареты «Ява»- 2 млн. пачек*20 шт.= 40 млн. штук Определить сумму акциза по сигаретам. Производственная задача 14 Организация закупила у разных поставщиков строительные материалы на 125 000 руб.; счёт-фактура на НДС предъявлена; оплачено поставщикам 100 000 руб. Определить сумму НДС по закупленным материалам. Производственная задача 15 Определите, имеет ли организация освобождение от НДС, если реализовано продукции с учётом НДС: в январе – 965000 руб.; в феврале – 731000 руб.; в марте – 941000 руб.; в апреле – 645000 руб.; в мае – 651000 руб.; в июне – 765000 руб.; в июле – 512000 руб.; в августе – 545000 руб.; в сентябре – 531000 руб.; в октябре – 867000 руб.; в ноябре – 961000 руб.; в декабре – 965000 руб. Производственная задача 16 В 1 кв. пищекомбинат реализовал фруктовых напитков собственного производства через розничную сеть на 1360 тыс. руб., в том числе по месяцам: Январь – 490000 руб. Февраль – 450000 руб. Март – 420 000 руб. Исчислить НДС за налоговый период; отразить операции на счетах. Производственная задача 17 Рассчитайте сумму акциза, начисленного в бюджет, если табачная фабрика реализовала за месяц сигареты «Салют» с фильтром 3 000 пачек по оптово-отпускной цене 16 руб. за пачку; в пачке 20 шт.сигарет. Отразите на счетах операции по учету экспортных поставок. 1. Получена предоплата от покупателя 40000 долларов, курс ЦБ 76,8 руб/дол. 2. Начислен НДС с суммы полученной предоплаты 16,67 %. 3. Отгружена продукция на экспорт 40000 долларов, курс ЦБ 76,4 руб/дол. 4. Отражена курсовая разница по расчетам с покупателем. 5. Принята к вычету сумма НДС, исчисленная с полученной предоплаты согласно бухгалтерской справки. 6. Списана себестоимость отгруженной продукции 300000 руб. 7. Отражен финансовый результат от продаж (на последнее число отчетного месяца). Производственная задача 18 Рассчитайте сумму акцизного налога, если Тёткинский спиртзавод произвёл и реализовал за месяц 3 800 л. спирта этилового, крепостью 80%. Производственная задача 19 Гражданин Ефремов М.А. работает постоянно на предприятии. За январь ему начислена оплата труда 9220р. и премия 550р. Предприятие оплатило ему коммунальные услуги 1400р. У Ефремова М.А. один ребенок до 18 лет. Исчислить НДФЛ и сумму к выдаче за январь. Производственная задача 20 Гражданин уволился с предприятия 8 сентября. За январь-август ему начислено 127450 руб. и удержан НДФЛ 15113 руб. Имеется 1 ребёнок до 18 лет работник член профсоюза. За период с 1 по 8 сентября ему начислено 6950руб. Исчислить сумму налога на доходы физических лиц, другие обязательные удержания и сумму к выдаче за сентябрь. Укажите, какой документ он должен получить в бухгалтерии при увольнении и для чего? Производственная задача 21 Гражданин работает на предприятии постоянно, имеет 1 ребёнка, не является членом профсоюза, участник ликвидации на Чернобыльской АЭС. Согласно расчётов ему начислена заработная плата за январь 14350руб., за февраль; начислений 16370руб., оплата больничного 4200, работа в избирательной комиссии – 1500. Определить сумму налога на доходы физических лиц, другие обязательные удержания за январь и февраль месяцы и сумму к выдаче за январь и февраль. Укажите корреспондирующие счета на удержание налога на доходы физических лиц и его уплату. Производственная задача 22 Гражданин Сидоров И.И. инвалид третьей группы. Имеет заработок в январе- марте 12000р. за месяц. Гражданин женат, имеет двоих детей. Сын - школьник, дочь – студентка медицинского института в возрасте 23 лет. Инвалидность гражданина Сидорова И.И. наступила вследствие операции по передаче костного мозга для спасения пострадавших в 1986г. ЧАЭС. Исчислить сумму НДФЛ и сумму к выдаче за первый квартал. Документы имеются. Производственная задача 23 Рассчитайте сумму налога на прибыль в ООО «Маяк», если: Прибыль от реализации товаров с НДС – 63000 руб. Убыток от реализации основных средств – 7400 руб. Штрафы полученные – 5000 руб. Убытки прошлых лет – 4000 руб. Расходы, связанные с реализацией – 23000 руб. Производственная задача 24 Рассчитайте сумму налога на прибыль по ООО «Луч», если: Выручка от продажи товаров с НДС – 465000 руб. Закуплено товаров с НДС на 93000 руб. Оплата труда – 106000 руб. Страховые взносы – 30% Начисленная амортизация – 9000 руб. Получено имущество безвозмездно – 25000 руб. Распределите налог по бюджетам разных уровней. Производственная задача 25 Исчислить сумму государственной пошлины по АО «Витязь», если подан иск имущественного характера с оценкой 145000руб., а также исковое заявление о расторжении договора по сделке и заявление на принудительное исполнение решений суда. Указать сроки уплаты. |