Налоговая нагрузка. Задание Налоговая нагрузка. Задание Налоговая нагрузка

Название	Задание Налоговая нагрузка
Анкор	Налоговая нагрузка
Дата	19.03.2022
Размер	21.8 Kb.
Формат файла
Имя файла	Задание Налоговая нагрузка.docx
Тип	Документы #404788

Задание Налоговая нагрузка

Предприятие занимается производством текстильных изделий и одежды .

Имеет фактические и плановые годовые показатели по своей деятельности ( таб1)

В плане предприятия рассматриваются:

1-й вариант увеличение выручки от реализации и переменных расходов на 10%

2-й вариант снижение выручки от реализации и переменных расходов на 10%

При этом ряд показателей деятельности предприятия не изменяется.

Определить : показатель налоговой нагрузки при применении различных методик ее расчета и сравнить полученные результаты.

Таблица 1

Динамика показателей деятельности предприятия

Наименование показателя	Фактические	Планируемые		Темп роста(снижения)в %
Наименование показателя	Фактические	1 вариант	2 вариант	1вариант/факт	2 вариант/факт
Выручка от реализации – брутто тыс.руб Выручка от реализации нетто тыс. руб.	72000 60000	79200 66000	64800 54000	110 110	90 90
2. Расходы от реализации без НДС тыс. руб. всего В т ч пункт 2.1.2+ фонд оплаты труда(2.2)+2.3+2.4+2.5	44460	22000+9680+12100+1000+29200 =47700	41410	107.3	93
2.1.1 Материальные затраты – брутто тыс. руб. 2.1.2 Материальные затраты – нетто тыс. руб.	24000 20000	26400 22000	21600 18000	110 110	90 90
2.2. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	8800	9680	7920	110	90
2.3. Страховые взносы тыс. руб.	2660	2920	2390	110	90
2.4. Амортизация	12000	12100	12100	100,8	100,8
2.5. Прочие расходы в тыс. руб. всего В т ч	1000	1000	1000	-	-
2.5.1 Налог на имущество организаций тыс. руб.	350	340	340	97,1	97,1
2.5.2 Транспортный налог тыс. руб.	100	100	100	-	-
3. Внереализационные доходы тыс. руб.	9000	9000	9000	-	-
4. Внереализационные расходы тыс. руб.	6500	6500	6500	-	-
5. Прибыль до налогообложения тыс. руб.( 1.2+3)-2.2-4	18040	20800	15090	115.3	83.6
6. Налог на прибыль организаций тыс. руб. 5*20%	3680	4160	3018	115.3	83.6
7. Чистая прибыль остающаяся в распоряжении предприятия 5-6	14432	16640	12072	115.3	83.6
8.1. НДС к начислению в тыс. руб. 1.1-1.2 8.2. НДС к вычету тыс. руб. 2.1.1-2.1.2 8.3. НДС к уплате в бюджет тыс. руб. 8.1-8.2	12000 4000 8000	13200 4400 8800	10800 3600 7200	110 110 110	90 90 90
9. НДФЛ тыс. руб. 2.2*13%	1144	1258.4	1029.6	110	90
10. Общая сумма уплачиваемых налогов ( включая НДС и НДФЛ) и страховые взносы тыс. руб. 2.3+2.5.1+2.5.2+6+8.3+9	15862	17578.4	14077.6	110.82	88.75
11. Общая сумма НДС к начислению и уплачиваемых налогов и страховых взносов в тыс. руб. 2.3+2.5.1+2.5.2+6+8.1+9	19862	21978.4	17677.6	110.65	89
12. Общая сумма, уплачиваемых налогов без учета страховых взносов тыс. руб. 2.5.1+2.5.2+6+8.3+9 Либо же 10-2.3	13202	14658.4	11687.6	111	88.5

