налог на прибыль. ДЗ_Налог на прибыль. Задача ао торговый Дом Кот и Пес
 Скачать 30.67 Kb.
|
|
Задачи на дом по теме «Налог на прибыль» Задача 1. АО Торговый Дом «Кот и Пес» занимаются продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 12 млн. руб. (в том числе НДС). Себестоимость проданных кормов – 6 млн. рублей (в том числе НДС). Прочие расходы АО включают в себя: - амортизация основных средств – 400 тыс. рублей - зарплата персонала – 800 тыс. рублей - страховые взносы, начисленные на зарплату – 200 тыс. руб. - аренду торговых помещений (без НДС) – 1 млн. руб. В прошлом году АО получило налоговый убыток – 1,4 млн. руб. 1. Составьте расчет по налогу на прибыль АО «Кот и Пес» и определите сумму налога, исходя из ставки 20%. 2. Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты Задача 2. АО «Игрушка» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах АО приведены ниже. Все суммы указаны без НДС. Продано игрушек на сумму 20 млн. руб. На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб. Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 млн.руб. На зарплату были начислены страховые взносы – 1 560 000 руб. Амортизация(износ) производственного оборудования составила 2,4 млн. руб. Расходы по аренде производственного помещения составили 4,2 млн. руб. Получено 100 000 руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите. Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств АО составила 50 000 руб. В прошлом году АО получило 350 000 руб. убытка, по данным налоговой декларации. 1) составьте расчет по налогу на прибыль АО «Игрушка и определите сумму налога, исходя из ставки 20% Расчет сделайте по следующей форме:
б) Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты Задача 3. Классифицируйте указанные ниже доходы и расходы АО на следующие группы: 1. Доходы и расходы, связанные с реализацией 2. Внереализационные доходы и расходы (ст. 250, ст. 265) 3. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении (ст. 251 и ст. 270): 1)доходы (без НДС) от сдачи в аренду части склада другой компании 2) дивиденды, уплаченные акционерам АО 3) стоимость молока, полученного на безвозмездной основе не от акционеров АО 4) проценты, начисленные по банковскому кредиту, взятому на закупку нового оборудования 5) амортизация линии для производства мороженного 6) аванс, полученный от покупателя за партию еще не отгруженного мороженного 7) штрафы и санкции, уплаченные в бюджет 8) положительная курсовая разница от переоценки средств на валютном счете 9) выручка (без НДС) от продажи грузовика 10)остаточная стоимость проданного грузовика 11) аванс, перечисленный поставщику за молоко 12) кредит, полученный от банка 13) зарплата рабочим морозильного цеха 14) страховые взносы, начисленные на зарплату директора 15) авансовый платеж за годовую аренду производственных помещений 16) платеж за аудиторские услуги 17) оборудование полученное безвозмездно от акционера АО (доля участия – 50%) – 18) оплата отдыха бухгалтера АО в Турции 19) подарки сотрудникам АО на Новый год 20) оплата членского взноса в организацию производителей мороженного 21) передача материалов в виде вклада в уставной капитал дочернего предприятия - 22) передача мороженного на реализацию по договору комиссии 23) выручка от продажи мороженного (без НДС) 24) НДС, полученный от покупателей 25) налог на прибыль, уплаченный в бюджет 26) премия производственным рабочим за результаты труда по итогам года 27) оплата подписки для работников на журнал «Путешествия» 28) оплата питания производственных рабочих (согласно положениям коллективного договора) 29) оплата абонементов в спортивный зал для работников 30) выплата материальной помощи работникам 31) расходы по ремонту производственного оборудования 32) штраф за нарушение сроков оплаты мороженного, полученный от покупателя 33) оплата рекламы мороженного на телевидении Задача 4. Выручка АО «Колокольчик» за прошлый год (в т.ч. НДС) составила 4 680 000 руб., в т.ч.: в 1 квартале – 600 000 руб. во 2 квартале – 1 440 000 руб в 3 квартале – 1 320 000 руб в 4 квартале – 1 320 000 руб За первое полугодие текущего года АО получило выручку (в том числе НДС) в сумме 2 280 000 руб., в том числе: в 1 квартале – 720 000 руб. во 2 квартале – 1 560 000 руб. Определите, может ли АО «Колокольчик» использовать кассовый метод по налогу на прибыль в текущем году. Ставка НДС – 20% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||