№
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма, руб.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1.
|
1.Сформирован уставный капитал
|
75
|
80
|
6 000 000
|
2.В качестве взноса в уставный капитал учредителями внесены денежные средства
|
51
|
75
|
6 000 000
|
2.
|
1.Приобретен легковой автомобиль
|
08-4
|
60
|
260 000
|
2.НДС по легковому автомобилю
|
19
|
60
|
46 800
|
3.Легковой автомобиль введен в эксплуатацию
|
01
|
08-4
|
260 000
|
4.Принят к вычету НДС по легковому автомобилю
|
68
|
19
|
46 800
|
3.
|
1.Приобретен грузовой автомобиль
|
08-4
|
60
|
720 000
|
2.НДС по грузовому автомобилю
|
19
|
60
|
129 600
|
3.Грузовой автомобиль введен в эксплуатацию
|
01
|
08-4
|
720 000
|
4.Принят к вычету НДС по грузовому автомобилю
|
68
|
19
|
129 600
|
4.
|
1.Приобетен компьютер
|
08-4
|
60
|
42 000
|
2.НДС по компьютеру
|
19
|
60
|
7 560
|
3.Компьютер введен в эксплуатацию
|
01
|
08-4
|
42 000
|
4.Принят к вычету НДС по компьютеру
|
68
|
19
|
7 560
|
5.
|
1.Оплата за легковой автомобиль
|
60
|
51
|
306 800
|
2.Частичная оплата за грузовой автомобиль
|
60
|
51
|
600 000
|
3.Оплата за компьютер
|
60
|
51
|
49 560
|
6.
|
1.Приобретен земельный участок
|
08-1
|
60
|
4 200 000
|
2.Земельный участок принят к учету как основное средство
|
01
|
08-1
|
4 200 000
|
3.Частичная оплата за земельный участок
|
60
|
51
|
2 000 000
|
7.
|
1.Приобретен нематериальный актив
|
08-5
|
60
|
1 200 000
|
2.Нематериальный актив принят к учету
|
04
|
08-5
|
1 200 000
|
3. Частичная оплата за нематериальный актив
|
60
|
51
|
800 000
|
8.
|
1.Поступили материалы от поставщика без НДС
|
10
|
60
|
160 000
|
2.НДС по приобретенным материалам
|
19-3
|
60
|
28 800
|
3.НДС по материалам принят к вычету
|
68
|
19
|
28 800
|
4.Оплачены материалы
|
60
|
51
|
188 800
|
9.
|
1.Материалы отпущены в основное производство
|
20
|
10
|
120 000
|
10.
|
1.Начислена заработная плата работникам основного производства
|
20
|
70
|
400 000
|
2.Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30%)
Всего (определить)
Вс. = 11600+20400+88000 = 120000 (руб.)
В том числе:
ФСС (2,9%) (определить)
ФСС = 400000*2,9% = 11600 (руб.)
ФФОМС (5,1%) (определить)
ФФОМС = 400000*5,1% = 20400 (руб.)
Пенсионный фонд (22%) (определить)
ПФ = 400000*22% = 88000 (руб.)
|
20
20
20
|
69-1
69-3
69-2
|
120 000
11 600
20 400
88 000
|
11.
|
1.Начислена заработная плата административно-управленческого персонала
|
26
|
70
|
150 000
|
2.Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30%)
Всего (определить)
Вс. = 4350+7650+33000 = 45000 (руб.)
В том числе:
ФСС (2,9%) (определить)
ФСС = 150000*2,9% = 4350 (руб.)
ФФОМС (5,1%) (определить)
ФФОМС = 150000*5,1% = 7650 (руб.)
