нко. Задание Бухгалтерский учет целевого финансирования в некоммерческой организации

• Название: Задание Бухгалтерский учет целевого финансирования в некоммерческой организации
• Дата: 06.11.2019
• Размер: 27.89 Kb.
• Имя файла: нко.docx
• Тип: Документы; #93706

Задание 1. Бухгалтерский учет целевого финансирования в некоммерческой организации

Некоммерческая организация осуществляет вид деятельности - проведение детских спортивных праздников.

-сформировать журнал хозяйственных операций;

-открыть счета бухгалтерского учета: 20, 86.

-сформировать отчет о целевом использовании полученных средств.

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь

№	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.	Первичный документ
		Дт	Кт
1	Поступили средства целевого финансирования на проведение спортивного праздника от ООО «Снежинка» -95000 руб.	76	86	95 000	Уведомление о выделении лимита на финансирование из бюджета, платежное поручение
2	Учтены расходы по аренде зала на проведение спортивного праздника – 28000 руб.	20	50	28000	Договор найма помещения, платежное поручение
3	Поступили средства целевого финансирования на проведение спортивного праздника от ООО «Парус» - 49000 руб.	76	86	49000	Уведомление о выделении лимита на финансирование из бюджета, платежное поручение
4	С расчетного счета перечислены денежные средства ООО «Спорттовары» за призы для проведение спортивного праздника – 25000 руб.	60	51	25000	Счет фактура, платежное поручение, банковская выписка
5	С расчетного счета перечислены денежные средства ООО «Спортмастер» за спортивный инвентарь для проведения спортивного праздника – 28600 руб.	60	51	28600	Счет фактура, платежное поручение, выписка с банковского счета
6	Поступили от ООО «Спорттовары» призы на сумму 25000 руб.	10	60	25000	Счет фактура
7	Поступил от ООО «Спортмастер» спортивный инвентарь на сумму 28000 руб.	10	60	28000	Счет фактура
8	Списаны призы на проведение спортивного праздника	20	10	25000	Платежное поручение
9	Списан спортивный инвентарь на проведение спортивного праздника	20	10	28000	Платежное поручение
10	Начислена заработная плата работникам, занятым проведением спортивного праздника – 25000 руб.	20	70	25000	Табель учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, лимитно-заборная карта
11	Удержан НДФЛ	70	68	3250	Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка
12	Произведены отчисления на социальные нужды 30%, кроме того, взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2%.	20	69	975	Расчетная ведомость
13	Отражено использование целевого финансирования	86	20	107575	Счет-фактура, платежное поручение

Дебет 20 «Основное производство» Кредит Дебет 86 «Целевое финансирование» Кредит

Сн.0			Сн.0	Сн.0
2)28000 8)25000 9)28000 10)25000 12)975	13)107575		13)107575	1)95000 3)49000
Оборот-106975	Оборот-107575		Оборот-107575	Оборот-144000
Ск.600			Ск.36425	Ск.0

Задание 2. Бухгалтерский учет общих расходов по уставной и предпринимательской деятельности некоммерческой организации и их распределение

Некоммерческая организация осуществляет вид деятельности: проведение детских спортивных праздников. Осуществляет предпринимательскую деятельность – оказание спортивных услуг.

Общие расходы по уставной и предпринимательской деятельности распределяются пропорционально полученным от каждого вида деятельности доходам в общей сумме доходов (включая целевые поступления).

Согласно учетной политике счет 26.1 «Общехозяйственные расходы по уставной деятельности» списывается на счет 86 «Целевое финансирование»; счет 26.2 «Общехозяйственные расходы по предпринимательской деятельности» списывается на счет 90 «Продажи».

