ЭКЗАМЕН. Задание 1 уровня Тестирование
 Скачать 65.73 Kb.
|
|
Задания 2 уровня Задание 1. Определить начисления по заработной плате, исчислить налог на доходы физических лиц, перечислить его в бюджетную систему и заполнить расчетно-платежную ведомость и журнал операций, исходя из следующих данных: В ООО «Спектр» ОГРН 1097746748329, ИНН 7707712694, КПП 770701001, ОКТМО 45382000000 заключены трудовые договоры на 2021 год с сотрудниками:
В январе 2021 года Новицкая Елена Федоровна получила материальную помощь за счет прибыли, остающейся после налогообложения в размере 5000 рублей. В феврале Яковлева Раиса Константиновна представила лист о временной нетрудоспособности с 6.02.21 по 14.02.21. По заявлению Иващенко Людмилы Петровны производится ежемесячно удержание 20 000 руб. в счет погашения банковского кредита. День выплаты сотрудникам заработной платы – 5 числа каждого месяца. Реквизиты Инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по г. Москве: ИНН 7707081688, КПП 770901001, адрес 105064,Москва г, Земляной вал ул., 9, Наименование банка - ГУ Банка России по ЦФО; БИК банка – 044525000; Номер счета 40101810045250010041; Лицевой счет 40100770007. Требуется: Начислить заработную плату сотрудникам ООО «Спектр» за январь, февраль, март 2018 года; Исчислить налог на доходы физических лиц по каждому сотруднику в аналитических регистрах налогового учета по НДФЛ за январь, февраль, март 2021 года; Сформировать бухгалтерские проводки по начислению доходов сотрудникам ООО «Спектр», бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на доходы физических лиц в бюджетную систему; Заполнить расчетно-платежную ведомость за январь (или февраль, или март) 2021 года, произвести удержание НДФЛ и заполнить журнал операций; Исчислить налог на доходы физических лиц по ООО «Спектр» за январь, февраль, март 2021 года; Оформить платежные поручения на перечисление налога на доходы физических лиц за январь (или февраль, или март) 2021 г. Критерии оценки выполнения задания 1: Максимальное количество баллов за выполнение задания – 50. а) основные целевые индикаторы (баллы начисляются): верно исчислены суммы налога на доходы физических лиц за январь, февраль, март текущего года (условно 2018 год) по каждому работнику ООО «Спектр» – до 10 баллов; верно сформированы бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на доходы физических лиц в бюджетную систему – до 10 баллов; верно заполнена расчетно-платежная ведомость за январь (или февраль, или март) текущего года (условно 2018 года), произведено удержание НДФЛ и заполнен журнал операций – до 15 баллов; верно оформлены платежные поручения на перечисление налога на доходы физических лиц – до 10 баллов; работа выполнена в установленное время – до 5 баллов; б) штрафные целевые индикаторы (баллы удерживаются): нарушение условий выполнения задания: использование материалов, не разрешенных к использованию на демонстрационном экзамене – до 10 баллов; применение при расчете налога на доходы физических лиц элементов, не соответствующих Налоговому кодексу и условиям задания – до 10 баллов; допущение существенных ошибок при оформлении платежных поручений на перечисление налога на доходы физических лиц – до 10 баллов. негрубые (несущественные) нарушения при заполнении журнала операций – до 5 баллов. Задание 2. Оформить приказ о проведении инвентаризации расчетов с персоналом по оплате труда. Исходные данные: Организация – ООО «Спектр» Приказ № 24 от 6 июля 2021 года Место проведения – бухгалтерия Причина инвентаризации: согласно графику проведения инвентаризаций Председатель комиссии: главный бухгалтер Федорова Мария Николаевна Члены комиссии: - директор Иващенко Людмила Петровна - бухгалтер Новицкая Елена Федоровна - менеджер Яковлева Раиса Константиновна Рабочий план проведения инвентаризации имущества и обязательств ООО «Спектр» инвентаризационной комиссией
Зарегистрировать приказ № 24 в журнале учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации. Расхождений не обнаружено. Критерии оценки выполнения задания 2: Максимальное количество баллов за выполнение задания – 50. а) основные целевые индикаторы (баллы начисляются): верно оформлен приказ о проведении инвентаризации - до 20 баллов; верно заполнен журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации – до 20 баллов; работа выполнена в установленное время – до 10 баллов; б) штрафные целевые индикаторы (баллы удерживаются): нарушение условий выполнения задания: использование материалов, не разрешенных к использованию на демонстрационном экзамене – до 10 баллов; допущение существенных ошибок при оформлении приказа о инвентаризации – до 10 баллов. допущение существенных ошибок при заполнении журнала учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации – до 10 баллов. негрубые (несущественные) нарушения при заполнении документов по инвентаризации – до 5 баллов. Задания 3 уровня Задание 1 Определить доходы и расходы для целей налогообложения и заполнить необходимые аналитические регистры налогового учета, исходя из следующих данных: ООО "Вызов" в I квартале отчетного года осуществило следующие факты хозяйственной жизни: 1) ООО "Вызов" продало (реализовало) 15 000 единиц готовой продукции. Цена единицы составила – 354 руб., в т. ч. НДС - 54 руб. Себестоимость единицы составила - 170 руб. - коммерческие расходы – 5 43 000 руб.; - управленческие расходы – 1 283 700 руб., в том числе в соответствии с приказом руководителя организации произведены и оплачены расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества: - на такси к месту проведения переговоров и обратно 9 440 руб., в том числе НДС 1 440 руб.; - на деловой обед в ходе проведения переговоров 38 586 руб., в том числе НДС 5 886 руб.; - на оплату услуг переводчика 3000 руб. Переводчик состоит в штате ООО "Вызов". 2) Продано основное средство: - договорная цена – 708 000 руб., в т.ч. НДС – 108 000 руб.; - первоначальная стоимость – 475 000 руб.; - сумма начисленной амортизации – 235 000 руб. 3) Начислены проценты к получению от банка за использование денежных средств организации, находящихся на депозитном счете- 37 500 руб.; 4) Начислена арендная плата к уплате за арендуемое основное средство – 108 560 руб. , в т.ч. НДС – 16 560 руб.; 5) Остаток по валютному счету на 1.01. – 70 855 евро, операций по валютному счету в марте не производилось. Отражена курсовая разница на 31.03., курс евро на 1.01. - 64,44 руб./евро; на 31.03. - 71,63 руб./евро. 6) Отражена недостача при отсутствии виновных лиц, выявленная в результате инвентаризации: готовой продукции – 117 890 руб.; наличных денег в кассе - 7.895 руб. 7) Справка бухгалтерии: Расходы на оплату труда за отчетный год составляют 892 500 руб., амортизация для целей бухгалтерского учета – 9 000 руб., амортизация для целей налогового учета – определить (суммарный баланс четвертой (4) амортизационной группы – 460 000 руб.), 8) Выписка из Учетной политики для целей налогообложения: Налоговый учет осуществлять комбинированным способом, дополняя применяемые регистры бухгалтерского учета необходимой дополнительной информацией, формируя аналитические регистры налогового учета. Учет доходов и расходов осуществлять методом начисления. Амортизацию начислять нелинейным методом. Требуется: Определить сумму представительских расходов для целей налогообложения. Составить (заполнить) аналитический регистр налогового учета представительских расходов. Определить сумму начисленной амортизации для целей налогового учета. Составить (заполнить) аналитический регистр налогового учета сумм начисленной амортизации. Составить (заполнить) аналитические регистры налогового учета доходов, (расходов), не учитываемых для целей налогообложения. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за соответствующий отчетный (или налоговый ) период. Критерии оценки выполнения задания 1: Максимальное количество баллов за выполнение задания – 50. а) основные целевые индикаторы (баллы начисляются): верно определена сумма представительских расходов для целей налогообложения – до 10 баллов; верно определены суммы начисленной амортизации для целей налогового учета – до 10 баллов; правильно составлены (заполнены) аналитические регистры налогового учета – до 30 баллов; б) штрафные целевые индикаторы (баллы удерживаются): нарушение условий выполнения задания: использование материалов, не разрешенных к использованию на демонстрационном экзамене – до 10 баллов; расчет суммы представительских расходов – до 10 баллов; расчет суммы начисленной амортизации – до 5 баллов неверное составление (заполнение) аналитических регистров налогового учета – до 5 баллов за каждый. негрубые нарушения технологии выполнения работ (отсутствие необходимых для расчета показателей в аналитических регистрах налогового учета) – до 5 баллов. Задание 2. Заполнить Отчет о финансовых результатах и провести его анализна основании условия Задания 1 и следующей исходной информации: Выписка из отчета о финансовых результатах АО «Вызов» за аналогичный период предыдущего отчетного года. Единицы измерения – тыс. руб.
Требуется: Составить журнал регистрации фактов хозяйственной жизни, приведенных в условии задания 1, выполнить необходимые расчеты, начислить сумму текущего налога на прибыль. Составить (заполнить) Отчет о финансовых результатах, принимая во внимание дополнительную исходную информацию. Провести горизонтальный и/или вертикальный анализ Отчета о финансовых результатах ООО «Вызов». |