Фирма Сатурн производит детскую обувь. За квартал реализовано продукции на сумму 400 000руб. с НДС при затратах 250 000 руб. практическая 2. Задание 1 Фирма "Сатурн" производит детскую обувь. За квартал реализовано продукции на сумму 400 000руб с Ндс при затратах 250 000 руб.
 Скачать 32 Kb.
|
|
Задание №1 Фирма "Сатурн" производит детскую обувь. За квартал реализовано продукции на сумму 400 000руб. с НДС при затратах 250 000 руб. (без НДС), в том числе материальные расходы, связанные с производством, в сумме 150 000руб. Определить налог НДС и налог на прибыль за квартал. Ответ: Реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав на территории РФ является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Ставка НДС 10% согласно ст. 164 НК. Так как сумма указана с НДС, то НДС вычисляется следующим образом: НДС=40000/110*10=3636,36 руб. Задание № 2. Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет. ООО «Сигма» находится на общем режиме налогообложения. В 1 квартале текущего года организация произвела следующие хозяйственные операции: 1.Реализовала продукцию по ставке НДС 10% - 660 000 руб., в том числе НДС. 2.Реализовала продукцию по ставке НДС 20% - 1 680 000 руб., в том числе НДС. 3.От покупателей получены авансы в счет предоплаты за продукцию- 300 000руб. 4.Оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 264 000 руб., в том числе НДС. Станок принят на учет и введен в эксплуатацию. 5.Приобретено и оприходовано на склад сырье - 840 000 руб., в том числе НДС (20%), счет фактура имеется. 6.Оплатила счет-фактуру за аренду склада - 84 000 руб., в том числе НДС. 7.Поставщикам перечислены авансы в счет предоплаты за поставку сырья и материалов - 200 000 руб. Решение Рассчитаем сумму НДС начисленного: - НДС по ставке 10%: 660 000 * 10% / 110% = 60 000 руб.; - НДС по ставке 18%: 1 680 000 * 18% / 118% = 256 271 руб. Рассчитаем НДС уплаченный: - за станок-автомат: 264 000 * 18% / 118% = 40 271 руб.; - за сырье: 840 000 * 18% / 118% = 128 136 руб.; - за аренду склада: 84 000 * 18% / 118% = 12 814 руб. По товарам, приобретенным за наличный расчет, НДС не выделяется. Следовательно, НДС, подлежащий уплате в бюджет: 60 000 + 256 271 - 40 271 - 128 136 - 12 814 = 135 050 руб. Ответ: 135 050 руб. Задание № 3 Гражданин, имеющий двоих детей (5-летнего, 20-летнего – рабочего) работает на предприятии "Звезда" с зарплатой 30 800 рублей в месяц и на предприятии "Луна" – 15 200 руб. в месяц. Определить размер налога на доходы гражданина за год, если размер заработка в течение года не менялся. Ответ: 30800 +15200 = 46000(общий доход в месяц) Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму. на первого и второго ребенка – 1400 рублей; Вычет предоставляется на детей до 18 лет. У данного гражданина общая сумма облагаемого дохода превышает 350000 рублей после седьмого месяца. 46000*7 = 322000 рублей 322000-13% = 280140 рублей (13% от суммы = 41860) 1400*7= 9800 (сумма вычета на ребёнка) 41860 – 9800 = 32060 (сумма удержанного налога за 7 месяцев) 46000*5 = 230000 рублей (доход за оставшиеся 5 месяцев) 230000-13% = 200100 (13% от суммы = 29900) 32060 + 29900 = 61960 рублей (сумма удержанного налога за год с учётом вычета на детей) Ответ: 61960 рублей. |