Таблица 2

Расчет налоговой нагрузки на предприятии при применении различных методик в %

Наименование методики и показатели	Расчет	Фактические	Планируемые			Темп роста (снижения в %
Наименование методики и показатели	Расчет	Фактические	Вариант 1	Вариант 2	Вариант1\факт		Вариант 2/факт
Официальная методика ФНС России	НН= 1.1/1.2 в %	19.1	19.5	18.5	102.1		96.9
1.1 Общая сумма, уплачиваемых налогов ьез страховых взносов тыс. руб	Из таблицы 1 пункт 12 там пункты	13202	14658.4	11687.6	111		88.5
Выручка от реализации без учета НДС и прочие доходы тыс. руб.	Таб 1 1.2+3	69000	75000	63000	108.7		91.3
Методика Литвина М.И.	НН=Табл.2 2.1+2.2+2.3 +2.4 в %	53.3	53.34	53.13
2.1 Налоговая нагрузка по НДС %	Табл 2 2.1.1/2.1.2	13.3	13.3	13.3
2.1.1 НДС к уплате в бюджет тыс. руб.	Табл.1 8.3	8000	8800	7200
2.1.2 Выручка от реализации без учета НДС тыс. руб.	Табл.1 1.2	60000	66000	54000
2.2 Налоговая нагрузка по НДФЛ %	Табл. 2 2.2.1/2.2.2	13%	13%	13%
2.2.1 НДФЛ тыс. руб.	Табл.1 9	1144	1258.4	1029.6
2.2.2 Фонд оплаты труда тыс. руб.	Табл.1 2.2	8800	9680	7920
2.3 налоговая нагрузка по страховым взносам и транспортному налогу % налог на имущество и транспортный	Табл 2 (2.3.1+2.3.2+2.3.3) /2.3.4 в %	6.9%	7.04%	6.83%
2.3.1 Страховые взносы тыс. руб.	Табл 1 2.3	2660	2920	2390
2.3.2 Налог на имущество организаций тыс. руб.	2.5.1табл 1	350	340	340
2.3.3 Транспортный налог тыс. руб.	2.5.2 табл 1	100	100	100
2.3.4.расходы от реализации без НДС в тыс. руб.	Табл 1 2.5.2	44460	47700	41410
2.4 Налоговая нагрузка по налогу на прибыль организаций %	Табл 2 2.4.1/2.4.2	20	20	20
2.4.1 Налог на прибыль организаций тыс. руб.	Табл 1 6	3608	4160	3018
2.4.2 прибыль до налогообложения	Табл 1 5
Методика Кировой Е.А.	НН= Табл.2 3.1/3.2	40.88	44.78	48.25
3.1.Общая сумма уплачиваемых налогов (включая НДС, без учета НДФЛ) и страховых взносов тыс. руб.	Табл. 1 10-9	14718	16320	13048
3.2 Вновь созданная стоимость тыс. руб.	Табл 1 ((1.1-((2.1.1+2.4+( 2.5-2.5.1-2.5.2)+ (3-4))	36000	36640	27040
Методика Крейниной М.Н.
4.1 Показатель разности между выручкой от реализации продукции без НДС и полными затратами ( без учета косвенных налогов) и чистой прибылью остающейся в распоряжении предприятия тыс. руб.
4.2 Показатель разности между выручкой от реализации продукции без учета НДС и полными затратами (без учета косвенных налогов) тыс. руб.
4.3 Чистая прибыль остающаяся в распоряжении предприятия
Методика Кадушина и Михайловой
5.1 Общая сумма уплачиваемых налогов: НДС НДФЛ налога на прибыль и страховые взносы тыс. руб.
5.2 Добавленная стоимость тыс. руб.
Методика Островенко Т.К.
6.1 Общая сумма уплачиваемых налогов (включая НДС НДФЛ) и страховых взносов тыс. руб.
6.2 Выручка от реализации нетто тыс. руб.
Методика Смородиной Е.А.
7.1 Общая сумма уплачиваемых налогов (без учета НДС и НДФЛ) и страховых взносов тыс. руб
7.2 Валовый внутренний продукт тыс. руб

Таблица 3

Анализ налоговой нагрузки предприятия при применении различных методик %

Наименование методики	Фактические	Планируемые
Наименование методики	Фактические	Вариант 1	Вариант 2