Задача по экономике. Задача 4. Задача Задание. Провести анализ чувствительности хозяйственной дея тельности предприятия. Исходные данные

• Название: Задача Задание. Провести анализ чувствительности хозяйственной дея тельности предприятия. Исходные данные
• Анкор: Задача по экономике
• Дата: 06.11.2022
• Размер: 28.42 Kb.
• Имя файла: Задача 4.docx
• Тип: Задача; #773470

Задача 4.
Задание. Провести анализ чувствительности хозяйственной дея- тельности предприятия.

Исходные данные

По результатам качественного анализа выделены значимые фак- торы риска для организации (табл. 2). Каждому фактору хозяйствен- ного риска соответствует одна из критических переменных (выручка, переменные и постоянные затраты, полная себестоимость продукции и др.), на которую данный фактор риска оказывает превалирующее влияние (см. табл. 2). Экспертные оценки возможного изменения критических переменных также представлены в таб- лице 2. Согласно финансовой отчетности организации за отчетный период, выручка от реализации продукции (принимается без косвенных налогов) составила 11000 тыс. руб., переменные затраты – 7900 тыс. руб., постоянные затраты – 1500 тыс. руб., стоимость сырья составляет 90% от переменных затрат. Средняя процентная ставка по кредитам для организации – 14 %.
Таблица 2

Взаимосвязь факторов хозяйственного риска организации с критическими переменными

Фактор риска	№ крити- ческой перемен- ной	Влияние фактора риска на показатели деятель- ности предприятия (критические переменные)	Возможное изменение критического показателя, %
Производственный брак	1	Рост полной себестоимости	+5
Рост расходов на рекламу	2	Рост постоянных затрат	+35
Закупка сырья ненадлежащего качества	3	Рост переменных затрат	+10
Задержка платежей потребителями продукции и услуг	4	Снижение поступлений от выручки	–15
Сезонное снижение спроса на произво- димую продукцию и услуги	5	Снижение выручки от реализации продукции	–10

Порядок выполнения задания

1. 
   Рассчитать прибыль предприятия при изменении критических переменных. Результаты расчета представить в форме таблицы 3.
   
2. 
   Заполнить таблицу 4. Рассчитать показатели эластичности ре- зультативного показателя предприятия (прибыли) по формуле 1. Результаты внести в графу 6 таблицы 4.
   

Таблица 3

Результаты расчета прибыли предприятия при изменении критических переменных

Показатель	Фактическое значение за отчетный период, тыс. руб.	Перерасчет прибыли с учетом изменения критической переменной
		1	2	3	4	5
1. Выручка от реали- зации продукции
2. Переменные затраты
3. Постоянные затраты
4. Прибыль от реали- зации продукции
5. Изменение прибыли по сравнению с факти- ческим значением, %

Таблица 4

Расчет эластичности результативного показателя (прибыли) по факторам риска

Критические переменные	Измене- ние кри- тической перемен- ной, Δх, %	Базовое значение прибыли, тыс. руб.	Новое значение прибыли, тыс. руб.	Изменение прибыли, ΔП, %	Эластич- ность прибыли	Рейтинг критиче- ских перемен- ных
1	2	3	4	5	6	7
Рост полной себестоимости
Рост постоян- ных затрат
Рост перемен- ных затрат
Снижение поступлений от выручки
Снижение выручки от реализации продукции

3. 
   Присвоить рейтинги для каждой критической переменной. Рейтинг 1 присваивается для показателя с наивысшей эластично- стью прибыли. Результаты внести в графу 7 таблицы 4.
   
4. 
   На основании полученных значений эластичности прибыли к изменению критических переменных составить карту риска орга- низации, заполнив таблицу 5. В таблице 5 привести экспертные оценки степени эластичности прибыли и возможности прогнозиро- вания значений показателей риска по категориям: «высокий»,
   

«средний» и «низкий».
Таблица 5

Карта риска хозяйственной деятельности организации

Факторы риска	Эластич- ность прибыли	Оценка эластич- ности	Оценка возможности прогнози- рования	Группа риска
Нарушение условий хране- ния готовой продукции
Рост расходов на пере- подготовку персонала
Повышение цен на сырье
Несвоевременная оплата отгруженной продукции
Неплатежеспособность клиентов

На основании полученных данных и матрицы чувствительности и прогнозируемости (табл. 1) присвоить группу риска каждому фактору риска.

5. 
   Сделать выводы.
   

