Навигация по странице:АКТИВ 1. Внеоборотные активыИТОГО по разделу 1 57 896,8 11 6032,8 2. Оборотные активыИТОГО по разделу 2 96 776,1 85 893,1 БАЛАНСПАССИВ 3. Капитал и резервыИТОГО по разделу 3 69 766,0 99 819,7ИТОГО по разделу 4 30 872,1 51 842,2 5. Краткосрочные обязательстваИТОГО по разделу 5 54 034,8 50 264,0 БАЛАНС
|
Задача 2 Показатели ликвидности баланса ооо Прогресс за отчетный год, тыс руб
Задача 1
В отчетном году по сравнению с предшествующим годом выручка увеличилась на 17220 тыс.руб. или 20,2%. Внеоборотные активы в отчетном году увеличились на 58136 тыс.руб. или 100,4%, оборотные активы уменьшились на 10883 тыс.руб. или 11,25%. Капитал и резервы увеличились на 30053,7 тыс.руб. или 43,1%, долгосрочные обязательства увеличились на 20970,1 тыс.руб. или 67,93%, а краткосрочные обязательства уменьшились на 37708 тыс.руб. или 7%.
Задача 2
Таблица 1
Показатели ликвидности баланса
ООО «Прогресс» за отчетный год, тыс. руб.
Актив
|
На
начало года
|
На
конец года
|
Пассив
|
На
начало года
|
На
конец года
|
Платежный
излишек или
недостаток
|
на начало
|
на конец
|
А1
|
2289,1
|
3343,4
|
П1
|
49684,7
|
50264,1
|
47395,6
|
46917,7
|
А2
|
63417,7
|
57777
|
П2
|
3500,0
|
-
|
-59917,7
|
-57777
|
А3
|
31069,3
|
24772,7
|
П3
|
31722,2
|
51842,2
|
652,9
|
27069,5
|
А4
|
57896,8
|
116032,8
|
П4
|
69766,0
|
99819,7
|
11869,2
|
-16213,1
|
Баланс
|
154672,9
|
201925,9
|
Баланс
|
154672,9
|
201925,9
|
Х
|
Х
|
Задача 3.
Таблица 2
Показатели платежеспособности
ООО «Прогресс» за отчетный год
Показатели
|
На начало года
|
На конец года
|
Изменение за год
|
Рекомендуемое значение
|
Коэффициент платежеспособности
|
1,82
|
1,98
|
+0,16
|
-
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
1,82
|
1,69
|
-0,13
|
 2
|
Коэффициент быстрой ликвидности
|
1,24
|
1,22
|
-0,02
|
1
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0,04
|
0,07
|
+0,03
|
0,2
|
Задача 4.
Таблица 4
Показатели финансовой устойчивости
ООО «Прогресс» за отчетный год
Показатели
|
На
начало года
|
На
конец года
|
Изменение за год
|
Рекомендуемое значение
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
1,32
|
2,51
|
1,19
|
1
|
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов
|
0,39
|
-0,78
|
-1,11
|
0,5
|
Коэффициент автономии
|
0,45
|
0,49
|
+0,04
|
0,5
|
Коэффициент финансовой зависимости
|
0,54
|
0,51
|
-0,03
|
 0,5
|
Коэффициент маневренности
|
0,61
|
0,36
|
-0,25
|
0,5
|
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
|
1,28
|
1,15
|
-0,13
|
<1
|
ВЫВОД:
Таким образом, коэффициент обеспеченности собственными средствами выше нормы характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов уменьшилась на 1,11 и не соответствует норме.
Коэффициент автономии ниже нормы. Общепринятое нормальное значение коэффициента автономии в российской практике: 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,7). В мировой практике считается минимально допустимым до 30-40% собственного капитала. Но в любом случае данный показатель сильно зависит от отрасли, а точнее от соотношения в структуре организации внеоборотных и оборотных активов. Чем больше у организации доля внеоборотных активов (фондоемкое производство), тем больше долгосрочных источников требуется для их финансирования, а значит больше должна быть доля собственного капитала (выше коэффициент автономии).
