|
|
Задание к теме 3. Учет финансовых активов бюджетных учреждений. Задание к теме 3. Задание к теме Учет финансовых активов бюджетных учреждений Задача 1
Задача 2.
На основании перечисленных ниже хозяйственных операций необходимо сделать записи в учетный регистр по учету кассовых операций и подсчитать обороты по дебету, кредиту счета «Касса» и вывести сальдо на 30 сентября.
Остаток на 1 сентября в кассе составил 3500 руб.
Хозяйственные операции по кассе бюджетного учреждения за сентябрь месяц:
на основании приходного кассового ордера № 201 поступили денежные средства по чеку с лицевого счета в сумме 57000 руб.;
на основании расходного кассового ордера № 274 выдана сумма заработной платы 55000 руб.;
на основании расходного кассового ордера № 275 выдано в подотчет Синицыну П.И. сумма 1200 руб.;
на основании расходного кассового ордера № 276 выдана материальная помощь Красильниковой И.И. в сумме 1000 руб.;
на основании приходного кассового ордера № 202 возвращена сумма от подотчетного лица Снигирева В.А. 300 руб.;
на основании расходного кассового ордера № 277 сданы на лицевой счет суммы на восстановление кассовых расходов 3000 руб.
Решение
Журнал-ордер N 1 по кредиту счета N 50 "Касса"
за сентябрь 2018 г.
Дата начала ведения журнала-ордера: 01.09.2018
Дата окончания ведения журнала-ордера: 30.09.2018
N строки
|
Дата
|
С кредита счета 50 в дебет счетов (в рублях)
|
Итого
|
51
|
70
|
71
|
и т.д.
|
|
1
|
01.09.2018
|
|
55000
|
|
|
55000
|
2
|
02.09.2018
|
|
|
1200
|
|
1200
|
3
|
03.09.2018
|
|
1000
|
|
|
|
1000
|
4
|
04.09.2018
|
3000
|
|
|
|
|
3000
|
Итого оборот по кредиту за месяц
|
60200
|
Главный бухгалтер /Сидорова/ О.В. Сидорова
Исполнитель / Иванова/ А.Г. Иванова
30 сентября 2018 г.
Ведомость № 1 по дебету счета № 50 «Касса» за сентябрь 2018г.
Сальдо на начало месяца по Главной книге 3500,00
№ строки
|
Кассовый
отчет
|
В дебет счета № 50 «Касса»
|
Итого по дебету
счета № 50
|
Остаток на
конец
отчетного
года
|
|
Дата
|
№
|
с кредита счетов
|
№ 51
|
№ 71
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1
|
01.09
|
201
|
57000
|
|
57000
|
5500
|
2
|
08.09
|
202
|
|
300
|
300
|
3600
|
И т о г о
|
57000
|
300
|
57300
|
|
Сальдо на конец месяца 600
|
Сч. 50 «Касса» (тыс. Руб.)
ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
Сальдо начальное – 3500
1) 57000
5) 300
|
2)55000
3)1200
4)1000
6)3000
|
Оборот за отчетный период
57300
|
Оборот за отчетный период
60200
|
Сальдо конечное 600
|
Задача 3
На основании данных, представленных в табл.1, необходимо сделать бухгалтерскую обработку выписки с лицевого счета по бюджету и сделать записи учетный регистр по лицевому счету.
Таблица 1
Исходные данные о движении денежных средств на лицевом счете
Дата
|
Наименование и № документа
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
8 октября
|
Чек № 555800
|
Получены в кассу наличные денежные средства для выплаты материальной помощи
|
3000
|
9 октября
|
Чек № 555801
|
Получены в кассу наличные денежные средств на выплату заработной платы
|
68500
|
9 октября
|
Платежное поручение № 145
|
Перечислены денежные средства поставщику за водоснабжение
|
4000
|
9 октября
|
Платежное поручение № 146
|
Перечислены денежные средства поставщику за автомобиль
|
270000
|
9 октября
|
Платежное поручение № 147
|
Перечислены денежные средства поставщику за охрану
|
25000
|
9 октября
|
Платежное поручение № 148
|
Перечислены в бюджет НДФЛ, удержанный из заработной платы работников
|
8500
|
9 октября
|
Платежное пору-чение № 149
|
Восстановлены кассовые расходы по оплате труда
|
34200
|
Решение
Произведенные учреждениями кассовые расходы по лицевому счету, открытым в органах казначейства, оформляются следующими записями:
Дата
|
Наименование и № документа
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
ДТ
|
КТ
|
8 октября
|
Чек № 555800
|
Получены в кассу наличные денежные средства для выплаты материальной помощи
|
3000
|
210.03
|
304.05
|
9 октября
|
Чек № 555801
|
Получены в кассу наличные денежные средств на выплату заработной платы
|
68500
|
210.03
|
304.05
|
9 октября
|
Платежное поручение № 145
|
Перечислены денежные средства поставщику за водоснабжение
|
4000
|
304.05
|
206.63
|
9 октября
|
Платежное поручение № 146
|
Перечислены денежные средства поставщику за автомобиль
|
270000
|
304.05
|
206.31
|
9 октября
|
Платежное поручение № 147
|
Перечислены денежные средства поставщику за охрану
|
25000
|
304.05
|
206.25
|
9 октября
|
Платежное поручение № 148
|
Перечислены в бюджет НДФЛ, удержанный из заработной платы работников
|
8500
|
304.05
|
303.01
|
9 октября
|
Платежное поручение № 149
|
Восстановлены кассовые расходы по оплате труда
|
34200
|
304.05
|
304.05
|
Счет
|
Сальдо на начало периода
|
Обороты за период
|
Сальдо на конец периода
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
210.03
|
|
|
71500
|
|
71500
|
|
304.05
|
|
|
341700
|
105700
|
236000
|
|
206.63
|
|
|
|
4000
|
|
4000
|
206.31
|
|
|
|
270000
|
|
270000
|
206.25
|
|
|
|
25000
|
|
25000
|
303.01
|
|
|
|
8500
|
|
8500
|
Итого
|
|
|
413200
|
413200
|
307500
|
307500
| |
|
|
Скачать 62.34 Kb.