Навигация по странице:ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОКОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИИтого приток (17+14,9) 31,9Итого отток (5,1+3,7+0,61+3,5+3,2+12) 28,11Итого приток (0,5+6) 6,5Итого отток (25+11+1,6) 37,6 Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (6,5-37,6)Итого приток (4,5+21+0,4+33+1,3) 60,2Итого отток (1,2+1,5) 2,7 Чистый денежный поток от финансовой деятельности (60,2-2,7)
|
Задача Соотнести каждую операцию из условия задачи с видом деятельности текущая (операционная), инвестиционная, финансовая, а также определить, относится операция к притоку или оттоку денежных средств. Заполнить таблицу 4, подчеркнуть правильный
Задача
Соотнести каждую операцию из условия задачи с видом деятельности: текущая (операционная), инвестиционная, финансовая, а также определить, относится операция к притоку или оттоку денежных средств. Заполнить таблицу 4, подчеркнуть правильный вариант.
Условие задачи.
Компания имеет следующие финансовые данные за отчетный год, заканчивающийся 31 декабря 201х года (млн. долл.):
Инвестирование в строительство имущественного комплекса
|
25
|
Оплачены расходы по электроснабжению помещений для производства продукции
|
5,1
|
Приобретен цех для производства продукции
|
11
|
Приобретены материалы для производства продукции
|
3,7
|
Выплачены дивиденды участникам общества
|
1,2
|
Выручка от продажи продукции собственного производства
|
17
|
Оплачены расходы на рекламу продукции
|
0,61
|
Выпущены обыкновенные акции
|
33
|
Возвращен ранее выданный заём
|
4,5
|
Приобретены акции другой компании
|
1,6
|
Увеличение дебиторской задолженности
|
12
|
Выдан заём другой компании по договору
|
1,5
|
Выплачена заработная плата сотрудникам
|
3,5
|
Продан патент на изобретение
|
6
|
Выручка от продажи основных средств
|
0,5
|
Выпущены облигации
|
1,3
|
Получен кредит
|
21
|
Выручка от сдачи в аренду собственных нежилых площадей
|
14,9
|
Оплачена кредиторская задолженность поставщику
|
3,2
|
Поступили денежные средства от нового участника в счет взноса в уставный капитал
|
0,4
|
Средства с одного расчетного счета компании переведены на другой расчетный счет этой же компании
|
11,7
|
Какова величина статьи «Денежные средства» на 31 декабря 201х года, если денежные средства на начало периода составляют 47 млн. долларов?
Рекомендации по выполнению задачи 2: определить необходимость занесения каждой операции в таблицу 4, соотнеся ее с определенным видом деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая) и с притоком или оттоком денежных средств. Если необходимо, следует добавить строки в таблицу. Рассчитать величины чистого денежного потока по каждому виду деятельности и общего. Рассчитать сумму остатка денежных средств на конец периода и занести в соответствующую строку таблицы.
Решение:
Показатель
|
Млн. долл.
|
ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК
ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
|
А. Приток, всего:
|
|
1. Выручка от продажи продукции собственного производства
|
17
|
2. Выручка от сдачи в аренду собственных нежилых площадей
|
14,9
|
Итого приток (17+14,9)
|
31,9
|
Б. Отток, всего:
|
|
1. Оплачены расходы по электроснабжению помещений для производства продукции
|
5,1
|
2. Приобретены материалы для производства продукции
|
3,7
|
3. Оплачены расходы на рекламу продукции
|
0,61
|
4. Выплачена заработная плата сотрудникам
|
3,5
|
5. Оплачена кредиторская задолженность поставщику
|
3,2
|
6. Увеличение дебиторской задолженности
|
12
|
Итого отток (5,1+3,7+0,61+3,5+3,2+12)
|
28,11
|
Чистый денежный поток от операционной деятельности (31,9-28,11)
|
3,79
|
ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК
ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
|
Приток, всего:
|
|
1. Выручка от продажи основных средств
|
0,5
|
2. Продан патент на изобретение
|
6
|
Итого приток (0,5+6)
|
6,5
|
Отток, всего:
|
|
1. Инвестирование в строительство имущественного комплекса
|
25
|
2. Приобретен цех для производства продукции
|
11
|
3. Приобретены акции другой компании
|
1,6
|
Итого отток (25+11+1,6)
|
37,6
|
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (6,5-37,6)
|
-31,1
|
ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК
ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
|
Приток, всего:
|
|
1. Возвращен ранее выданный заём
|
4,5
|
2. Получен кредит
|
21
|
3. Поступили денежные средства от нового участника в счет взноса в уставный капитал
|
0,4
|
4. Выпущены обыкновенные акции
|
33
|
5. Выпущены облигации
|
1,3
|
Итого приток (4,5+21+0,4+33+1,3)
|
60,2
|
Отток, всего:
|
|
1. Выплачены дивиденды участникам общества
|
1,2
|
2. Выдан заём другой компании по договору
|
1,5
|
Итого отток (1,2+1,5)
|
2,7
|
Чистый денежный поток от финансовой деятельности (60,2-2,7)
|
57,5
|
Чистый денежный поток всего (3,79-31,1+57,5)
|
30,19
|
Денежные средства на начало периода
|
47
|
Денежные средства на конец периода (47+30,19)
|
77,19
|
Перевод денежных средств с одного расчетного счета компании на другой расчетный счет этой же компании на оттоки и притоки денежных средств не влияет.
Чистый денежный поток по каждому виду деятельности:
от операционной деятельности = 3,79 млн. долл.,
от инвестиционной деятельности = -31,1 млн. долл.,
от финансовой деятельности = 57,5 млн. долл.
Общий чистый денежный поток = 30,19 млн. долл.
Сумма остатка денежных средств на конец периода = 77,19 млн. долл. |
|
|
Скачать 74 Kb.