Пример

Выручка от реализации продукции за отчетный период (прини- мается без косвенных налогов) составила 9000 тыс. руб., перемен- ные затраты – 6700 тыс. руб., постоянные затраты – 1200 тыс. руб., стоимость сырья составляет 93 % от переменных затрат. Средняя процентная ставка по кредитам для предприятия – 14 %.
Порядоквыполнениязадания

Проведем анализ чувствительности хозяйственного риска мясо- перерабатывающего предприятия.

1. 
   Рассчитаем прибыль предприятия при изменении критиче- ских переменных. Результаты расчета представлены в таблице 7.
   

Таблица7

Результаты расчета прибыли предприятия при изменении критических переменных

Показатель	Фактическое значение за отчетный период, тыс. руб.	Перерасчет прибыли с учетом изменения критической переменной
		1	2	3	4	5
		П = В – – (Пер + Пост) × × (1 + 0,07)	П = В – – (Пер + Пост × × (1 + 0,2))	П = В – (Пер – Пер · 0,93 + + Пер · 0,93 · 1,08 + + Пост)	П = В · (1 – 0,1 × × 0,14) – (Пер + Пост)	П = В · (1 – 0,09) – – (Пер + Пост)
1. Выручка от реализации продукции	9000	9000	9000	9000	8874	8190
2. Переменные затраты	6700	7169	6700	7199	6700	6700
3. Постоянные затраты	1200	1284	1440	1200	1200	1200
4. Прибыль от реализации продукции	1100	547	860	601	974	290
5. Изменение прибыли по сравнению с фактическим значением, %	–	–50	–22	–45	–12	–74

Примечание: П – прибыль предприятия, В – выручка от реализации продукции, Пер – переменные затраты на производство и реализацию продукции, Пост – постоянные затраты на производство и реализацию продукции.

2. 
   Заполняем таблицу 8. Рассчитываем показатели эластичности результативного показателя предприятия (прибыли) по формуле 1. Результаты вносим в графу 6 таблицы 8.
   
3. 
   Присваиваем рейтинги для каждой критической переменной. Результаты вносим в графу 7 таблицы 8.
   
4. 
   На основании полученных значений эластичности прибыли к изменению критических переменных составляем карту риска (табл. 9).
   

Таблица8

Расчет эластичности результативного показателя (прибыли) по факторам риска

Фактор риска (критические переменные)	Изменение фактора риска, Δх, %	Базовое значение прибыли, тыс. руб.	Новое значение прибыли, тыс. руб.	Изменение прибыли, ΔП, %	Эластич- ность прибыли	Рейтинг критиче- ских пере- менных
1	2	3	4	5	6	7
Рост полной себестоимости	+7	1100	547	–50	7,1	2
Рост посто- янных затрат	+20	1100	860	–22	1,1	5
Рост перемен- ных затрат	+8	1100	601	–45	5,6	3
Снижение поступлений от выручки	–10	1100	974	–12	1,2	4
Снижение выручки от реализации продукции	–9	1100	290	–74	8,2	1

Таблица9

Карта риска хозяйственной деятельности мясоперерабатывающего предприятия

Факторы риска	Эластич- ность прибыли	Оценка эластич- ности	Оценка воз- можности прогнози- рования	Группа риска
Нарушение условий хране- ния готовой продукции	7,1	высокая	высокая	II
Рост расходов на перепод- готовку персонала	1,1	низкая	высокая	III
Повышение цен на сырье	5,6	средняя	средняя	II
Несвоевременная оплата отгруженной продукции	1,2	низкая	средняя	III
Неплатежеспособность клиентов	8,2	высокая	низкая	I

В таблице 9 приводим экспертные оценки степени эластичности прибыли и возможности прогнозирования значений показателей риска по категориям: «высокий», «средний» и «низкий».

На основании полученных данных, матрицы чувствительности и прогнозируемости (см. табл. 1) присваиваем группу риска каж- дому фактору риска.

Вывод: наиболее чувствительным для данного предприятия фактором риска является неплатежеспособность клиентов. Это подтверждается высокой эластичностью данного показателя (груп- па риска I). При разработке мероприятий по управлению рисками данному фактору следует уделить повышенное внимание.

Таблица1

Матрица чувствительности и предсказуемости

Предсказуемость	Эластичность
	Высокая	Средняя	Низкая
Низкая	I	I	II
Средняя	I	II	III
Высокая	II	III	III