Директор – оклад 20000, Гл. бух – оклад 15000, Тренер-преподаватель – оклад 10000 (ПД)

-сформировать журнал регистрации хозяйственных операций;

-открыть счета: 20, 26.1, 26.2, 26.3, 86;

-распределить общие общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26.3;

-отразить использование целевого финансирования;

-определить финансовый результат (прибыль/убыток) от осуществления предпринимательской деятельности.
Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь

№	Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспон-денция счетов		Сумма, руб.	Первичный документ
			Дт	Кт
1	12.10	Поступили членские взносы на расчетный счет – 85000 руб.	51	86	85000	Уведомление о выделении лимита на финансирование из бюджета, платежное поручение
2	17.10	Оказаны платные спортивные услуги покупателю на сумму 96000 руб. (НДС не облагается)	62	90	96000	Счет-фактура, платежное поручение
3	31.10	Начислена арендная плата офиса за октябрь – 26000 руб.	26.1	60	26000	Договор найма помещения, платежное поручение
4	31.10	Начислена заработная плата за октябрь -административно-управленческому персоналу -тренеру-преподавателю за оказание платных спортивных услуг	26.1 26.2	70 70	45000 35000 10000	Табель учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, лимитно-заборная карта
5	31.10	Удержан НДФЛ	70	68	5850	Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка
6	31.10	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды- 30%, кроме того, взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2%: -на заработную плату административно-управленческого персонала -на заработную плату тренера-преподавателя за оказание платных спортивных услуг	26.1 26.2	69 69	1365 390	Расчетная ведомость
7	31.10	Распределены общие общехозяйственные расходы на основную деятельность	26.1	86	62365
8	31.10	Распределены общие общехозяйственные расходы на предпринимательскую деятельность	26.2	90	10390
9	31.10	Отражено использование целевого финансирования	86	20	72755	Счет-фактура, платежное поручение
10	31.10	Списана себестоимость оказанных спортивных услуг	20	26.1	62365	Расходная накладная
11	31.10	Списаны общехозяйственные расходы по предпринимательской деятельности	20	26.2	10390	Расходная накладная
12	31.10	Определен финансовый результат от оказания платных услуг	90	99	85610	Бух.расчет

Выписка из главной книги

Дебет 20 «Основное производство (ПД)» Кредит

Сн.0
10)62365 11)10390	9)72755
Оборот 72755	Оборот 72755
Ск.0

26.1 «Общехозяйственные расходы

Дебет по уставной деятельности» Кредит Дебет 26.2 «Общехозяйственные расходы по Кредит

предпринимательской деятельности»

Сн.0			Сн.0
3)26000 4)35000 6)1365	10)62365		4)10000 6)390	11)10390
Оборот 62365	Оборот 62365		Оборот 10390	Оборот 10390
Ск.0			Ск.0

Дебет 26.3 «Общие общехозяйственные Кредит

расходы» Дебет 86 «Целевое финансирование» Кредит

			Сн.0	Сн.0
			9)72755	1)85000
Оборот	Оборот		Оборот 72755	Оборот 85000
				С.к. 12245

Распределение общехозяйственных расходов по уставной и предпринимательской деятельности

Вид деятельности	База распределения (общая сумма поступлений)	Коэффициент распределения	Общехозяйственные расходы
Уставная деятельность	85000	0,47 0,53	62365
Предпринимательская деятельность	96000		10390
Итого	181000		72755

Список использованных источников

1. 
   О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ (с изм.23 июля 2013 г.) // СПС Гарант – последнее обновление октябрь 2013.- 5 декабря.
   
2. 
   Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н (с изм.12 октября 2012 г. ) // СПС Гарант - последнее обновление октябрь 2013.- 5 декабря.
   
3. 
   Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций (ПЗ-1/2011): Информация Минфина РФ от 17 января 2012 г. // СПС Гарант - последнее обновление октябрь 2013.- 5 декабря.
   
4. 
   Годовой отчёт для бюджетных организаций - 2012 (под общ. ред. д.э.н. Васильева Ю.А.). - Издательский Дом "Аюдар Пресс" . – 2012 . -321с.
   
5. 
   Крутякова Т.Л. Годовой отчёт 2012. - "АйСи Групп" . – 2012 . – 482с.
   
6. 
   Джамалова Г.Г. Учет в некоммерческих организациях // Практическая бухгалтерия . - № 2 . – 2012 . -94с.
   
7. 
   Семенихин В.В. Формирование бухгалтерской отчетности и ведение бухгалтерского учета некоммерческих организаций // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях . - №  21 . - 2012 . -132с.
   
8. 
   Семенихин В.В. Типовое положение об учетной политике бюджетного учреждения на 2012 год // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях . -№ 8.- 2012 . -93с.