налоговый учет тема 3. Тема 3. Задача Предприятие Океан реализовало в отчетном месяце (без ндс)

• Название: Задача Предприятие Океан реализовало в отчетном месяце (без ндс)
• Анкор: налоговый учет тема 3
• Дата: 24.02.2023
• Размер: 14.08 Kb.
• Имя файла: Тема 3.docx
• Тип: Задача; #953291

Задача 1.

Предприятие «Океан» реализовало в отчетном месяце (без НДС):

– минтай мороженый на 17 300 руб.;

– консервы «Сайра в масле» на 2 850 руб.;

– осетр мороженый на 8 900 руб.;

– икру лососевую на 5 600 руб.;

– карпа живого на 3 000 руб.;

– мясо лангустов на 4 000 руб.

– сельдь холодного копчения на 5 500 руб.

Исчислите НДС к уплате в бюджет.
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации в том числе следующих продовольственных товаров: море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб – белуги. Исчислите НДС к уплате в бюджет.
Решение:

По ставке 10% - (17 300 + 2 850 + 3000 + 5 500) /100 * 10= 2865 р

По ставке 20% - (8 900 + 5 600 + 4 000) /100 * 20= 3700 р

ИТОГО: 2865+3700 = 6565 р
Задача 2.

Предприятию «Спектр» на расчетный счет поступила выручка за реализованную продукцию на сумму 300 000 руб. по безналичному расчету. В этот же период с расчетного счета предприятия были оплачены:

– материалы на сумму 180 000 руб.;

– аренда офиса – 30 000 руб.;

– услуги сторонних организаций – 30 000 руб.;

– во внебюджетные фонды – 7 120 руб.

Исчислите НДС к уплате в бюджет.
Решение:

Расходы:

- 180 000 / 100 *20= 36 000 р (НДС)

- 30 000 /100 * 20 = 6000 р (НДС)

- 30 000/100*20= 6000 р (НДС)

ИТОГО: 30 000+6 000+ 6000 = 42 000 руб.
Доходы:

- 300 000 /100*20 = 60 000 руб. (НДС)
К уплате в бюджет: 60 000-42 000 = 18 000 рублей.

 

Задача 3.

Салон-магазин «Vision Express» в отчетном месяце реализовал (в т.ч. НДС):

- линзы и оправы к очкам для коррекции зрения на 2 000 руб.;

- солнцезащитные очки на 7 900 руб.

В этом же месяце был произведен ремонт:

- очков для коррекции зрения на 870 руб.;

- солнцезащитных очков на 1 500 руб.

Исчислите общую сумму НДС.
Решение:

На основании 1 п. 2 ст. 149 НК РФ.

- 7 900/100 *20= 1580 (руб.)

- 1 500/100*20= 300 (руб.)

Итого: 1850+300 = 2150 рублей