Коэффициент финансовой зависимости не соответствует норме. Коэффициент финансовой зависимости — показывает, в какой степени организация зависит от внешних источников финансирования, сколько заемных средств привлекла организация на 1 руб. собственного капитала.
Приложение
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
ООО «Прогресс» за отчетный год, тыс. руб.
Показатели
|
На начало года
|
На конец года
|
1
|
2
|
3
|
АКТИВ
|
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
|
Нематериальные активы
|
30,1
|
9,2
|
Основные средства
|
57 380,8
|
106 740,5
|
Незавершенное строительство
|
475,9
|
92 73,1
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
10,0
|
10,0
|
ИТОГО по разделу 1
|
57 896,8
|
11 6032,8
|
2. Оборотные активы
|
|
|
Запасы, в том числе:
|
30 369,9
|
22 414,7
|
– сырье, материалы
|
27 403,5
|
20 597,0
|
– готовая продукция и товары
|
2 798,9
|
16 96,4
|
– товары отгруженные
|
167,5
|
121,3
|
Налог на добавленную стоимость
|
699,4
|
2358,0
|
Дебиторская задолженность сроком погашения свыше 12 мес., в том числе:
|
3400,7
|
7 077,0
|
– покупатели и заказчики
|
3 400,7
|
7 077,0
|
– авансы выданные
|
–
|
–
|
Дебиторская задолженность сроком погашения
до 12 мес., в том числе:
|
60 017,0
|
50 700,0
|
– покупатели и заказчики
|
45 320,0
|
41 200,0
|
– прочие дебиторы
|
|
|
Денежные средства, в том числе:
|
2 289,1
|
3 343,4
|
– касса
|
497,0
|
93,5
|
– расчетный счет
|
1 518,9
|
3 249,9
|
– валютный счет
|
223,0
|
–
|
– прочие денежные средства
|
50,2
|
–
|
ИТОГО по разделу 2
|
96 776,1
|
85 893,1
|
БАЛАНС
|
|
|
ПАССИВ
|
|
|
3. Капитал и резервы
|
|
|
Уставный капитал
|
19 500,0
|
19 500,0
|
Добавочный капитал
|
20 708,5
|
30 528,4
|
Резервный капитал
|
20 725,0
|
28 945,9
|
Фонды социальной сферы
|
8 832,5
|
20 845,4
|
ИТОГО по разделу 3
|
69 766,0
|
99 819,7
|
Окончание приложения
|
1
|
2
|
3
|
4. Долгосрочные обязательства
|
|
|
Заемные средства, в том числе:
|
|
|
– кредиты банков (св. 12 мес.)
|
30 000,0
|
51 042,0
|
– займы (св. 12 мес.)
|
–
|
–
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
872,1
|
800,2
|
ИТОГО по разделу 4
|
30 872,1
|
51 842,2
|
5. Краткосрочные обязательства
|
|
|
Заемные средства, в том числе:
|
|
–
|
– кредиты банков (до 12 мес.)
|
3 500,0
|
–
|
– займы (до 12 мес.)
|
–
|
–
|
Кредиторская задолженность, в том числе:
|
49 684,7
|
50 264,1
|
– поставщики и подрядчики
|
30 849,9
|
36 554,2
|
– задолженность перед персоналом организации
|
3 139,4
|
2 412,0
|
– задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
17,4
|
2 277,0
|
– задолженность перед бюджетом
|
7 414,4
|
5 444,6
|
– авансы полученные
|
4 419,4
|
1 577,8
|
– прочие кредиторы
|
3 844,2
|
1 998,4
|
Доходы будущих периодов
|
850,1
|
–
|
Резервы предстоящих расходов
|
–
|
–
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
–
|
–
|
ИТОГО по разделу 5
|
54 034,8
|
50 264,0
|
БАЛАНС
|
|
|
|
|
|
Скачать 97 Kb.