Аудит. Задача По итогам проверки ооо Логисткомпани
 Скачать 16.88 Kb.
|
|
Задача По итогам проверки ООО «Логисткомпани» по вопросу правильности исчисления амортизации и сопутствующих налогов основного производства за 2016 год было выявлено следующее: в ноябре 2013 года было приобретено транспортное легковое средство (130 л.с.) за 1 770 000 с НДС, амортизация установлена в соответствии с документацией по 6 амортизационной группе – 100 месяцев, в сентябре 2016 года транспортное средство было уничтожено в результате аварии. За 2016 год организация списала в расход амортизацию в размере = 1 770 000 * 1% = 17 700 * 8 месяцев = 141600 рублей Д20К02 – 141600 Уплатила транспортный налог = 130 * 3,5 руб. = 455 рублей Д20К68 – 455 Уплатила налог на имущество = 1 770 000 – 17 700 * 26 месяцев = 1309800 * 2,2% = 28816 рублей Д20К68 – 28816 Решение 1.Норма амортизации по 6-ой амортизационной группе: 100% / 121(месяцев должной эксплуатации) = 0,01* 100 =1,2% Расход амортизации: 1770000 * 1,2% = 21 240 руб. (за 1 месяц) 21 240 * 9(месяцев за эксплуатацию в 2016 году) = 191 160 руб. Недоплачено : 191 160 - 141600 =49 560 руб. Д20К02 – 191 160 2. Налог на ТС Налоговая ставка на транспортное средство мощностью от 100 до 150 л.с. равна 3,5 руб. Сумма транспортного налога = количество лошадиных сил ТС * налоговая ставка * (число месяцев владения/ число месяцев в году) СТН = 130 * 3,5 * (8/12) = 273 руб. Д20К68 – 273 3. Налог на имущество Имущественный налог = ср. ст-сть объектов ОС * ставку налогообложения Ставка налога = 2,2% Общая стоимость = остаточная стоимость ТС * ставка налога Общая стоимость = 1 770 000 * 2,2% = 38 940 руб. Д20К68 – 38 940 Заключение Мы провели аудит финансовой отчетности организации ООО «Логисткомпани», состоящий из исчисления амортизации и сопутствующих налогов основного производства, информации о приобретении транспортного средства, а также из отчетов об эксплуатации транспортного средства. В решении задачи за 2016 год амортизация за отчетный год (до сентября) начислена в меньшей сумме. Также, сумма транспортного налога, которая уплачена, была рассчитана неправильно, что, следовательно, является нарушением законодательства и НК РФ. Также были выявлены нарушения по уплате налога на имущество по причине ошибки в расчетах, что нами было исправлено. Поясним: общая стоимость налога на имущество была рассчитана организацией за 26 месяцев эксплуатации с 2013 по 2015 год, что не учитывало период пользования транспортным средством до сентября 2016 года (до уничтожения транспортного средства в аварии). Исходя из этого рассчитанный организацией налог на имущество составляет меньшую сумму, чем должно быть, что понесет за собой убытки для компании. |