Главная страница
Навигация по странице:

  • Блок 2. Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость

  • Блок 3. Налоговый учет по региональным налогам.

  • Задачи. Задача Организация Пласт масса


    Скачать 30.5 Kb.
    НазваниеЗадача Организация Пласт масса
    Дата13.02.2022
    Размер30.5 Kb.
    Формат файлаdoc
    Имя файлаЗадачи.doc
    ТипЗадача
    #360722

    Блок 1. Налоговый учет по налогу на прибыль

    Задача 3.

    Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов.

    Затраты в незавершенном производстве на начало отчетного периода по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 170 000 руб.

    Стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции в отчетном месяце, составила 800 000 руб.

    Заработная плата производственных рабочих составила 850 000 руб.

    Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%.

    Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 35 000 руб.

    Общехозяйственные затраты составили:

    Зарплата АУП – 410 000 руб.

    Страховые взносы – 30%

    Амортизация офисной техники составила 25 000 руб.

    В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость (включая общехозяйственные расходы).

    За отчетный период из производства выпущено 4 300 единиц полимерных материалов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 125 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).

    Объем реализации за отчетный месяц составил 4 100 единиц по продажной цене 960 руб. за единицу, в том числе НДС 20%.

    В отчетном месяце организация реализовала бывшее в употреблении основное средство первоначальная стоимость которого 240 000 руб., сумма начисленной амортизации 115 000 руб., а цена реализации - 120 000 руб., в том числе НДС 20%. Оставшийся срок использования данного основного средства - 25 месяцев.

    Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.

    Блок 2. Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость
    Задача 3.

    По договору на оказание аудиторских услуг, заключенному между заказчиком ОАО «Красцветмет» и исполнителем – аудиторской фирмой «Ювента», начало аудиторской проверки осуществляется исполнителем после получения предварительной оплаты в размере 40 % от договорной цены работ. Договорная цена всей проверки составляет 180 000 руб., в том числе НДС 20%. 18 марта «Ювента» получила поименованную в договоре предоплату, а 14 апреля представила аудиторское заключение и акт выполненных работ «Красцветмету», после чего последний произвел оплату 60% стоимости аудита.

    Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете «Ювенты», сформировать сумму НДС, подлежащую начислению к уплате в бюджет и к налоговому вычету в первом и втором квартале отчетного года. Какие разделы и строки декларации по НДС подлежат заполнению по вышеуказанным операциям.
    Задача 6.

    Определить суммы НДС, подлежащие уплате на таможне при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Отразить операции в бухгалтерском учете и указать разделы и строки декларации, куда следует включить указанные суммы. Таможенная стоимость приобретенных по импорту товаров от иностранного поставщика составила 18 000 USD. Курс доллара на дату перехода права собственности – 51,60. Таможенная пошлина – 6 700 руб.
    Блок 3. Налоговый учет по региональным налогам.
    Задача 3.

    Рассчитать сумму квартального авансового платежа по налогу на имущество организации, на балансе которой числится офис в бизнес-центре, который включен в специальный перечень, при условии что первоначальная стоимость офиса составляет 15 млн. руб, сумма амортизации - 2 млн. руб., а кадастровая стоимость составляет 25 млн. руб. Отразить начисление бухгалтерской записью.
    Задача 6.

    На балансе ООО «Мастер» числится автомобиль Audi A4 (мощность двигателя - 160 л.с.). Первоначальная стоимость – 1 728 000 руб., сумма начисленной амортизации на 01 января – 648 000 руб. Срок полезного использования - 6 лет. 14 мая ООО «Мастер» снимает с учета автомобиль в ГИБДД и продает его за 1 380 000 руб., в том числе НДС 20%, организации «Октава». Выполнить бухгалтерские записи, произвести расчет и начисление транспортного налога ООО «Мастер» за отчетный год.


    написать администратору сайта