Пенсионный фонд (22%) (определить)
ПФ = 150000*22% = 33000 (руб.)
|
26
26
26
|
69-1
69-3
69-2
|
45 000
4 350
7 650
33 000
|
12.
|
1.Начислена амортизация по легковому автомобилю
|
26
|
02
|
9 000
|
2.Начислена амортизация по грузовому автомобилю
|
26
|
02
|
67 000
|
3.Начислена амортизация по компьютеру
|
26
|
02
|
1 500
|
4.Начислена амортизация по нематериальному активу
|
20
|
05
|
30 000
|
13.
|
1.Услуги сторонней организации (отопление, водоснабжение и т.д.)
|
26
|
60
|
92 000
|
2.НДС по услугам
|
19
|
60
|
16 560
|
3.Оплачен счет по услугам поставщику
|
60
|
51
|
108 560
|
4.Принят к вычету НДС по услугам
|
68
|
19
|
16 560
|
14.
|
1.Принят к учету авансовый отчет по командировке
|
26
|
71
|
35 000
|
15.
|
1.Начислен транспортный налог по легковым автомобилям
|
26
|
68
|
6 000
|
2.Начислен транспортный налог по грузовым автомобилям
|
26
|
68
|
12 000
|
3.Начислен налог на имущество
|
91-2
|
68
|
4 000
|
16.
|
1.Оказаны услуги по перевозке груза покупателям
|
62
|
90-1
|
2 124 000
|
2.В том числе НДС
|
90-3
|
68
|
324 000
|
3.Списана себестоимость услуг (определить)
120 000+400 000+120 000+30 000 = 670 000 (руб.)
|
90-2
|
20
|
670 000
|
4.Списаны общехозяйственные расходы
(определить)
150 000+45 000 +9 000+ 67 000 +1 500+ 35 000+6 000 +12000+92 000 = 417 500 (руб.)
|
90-2
|
26
|
417 500
|
5.Прибыль от услуг (определить)
2 124 000 – 324 000 – 670 000 – 417 500 = 712 500 (руб.)
|
90-9
|
99
|
712 500
|
17.
|
1.От покупателя поступила оплата за оказанные услуги
|
51
|
62
|
2 124 000
|
18.
|
1.Начислена арендная плата за сдачу в аренду основного средства
|
76
|
91-1
|
28 320
|
2.Начислен НДС по арендной плате
|
91-2
|
68
|
4 320
|
3.Начислена амортизация по основному средству, переданному в аренду
|
91-2
|
02
|
8 000
|
4.Отражены прочие расходы, связанные со сдачей основного средства в аренду
|
91-2
|
76
|
2 000
|
5.Поступила оплата за аренду
|
51
|
76
|
28 320
|
6. Прибыль от аренды (определить)
28 320 – 4 320 – 8 000 – 2 000 = 14 000 (руб.)
|
91-9
|
99
|
14 000
|
19.
|
1.Выручка от продажи легкового автомобиля
|
62
|
91-1
|
118 000
|
2.Начислен НДС
|
91-1
|
68
|
18 000
|
3.Списан износ
|
02
|
01
|
50 000
|
4.Списана остаточная стоимость
|
91-2
|
01
|
80 000
|
5.Списаны расходы по снятию автомобиля с учета
|
91-2
|
68
|
1 000
|
6.На расчетный счет поступила оплата за автомобиль
|
51
|
62
|
118 000
|
7.Прибыль от продажи легкового автомобиля (определить)
118 000 – 18 000 – 80 000 – 1 000 = 19 000 (руб.)
|
91-9
|
99
|
19 000
|
20.
|
1.Списана просроченная кредиторская задолженность
|
60
|
91-1
|
3 000
|
21.
|
1.Налог на прибыль (определить)
(712500+14000+19000-1000)*20% = 744500*20% = 148 900 (руб.)
|
99
|
68
|
148 900
|
2.Нераспределенная прибыль
(определить)
744500-148900 = 595 600 (руб.)
|
99
|
84
|
595 600
|
22.
|
1.Закрытие субсчета 90-1
|
90-1
|
90-9
|
2 124 000
|
2. Закрытие субсчета 90-2
|
90-9
|
90-2
|
1 087 500
|
3. Закрытие субсчета 90-3
|
90-9
|
90-3
|
324 000
|
4. Закрытие субсчета 91-1
|
91-1
|
91-9
|
131 320
|
5. Закрытие субсчета 91-2
|
91-9
|
91-2
|
99 320
|
6. Закрытие субсчета 91-9
|
99
|
91-9
|
1 000
|
Скачать 59.72 Kb.